Таможенное оформление физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таможенное оформление физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под алкогольными напитками понимаются алкогольные напитки с концентрацией спирта более 0,5 об.%, с кодом ТН ВЭД 220300 — 220600 и 2208, не включая этиловый спирт и квас. Норма ввоза алкогольных напитков, ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже составляет 3 л. Если ввозится больше, то нужно заплатить 10 евро за каждый литр превышения. Более 5 литров алкоголя ввозить нельзя. Перевозчиком можно ввезти не более 5 литров алкогольных напитков. Пошлина составляет 10 евро за 1 литр.
Нормы ввоза для физических лиц в 2022 году
Внимание! Согласно Решению ЕЭК №107 до 01.04.2023 норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых физлицами любым транспортом, кроме авиационного, составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если ввозится больше, то нужно заплатить таможенную пошлину в размере 30% от стоимости, превышающей норму, но не менее 4 евро за 1 килограмм веса.
Норма беспошлинного ввоза товаров, доставляемых экспресс-перевозчиками или в международных почтовых отправлениях (МПО) также составляет 1000 евро, а по весу 31 кг. Если стоимость или вес товара будет больше, то за превышение нужно заплатить таможенную пошлину в размере 15% от стоимости превышающей норму, но не менее 2 евро за 1 килограмм веса.
Таблица 1. Ограничение на ввозимые товары физлицами
Ограничение на ввозимые товары физическими лицами | ||
Товары для личного пользования их способ ввоза | Ограничения по весу | Ограничения по стоимости |
Воздушным транспортом |
не более 50 кг | не более 10000 евро |
для Республики Армения: | ||
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
не более 25 кг | не более 500 евро |
до 1 апреля 2023 г. |
||
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
вес не более 31 кг | не более 1000 евро |
с 1 апреля 2023 г. |
||
Любым видом транспорта, включая пеший, кроме авиационного |
не более 25 кг | не более 500 евро |
Отличаются ли правила ввоза товаров из Финляндии в Россию от общих
Чтобы поездка в Финляндию обернулась только приятными впечатлениями, необходимо заранее изучить отдельные правила, которые нужно соблюдать при ввозе товаров и пересечении границы. Мы не станем детально рассказывать обо всех нормах, потому что они не сильно затрагивают обычных путешественников. Заострим внимание на самых ключевых правилах ввоза для простых людей.
В целом, российские ограничения по отношению к ввозу товаров из Финляндии схожи с подобными правилами в отношении прочих государств. Единственный момент: табачные и спиртосодержащие изделия допускается ввозить лицам старше 17 лет. Количество алкоголя при ввозе (любого, пива в том числе) не должно превышать 3 л. По прочим товарам актуальны аналогичные правила. Отдельная деталь для автомобилистов: ввоз в Россию бывшей в употреблении резины категорически воспрещен. И на всякий случай – если везете с собой особо ценную технику (фото- или/и видеокамеру, ноутбук), внесите их в декларацию на въезде.
В реальности же обе стороны снисходительно относятся к полным пакетам из супермаркетов. Однако сто пачек стирального порошка либо пять новых смартфонов способны породить вполне обоснованные претензии.
В заключение несколько советов на тему, как вести себя при переходе границы России. В очереди к окну проверки документов стойте по одному. Нельзя без разрешения пересекать ограничительные линии. Повремените с курением и не мусорите. Не стоит бурно делиться восторгом по поводу своей поездки (особенно если в пути вы «принимали» для хорошего настроения). Ни в коем случае не шутите, тем более на тему оружия, наркотиков и т. п. Поверьте, с балагурами на границе России могут обойтись довольно неприветливо. Вместе с тем помните, таможенники – обычные люди, только находятся они при исполнении особо важных обязанностей. В связи с этим они не будут возражать против банальных проявлений вежливости – улыбки и приветствия.
Какие таможенные правила ввоза товаров в Россию в 2017 году нужно знать юридическим лицам
Юридическая регистрация процесса перемещения товаров через границу России осуществляется с помощью их таможенного оформления. Дополнения к правилам ввоза в Россию объясняются вступлением РФ в ВТО (Всемирную торговую организацию). Требования к законному осуществлению процесса оформления содержатся в ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» от 27 ноября 2010 года, в Таможенном кодексе Таможенного Союза и прочих нормативных актах.
Мероприятия, осуществляемые при импорте товаров в Россию в 2017 году.
Предъявление необходимых официальных сведений и документации:
-
Бумаг, доказывающих внесение пошлин и иных платежей;
-
Сведений о получателе, отправителе товара и др.;
-
Декларации.
Предоставление товаров и средств для их перевозки таможенникам.
Если нужно, помещение продукции на таможенный склад для временного хранения.
Осуществление иных манипуляций, требующихся для легального перемещения через таможенную границу России.
Таможенный осмотр и досмотр ввозимых товаров: проверка достоверности указанной информации и резолюция о невозможности либо допустимости помещения груза под таможенную процедуру.
Завершающим этапом таможенного оформления является принятие решения о выпуске товаров и ТС либо отказ от выпуска груза.
Ввоз товаров в Россию по правилам подразумевает предъявление на таможне таких документов:
-
Реквизитов сторон, условий ввоза, цен, которые прописываются в счете-фактуре (инвойсе);
-
Внешнеторгового соглашения с приложением паспорта сделки;
-
Разрешительных документов – лицензий, сертификатов и др.;
-
Информации о наименовании товаров, количестве мест каждой позиции, упаковке. Это при ввозе вносится в упаковочный лист;
-
Данных о предварительной оплате, предусмотренной контрактом;
-
Удостоверения, доказывающего страхование груза;
-
Счета на оплату, разбитого на две части, – до и после границы России;
-
Договора об услуге доставки товара (когда ее стоимость не включена в стоимость ввозимой продукции).
Для законного пересечения товаром границы России непременным условием по правилам выступает декларирование (очистка) груза. Оно осуществляется либо непосредственно субъектом ВЭД, либо его представителем – таможенным брокером.
По данным ФТС России, на данный момент свыше 99,99 % всех деклараций подается в виде электронных документов по двум каналам:
-
Через интернет с заполнением электронных форм;
-
По отдельным линиям связи в форме отсканированной документации.
Как рассчитать таможенную пошлину?
Как уже сказано выше, нормы беспошлинного ввоза включают два критерия: стоимостной и весовой. При превышении хотя бы одного из этих двух лимитов начисляется пошлина. Месячных норм больше нет: можно заказывать товар за товаром, лишь бы продавец или торговая площадка (из благих, разумеется, побуждений) не решили объединить посылки.
Весовой критерий применительно к почтовым отправлениям — сущая экзотика. Почти вся посылочная масса, рассылаемая онлайн-магазинами, представляет собой мелкие пакеты (это не уничижительная характеристика, а один из видов почтовых отправлений), вес брутто которых по действующим почтовым нормам не должен превышать 2 кг. По этой причине мелкий пакет может превысить только стоимостную таможенную норму.
Начисление пошлины производится от величины превышения нормы. Например, для товара стоимостью 1050 евро пошлина начисляется от суммы 50 евро. Для посылки весом 33 кг пошлина начисляется за 2 кг превышения веса. Важно понимать, что даже в случае превышения сразу двух лимитов, пошлина начисляется только по одному — наибольшему — значению суммы, а не суммируется.
Ставка таможенной пошлины согласно решению ЕЭК от 20 декабря 2017 года № 107 составляет «15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм». Если в дело вступает ФТС (например, таможенник усомнился в декларированной стоимости товара и… угадал), за оформление таможенной пошлины взымается дополнительный фиксированный таможенный сбор — 250 рублей.
Рассчитаем размер таможенной пошлины для товара из примера, приведённого выше.
- пошлина за превышение стоимостной нормы: (1050 — 1000) * 0,15 = 7,5 евро.
- пошлина за превышение весовой нормы: (33 — 31) * 2 = 4 евро.
Наибольшая сумма — за превышение стоимостной нормы, следовательно, именно её следует уплатить в качестве таможенной пошлины для данного товара.
Таким образом, получателю посылки из нашего примера придётся уплатить таможенную пошлину в размере 7,5 евро в рублях по текущему курсу ЦБ РФ и, возможно, таможенный сбор в размере 250 рублей.
Таможенная пошлина начисляется сотрудниками таможенной службы на основе внутренних инструкций. Стоимость товара может быть получена ФТС как из таможенной декларации (форма CN22), так и непосредственно от магазина (да-да, популярные магазины и торговые площадки «сливают» информацию о заказах почтовым, налоговым и таможенным службам). В спорных случаях от получателя почтового отправления может потребоваться представление в таможенную службу инвойса или скриншота страницы интернет-заказа, а также информации об его оплате (чек или выписка из онлайн-банка). Как правило, это происходит, если у таможенника возникает подозрение, что продавец занизил в декларации стоимость товара.
Размеры беспошлинного лимита
В России при ввозе продукции из-за рубежа беспошлинные нормативы для физлиц зависят от средства доставки товаров. Например, гражданин может привезти товар сам, используя самолет, поезд, автомобиль, а может заказать товар в интернет-магазине с доставкой до дома.
Для самолетных путешественников беспошлинный порог установлен на уровне 10 тыс. евро. Вес ввозимой продукции не должен превышать 50 кг. Если стоимость приобретенных товаров или их вес не превышают установленные рамки, то никаких вопросов, связанных с пошлиной, к пассажиру не будет.
Для граждан, которые пересекают границу России пешком, либо на наземном транспорте, действуют иные планки. Им можно без пошлин провозить с собой товары для себя на сумму до 500 евро. Вес продукции должен укладываться в рамки до 25 кг.
Также отдельные нормативы действуют на покупки в иностранных онлайн-магазинах. Они доставляют товары специальными службами. На границе товар изучают, оценивают, взвешивают. Если стоимость заказа находится ниже отметки в 200 евро, а вес – ниже отметки в 31 кг, то гражданин попадает в беспошлинный сегмент. Не придется ничего доплачивать за товар.
Беспошлинные лимиты с 1 января 2020 года
Беспошлинный ввоз в 2020 году личных покупок возможен при соблюдении следующих параметров.
Способ ввоза на территорию ЕЭС (Российской Федерации) | Нормы для беспошлинного ввоза (евро и килограммы) | Пошлина, уплачиваемая сверх лимита |
Почтой, а также курьерской службой | 200 и 31 | 15% но не менее 2 евро за один килограмм |
Любым видом наземного транспорта или пешком | 500 и 25 | 30% но не менее 4 евро за один килограмм |
Самолетом | 10 000 евро и 50 килограмм | 30% но не менее 4 евро за один килограмм |
Таким образом, изменились только нормы и лимиты для поставок, посылок, осуществляемых почтой или курьерской службой (перевозчиками), для иных способов ввоза товара они остались прежними. Не изменились установленные показатели и при провозе алкогольных и табачных изделий.
Посылки, отправленные внутри Таможенного союза Евразийского экономического союза (ТС ЕАЭС) не облагаются какими-либо пошлинами, налогами или акцизами.
Страна | Порог для беспошлинного ввоза | Дополнительно |
Белоруссия (Belorussia) | 22 евро и 10 кило для одной посылки, максимум 200 евро суммарным весом до 31 кило в течении календарного месяца | С посылок дороже 22 евро (тяжелее 10 кило) взымается плата за таможенное оформление в размере 5 евро. При превышении суммы 200 евро и/или веса в 31 кило, личный импорт в части превышения облагается единым налогом в размере 30%. |
Армения (Armenia) | 200 евро | При превышении стоимости взымается единый налог в размере 15% от суммы превышения. Действует с 1 января 2021 года. Пошлина рассчитывается на каждую посылку отдельно, а не за месяц. Посылки поступившие в адрес одного получателя на таможню в один день — суммируются по стоимости. При превышении лимита стоимости помимо пошлины в Российской Федерации оплачиваются также таможенные сборы в размере 250 рублей за посылку. |
Казахстан (Kazachstan) | ||
Россия (Russia) |
Беспошлинный ввоз для интернет-торговли
В середине 2014 года был разработан законопроект о понижении лимита ввоза товаров, которые были заказаны в интернете, с 1000 евро стоимости и 31 килограмма веса до 150 евро и 10 килограмм. Такое решение вызвало массу споров среди предпринимателей и экспертов.
Данное нововведение было направлено на борьбу с владельцами интернет-магазинов, которые ввозят большие партии товаров без уплаты налогов. Новые правила должны были способствовать пополнению государственной казны, а также увеличить скорость доставки международных посылок. Планировалось таким способом повысить конкурентоспособность отечественных производителей.
Российские активисты провели голосование против принятия данного закона. К середине июля на своем сайте они собрали более 100 000 голосов, которые были необходимы для рассмотрения вопроса о приостановлении решения, снижающего лимит международных почтовых отправлений без уплаты пошлины.
Чаще всего в интернете жители России заказывают следующие товары:
- мобильные телефоны,
- компьютеры и ноутбуки,
- бытовую технику,
- одежду и обувь,
- игрушки и сувениры.
Как задекларировать ввозимые ценности
Таможенная декларация заполняется лицами, достигшими 16-летнего возраста на специальном бланке, предлагаемом на пропускном пункте. Там же можно ознакомиться с образцами. Все указанные сведения должны быть правдивыми и иметь документальное подтверждение.
За детей документ заполняют родители или сопровождающие лица. Информацию необходимо писать разборчиво, избегая грамматических ошибок, в двух экземплярах: один для таможни, другой оставить себе.
К декларации прилагается:
- Заграничный паспорт.
- Чеки и квитанции на приобретенные предметы с четким указанием их стоимости.
- Билеты на транспорт.
- Документы, подтверждающие право на льготный провоз товаров, если оно есть.
Отсутствие или непредставление товарного чека дает право работникам таможни рассчитать цену самостоятельно по имеющимся у них каталогам. Как правило, суммы там указаны максимальные.
Если у путешественника нет предметов, запрещенных для ввоза или вывоза, или облагаемых пошлиной, он может воспользоваться «зеленым» коридором. При этом следует помнить, что сотрудники таможни имеют право на выборочный досмотр ручной клади. Если недозволенная (незадекларированная) вещь все же будет обнаружена, гражданина ждут большие неприятности – от штрафа до уголовного преследования.
Все остальные лица следуют «красным коридором», то есть проходят обычную проверку.
Ныне действующими таможенными правилами предусмотрены серьезные штрафные санкции, применяемые к нарушителям. В некоторых случаях они достигают двойной цены товара.
На территории ЕС есть и «синие» коридоры, но граждане РФ ими не пользуются, так как они предназначены для жителей Евросоюза.
Кого затронули изменения
Эти изменения коснулись всех, кто заказывает товары в иностранных интернет-магазинах или ввозит что-либо из-за рубежа для личного пользования, например, из путешествий по миру. То есть, всех частных лиц, заказывающих посылки за границей, что сегодня приобрело большую популярность, в том числе и в связи с эпидемиологической обстановкой. Продавцу вносят оплату за покупку, а в бюджет нашей страны — пошлину за данное приобретение. Иными словами, например, при заказе бытовой техники или одежды на «Амазоне», можно потратить больше денег, чем указано изначально на сайте продавца.
Кроме того, величина пошлины зависит от цены и веса покупки, а также от числа заказов. Когда покупатель не превышает беспошлинный лимит, то дополнительных затрат он не понесет. А если, напротив, данный лимит будет превышен, то придется доплачивать. Однако лишних трат можно избежать, если оформление заказа перенести на более позднее время или переложить часть заказа в отдельное отправление, оформив его на родственника.
Размер лимитов и пошлин для зарубежных отправлений
В отношении зарубежных отправлений действуют следующие пошлины и лимиты:
Год | Беспошлинный лимит | Пошлина с превышения лимита |
В 2019 году | 500 евро и 31 кг в месяц | 30% или 4 евро за 1 кг |
В 2020 году | 200 евро и 31 кг на 1 посылку | 15% или 2 евро за 1 кг |
- Наркотические вещества: кокаин, героин, мет и т.д.
- Фото, видео, журналы порнографии.
- Кровь, ткани животных и людей, а также биологические органы любого животного существа.
- Оружие, боеприпасы без разрешения. Также в нее входят газовое или пневматическое оружие с определенной силой действия.
- Документы, фотографии, раскрывающие государственную или военную тайну.
- Материал террористического, националистического или другой пропаганды.
- Вымирающие на территории вывозимой страны: разновидности животной и растительной фауны.
- Запрет на ввоз фруктов, овощей без специальных разрешающих документов.
Происходит заверенным лицом иностранцем или русским. Данные о гражданине должны быть внесены в определенные документы. Если лицо не зарегистрировано в документе, то оно не может выступать декларантом. Декларация может подаваться заранее или во момент ввоза и рассматривается в течение 15 дней с момента подачи.
Помимо декларации подаются и другие документы:
- Импорт паспорт сделок.
- Договор между двумя организациями о купли-продажи по международному образцу.
- Заграничный или национальный паспорт лица, предоставляющий декларации и имеющий на это право.
- О перевозке.
- Платежные и расчетные.
- Лицензия, сертификаты, разрешения на ввоз некоторых типов товара как со стороны ввозимой страны, так и со стороны РФ.
Если каких-либо документов не будет, таможенный орган может отказать. Тогда декларант в праве потребовать письменную форму отказа. В течение 45 дней есть возможность перенаправить исправленные или дополнительные документы для повторного пересмотра.
Перемещение товаров для личного пользования, вышедших за беспошлинные лимиты , оплачивается в размере 30% таможенной оценки избытка, если это ≥ 4 € за 1 кг. Кроме этой мелочевки, есть еще снегоходы (не санки и не лыжи), мопеды, автофургоны, мотоциклы. Уплата за всю такую машинерию, включая электромобили и кузова, реализуется совокупным таможенным платежом (СТП). Ввоз легковых автомобилей любым образом, как и вышеописанных в таблице 2 предметов для личного потребления, оплачивается по единой процентной ставке от стоимости.
Таблица 3.
Характеристики автомобиля | Размер пошлины |
≤3 лет с момента выпуска; цена ≤ 8 500 € | 54 % от стоимости, ≥2,5 € за 1 см3 рабочего объема двигателя |
≤3 лет; цена >8 500 € | 48% от стоимости, ≥2,5-20 € за 1 см3 * |
>3 лет | 1,5-5,7 € за 1 см3 * |
Товары не для личного пользования
Следует помнить, что существует список товаров, которые ни при каких условиях нельзя отнести к товарам для личного пользования. Такие товары ввозятся и декларируются в общем порядке и в отношении них необходимо уплачивать пошлины или налоги, независимо от их веса или количества. Данный список установлен Приложением № 6 к Решению Совета ЕЭК от 20 декабря 2017 г. № 107 и содержит различные категории товаров, запрещенные для перемещения в личных целях, такие как:
- более 250 г осетровой икры;
- более 5 кг рыбы или ракообразных;
- спиртосодержащая продукция, объемом более 5 л (ввоз разрешен только для совершеннолетних лиц);
- более 200 г табачных изделий, или более 200 сигарет или 50 сигар;
- природные алмазы (кроме бриллиантов);
- непассажирские транспортные средства и двигатели для них;
- машиностроительные механизмы;
- медицинское оборудование;
- игорные автоматы;
- товары военного назначения.