Чек-лист: все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чек-лист: все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

  • СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
  • СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
  • реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
  • СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
  • 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
  • РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

  1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
  2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
  3. Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

  4. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
  5. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Уплата взносов и налогов

Напомним, так как с 1 января начнет действовать система ЕНП, то взносы на обязательное страхование, НДФЛ и некоторые другие сборы надо внести в казну одним переводом. При этом налоги исчисляют за период 01.01 ─ 22.01.2023.

А вот за 2022 год ФНС до 28 февраля ждет земельный, транспортный и имущественный налог. Их также включают в счет единого платежа. А при переводе средств в следующем квартале на ЕНС надо зачислить сбор по УСН до 28 марта.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Читайте также:  Можно ли вернуть товар без бирки, но с чеком?

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Расчет по страховым взносам

В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.

От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);

  • физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что входит в состав единого налогового платежа и как его внести.

Пополнять налоговый счет плательщик будет одним платежом, без указания конкретного налога. То есть единым налоговым платежом. Кроме средств, переведенных компанией на единый счет, ЕНП будут признаваться и иные суммы:

  • взысканные с налогоплательщика;

  • поступившие в связи с принятием решения о возмещении (предоставлении вычета);

  • поступившие в результате зачета от иного лица;

  • отозванные по заявлению или из-за отсутствия на ЕНС средств текущие платежи, которые ранее были зачтены в счет исполнения обязанности;

  • проценты, начисленные за излишне взысканные суммы и в других предусмотренных случаях;

  • возвращенные излишне уплаченные суммы НДФЛ с доходов патентных иностранцев, НПД, ряда сборов.

Изменение в налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 году

  • В 2021 году не сдается отчет о численности сотрудников. Информация о численности за 2020 год сдается в составе РСВ за 2020 год.
  • С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.
  • В 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.
  • В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.

Календарь бухгалтера на 2021 год

Сроки сдачи отчетности в налоговую (ИФНС) в 2021 году
Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ИФНС
Справ­ки 2-НД­ФЛ За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
Рас­чет 6-НД­ФЛ За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 02.08.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год Не позд­нее 01.03.2022
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам** За 2020 год Не позд­нее 01.02.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 30.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год Не позд­нее 31.01.2022
** С от­чет­но­сти за 2020 све­де­ния о сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков вхо­дят в со­став РСВ
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 28.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 28.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 28.10.2021
За 2021 год Не позд­нее 28.03.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021
За ян­варь 2021 года Не позд­нее 01.03.2021
За ян­варь – фев­раль 2021 года Не позд­нее 29.03.2021
За ян­варь – март 2021 года Не позд­нее 28.04.2021
За ян­варь – ап­рель 2021 года Не позд­нее 28.05.2021
За ян­варь – май 2021 года Не позд­нее 28.06.2021
За ян­варь – июнь 2021 года Не позд­нее 28.07.2021
За ян­варь – июль 2021 года Не позд­нее 30.08.2021
За ян­варь – ав­густ 2021 года Не позд­нее 28.09.2021
За ян­варь – сен­тябрь 2021 года Не позд­нее 28.10.2021
За ян­варь – ок­тябрь 2021 года Не позд­нее 29.11.2021
За ян­варь – но­ябрь 2021 года Не позд­нее 28.12.2021
За 2021 год Не позд­нее 28.03.2022
Де­кла­ра­ция по НДС За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.04.2021
За II квар­тал 2021 года Не позд­нее 26.07.2021
За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.10.2021
За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 25.01.2022
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.04.2021
За II квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.07.2021
За III квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.10.2021
За IV квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.01.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН За 2020 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021
За 2020 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2021
За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2022
За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 03.05.2022
Де­кла­ра­ция по ЕНВД За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по ЕСХН За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021
За 2021 год Не позд­нее 31.03.2022
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций За 2020 год Не позд­нее 30.03.2021
За 2021 год Не позд­нее 30.03.2022
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция За 2020 год Не позд­нее 20.01.2021
За I квар­тал 2021 года Не позд­нее 20.04.2021
За I по­лу­го­дие 2021 года Не позд­нее 20.07.2021
За 9 ме­ся­цев 2021 года Не позд­нее 20.10.2021
За 2021 год Не позд­нее 20.01.2022
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП) За 2020 год Не позд­нее 30.04.2021
За 2021 год Не позд­нее 03.05.2022
Читайте также:  Сгорает ли неиспользованный отпуск в 2023 году какого числа

Налоговый календарь на апрель 2023

Дедлайн Какую отчетность подаем Что уплачиваем
17 апреля Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд. Страховые взносы «на травматизм» за март 2023 г.
20 апреля Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2023 г.

Декларация по косвенным налогам за март 2023 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС).

Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2023 г.

Единая упрощенная декларация за I квартал 2023 г.

НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2023 г.
25 апреля ЕФС-1 за I квартал 2023 г.

РСВ за I квартал 2023 г.

6-НДФЛ за I квартал 2023 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 марта по 22 апреля

Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2023 г.

Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2023 г.

Декларация по УСН для ИП за 2022 г.

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).

Декларация по НДС за I квартал 2023 г.

НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2023 г.
28 апреля Налог на прибыль за I квартал 2023 г. (при ежеквартальной оплате).

Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала).

Налог на прибыль за апрель 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала).

Налог на прибыль за март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).

Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2023 г.

Аванс по УСН за I квартал 2023 г.

УСН для ИП за 2022 г.

Страхвзносы за март 2023 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 23 марта по 22 апреля

НДС за I квартал 2023 г. (при поквартальной оплате налога)

Первый платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) .

Читайте также:  Пособия одиноким матерям в 2023 году в СПБ

Налоговый календарь на июль 2023

Дедлайн Какие документы подаем Что уплачиваем
3 июля Страховой взнос за ИП за прошлый год с части дохода свыше 300 000 рублей.
17 июля НДФЛ за 2022 г. для ИП, применяющих основной режим.

Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2023 г.

20 июля Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2023 г.

Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2023 г.

Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2023 г.

Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2023 г.

НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2023 г.
20 июля Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2023 г.

Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2023 г.

Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2023 г.

Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2023 г.

НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2023 г.
25 июля ЕФС-1 за II квартал 2023 г.

РСВ за II квартал 2023 г.

6-НДФЛ за II квартал 2023 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2023 г.

Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 июня по 22 июля

Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2023 г.

Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2023 г.

Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).

Декларация по НДС за II квартал 2023 г.

Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2023 г.

НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2023 г.

28 июля Налог на прибыль:
  • за первое полугодие 2023 г., если компания платит налог поквартально;
  • доплата за первое полугодие 2023 г. при уплате авансов каждый месяц по прибыли прошлого квартала;
  • за июль 2023 г., если компания платит ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала;
  • за июнь 2023 г., если налог платится каждый месяц по показателям прибыли.

Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2023 г.

Аванс по УСН за II квартал 2023 г.

Страхвзносы за июнь 2023 г.

НДФЛ, который удержан с выплат с 23 июня по 22 июля

НДС за II квартал 2023 г. (при поквартальной оплате налога)

Первый платеж НДС за II квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате)

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2021 году

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021
За 2021 год Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год Не позднее 15.04.2021
За 2021 год Не позднее 15.04.2022

У ЕНП, безусловно, много плюсов:

  • Если даты уплаты налогов раньше были разными, то теперь срок один — 28 число. Это сократит путаницу и просрочки.

  • Удобно и то, что Единый налоговый счёт может пополнять любое физическое лицо, а сумму можно внести полностью или частями до даты списания налогов.

  • Если на счету образуется положительное сальдо, то переплату можно быстро вернуть, направив в ФНС соответствующее заявление. Налоговая не позднее следующего рабочего дня после получения заявления направит в казначейство поручение на возврат.

  • При образовании задолженности документ для взыскания будет один.

  • Если произойдёт блокировка счёта из-за образовавшейся задолженности, то его разблокируют в течение всего 1 дня после оплаты долга.


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *