Кнд-1110018 сведения о среднесписочной численности работников в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кнд-1110018 сведения о среднесписочной численности работников в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Куда предоставлять КНД 1110018 (сведения о среднесписочной численности работников)
Теперь расскажем, куда направлять сведения:
- юридические лица должны сдавать отчет в ФНС по месту своего нахождения. Среднесписочная численность работников (форма по КНД 1110018) по обособленному подразделению включается в общий отчет;
- ИП направляют отчет в ИФНС по месту регистрации.
Обязанность по подготовке отчетности может быть возложена как на бухгалтера, так и на кадровика компании.
Способы подачи отчетности:
- если на предприятии более 100 работников – бланк формы следует заполнить онлайн и направить в инспекцию в электронном виде через сервис на сайте ФНС;
- если на предприятии менее 100 сотрудников – бланк можно представить в налоговый орган при личном визите. Он может быть заполнен от руки. Разрешается необходимые сведения внести в форму при помощи ПК, а готовый отчет распечатать;
- также направить отчет в налоговую инспекцию разрешается по почте, заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
Законодательно установленные даты отчётности
Все работодатели — организации и ИП, которые привлекали исполнителей не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам, обязаны подавать сведения о среднесписочной численности (ССЧ) в инспекцию ФНС ежеквартально, в составе отчёта РСВ. Срок подачи — не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным кварталом. Соответственно, окончательными датами будут:
- за 1 квартал — 30 апреля;
- за полугодие — 30 июля;
- за 9 месяцев — 30 октября;
- за год — 30 января следующего года.
Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности
Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?
Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.
Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек, единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.
Как определить среднесписочную численность?
Чтобы справка о штатной численности, образец далее, была составлена корректно, необходимо правильно вычислить показатель СЧ компании. С 2018 г. при определении значения следует руководствоваться положениями Приказа № 772 от 22.11.17 г. Предыдущие Приказы № 428 от 28.10.13 г., 498 от 26.10.15 г. утратили свое действие.
В соответствии с п. 79.7 Приказа № 772 годовой показатель СЧ определяется посредством суммирования ежемесячных схожих показателей и последующего деления полученного количества работников на 12. Формула имеет следующий вид:
СЧ годовая = (СЧ за январь + СЧ за февраль + … + СЧ ноябрь + СЧ декабрь) / 12.
С годовым показателем все понятно – главное, знать значения за каждый месяц. А как вычислить СЧ по месяцам? Для этого суммируются показатели численности списочной за каждый день (календарный) определенного месяца, а затем рассчитанное таким образом значение делится на соответствующее количество дней (календарных) за месяц. Учитываются не только рабочие дни, но и все праздники, воскресенья и субботы.
Какие категории персонала фирмы подлежат и не подлежат включению в численность списочную? Ответ дан в п. 77-79.3 Приказа № 772. К примеру, учитываются при расчете этого показателя наемные специалисты по ТД, командировочные лица, оформленные на неполное время, находящиеся на больничных, взятые в штат на условиях испытательного срока, находящиеся в декретных отпусках и т.д. Не учитываются внешние совместители; лица, взятые по ГПД; переведенные в иные компании без сохранения заработка; военные служащие во время исполнения обязанностей по службе и др.
Основные принципы заполнения
Заполнение бланка не представляет сложности: помимо общих данных о предприятии, необходимо внести всего одну цифру — значение среднесписочной численности работников по состоянию на соответствующую отчетную дату. Обычно такой отчет сдают компании и ИП, у которых есть наемные работники, раз в году — до 20 января. Документ включает данные за предыдущий год. Но иногда к его заполнению должны прибегать и в середине года. Это касается тех организаций, которые только зарегистрировались (срок предоставления — 20 число месяца, следующего за датой регистрации). Заполняют его и при ликвидации компании.
Основные вопросы у налогоплательщиков возникают обычно по вычислению среднесписочной численности. Подробное описание того, как оформляется отчет, и правила расчета значения среднесписочной численности работников предприятия на отчетную дату можно найти в статье, посвященной этой форме.
Заполнение формы отчета построчно
Отчет чрезвычайно прост в заполнении, состоит всего из 1 листа. Рассмотрим построчное заполнение в таблице.
| Поле отчета | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Данные сведения можно найти в учредительных документах |
| Куда подаются сведения | В данной строке пишем название налогового органа, куда сдается отчет. Здесь же, указываем цифровой код (4 знака) |
| Название компании или предпринимателя | В строке необходимо прописать полное наименование организации или индивидуального предпринимателя. Сокращения не допускаются |
| По состоянию на какую дату приводятся сведения | Данное поле может быть заполнено в 3 вариантах:
1. В общем случае ставится дата 1 января нового года, в котором составляется отчет 2. При ликвидации указываем дату закрытия организации или предпринимателя 3. Если компания или предприниматель только прошли госрегистрацию, то ставим 1 число месяца, который следует за регистрацией Для того, чтобы точно знать какую дату ставить в том или ином случае, предусмотрена подсказка на бланке сведений |
| Количество человек | Указывается среднесписочная численность работников, по методике, приведенной выше |
Вот, собственно, и весь отчет. В нижней части сведений указываем, кто подает форму. Должна быть проставлена подпись руководителя или предпринимателя, дата предоставления и печать организации или предпринимателя, при ее наличии.
Поле для заполнения работником налоговой инспекции, оставляем пустым.
Частые ошибки и вопросы по теме
Ошибка 1
Как известно, в сведениях о среднесписочной численности, количество работников указывается в целых числах. Округление до целого числа проводится согласно приказа Росстата №428 от 28.10.2013 года. Однако, в нем не содержится точной формулы как именно должно проводится округление. В связи с этим по общепринятому правилу, округление проводится до целого числа по правилам арифметики.
Ошибка 2
Каждая налоговая инспекция предъявляет свои требования к приему отчетов на бумаге. Перед тем, как идти «сдаваться» необходимо выяснить требования, предъявляемые именно Вашей налоговой. В некоторых случаях к бумажным сведениям необходимо будет приложить флешку, где будет записан файл с отчетом.
Нужно ли сдавать сведения о количестве сотрудников предпринимателям, которые не имеют наемных работников?
Очень часто предприниматели, желая сэкономить на бухгалтерских услугах, ведут все дела сами. В связи с этим может возникнуть подобный вопрос. Следует помнить, что отчет необходимо сдавать всем организациям, независимо от наличия работников и предпринимателям, которые имеют наемный труд. Предприниматели, у которых нет работников по трудовым договорам, сведения не подают согласно абзацу 3 статьи 80 ТК РФ.
Можно ли сдать сведения о численности в конце декабря?
Отчет о среднесписочной численности работников максимально прост. Он обобщает данные о количестве работников, которые были трудоустроены на предприятии в течение года. Для составления отчета необходимо высчитать среднее число сотрудников за каждый месяц года. По общему правилу расчет производится исходя из данных по полному календарному месяцу. В соответствии с этим, подать отчет до окончания текущего календарного года не представляется возможным.
По итогу рассмотренной темы можно сделать следующее резюме.
Отчет чрезвычайно прост, состоит из одного листа. Основной (и единственный) показатель, который содержится в отчете – среднесписочная численность сотрудников предприятия за год. Сведения предоставляются всеми без исключения организациями. Предприниматели сдают данную форму только в том случае, если имеют наемных работников. В зависимости от того, какие процессы происходят в компании, сроки подачи отчета разнятся. Тем не менее, основной датой сдачи является 20 января, по итогам года. Ответственность за непредоставление сведений минимальна, но отчет обязателен для сдачи. Любой бухгалтер, даже без опыта работы, без труда составит и сдаст данную форму.
Для чего налоговой службе нужна информация о количестве работников
Сдача данной формы отчётности является требованием налогового законодательства. Однако не все понимают, с какой целью контролирующий орган собирает эту информацию. Документ решает 2 задачи:
- Определение формы сдачи налоговой отчётности. В настоящее время организации, чья среднесписочная численность наёмных сотрудников превышает 100 человек, обязаны сдавать налоговую декларацию исключительно в электронном виде. Предприниматели и компании с меньшим числом наёмных работников вправе выбирать между электронной и бумажной декларацией.
Таким образом, узнав среднее количество работников, налоговая служба устанавливает, в каком виде компания должна сдавать другие отчётные документы. Кстати, за неверный выбор формы сдачи декларации предусмотрен небольшой штраф — 200 рублей.
- Проверка СЧР необходима контролирующим органам для установления законности выбранного режима налогообложения. Например, при патентной системе налогообложения численность работников не должна превышать 15, при упрощённой и вменённой — 100.
Как правильно заполнять бланк
Теперь, когда мы разобрали, как происходит расчёт численности наёмных сотрудников, рассмотрим образец сведений, вносимых в бланк. Форма 1110018 очень простая. После того, как вы вычислили среднее число работников по специальной формуле, проблем с заполнением возникать не должно.
- При печати бумажного бланка обратите внимание, что вверху документа есть штрих-код. Он должен целиком присутствовать на бумаге, поэтому проверьте настройки полей документа и принтера.
- В самой верхней строке прописывается ИНН и КПП предпринимателя или организации.
- В графе «Стр» указывается цифра «1».
- В строке «Представляется в…» указывают наименование налогового органа и его код.
- Строчкой ниже прописывается наименование организации или полное имя предпринимателя.
- Есть два варианта того, на какую дату предоставляются сведения:
- на 1 января года, следующего на отчётным;
- на 1 число месяца после создания или реорганизации компании.
- Среднесписочная численность работников указывается целым числом. То есть, если при расчётах у вас получилось дробное число, его необходимо округлить.
- В нижнем левом поле даётся гарантия достоверности информации, указывается число заполнения и подпись руководителя с расшифровкой. Документ подтверждается печатью.
- Если документ подписывает не руководитель, а его представитель, нужно указать номер доверенности.
- Нижнее правое поле заполняет принявший документ налоговый инспектор.
Как рассчитать численность работников для заполнения формы
Сведения подаются только по работникам, которые устроены по трудовым договорам.
Подробная инструкция по расчету численности приведена в Указаниях Росстата, утвержденных приказом №772 от 22.11.2017 года.
Основные категории работников, которые при расчете численности не берутся в расчет, следующие:
- Все, кто работает по внешнему совместительству
- Сотрудники, работающие по договорам гражданско – правового характера
- Женщины, которые находятся в декрете или сидят с детьми в отпуске по уходу
- Собственно предприниматели
- Учредители, которые не получают вознаграждение в компании
|
Для того, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, нужно высчитать количество работников за каждый день месяца, сложить эти показатели и разделить на количество календарных дней в месяце.
Ответственность по форме КНД1110018
Поскольку отчет максимально прост и содержит минимум информации, драконовских мер к налогоплательщикам не применяется.
| Нарушение | Ответственность |
| Если ошибка допущена в указании численности работников | Ответственность за это нарушение не предусмотрена. Сведения не уточняется. Их нужно будет подать еще раз, поскольку корректировка отчета не предусмотрена |
| Если отчет не сдан или сдан несвоевременно | 200 рублей на организацию |
| Ответственность для должностных лиц (согласно статьи 15.6 КоАП) | 300-500 рублей |
Несмотря на то, что ответственность за нарушения по данной форме незначительна, сведения все же придется подать. Дело в том, что данные отчета использует налоговая инспекция в своей работе. Иногда среднесписочная численность применяется при расчете того или иного налога и налоговому органу важно ее значение. Кроме того, от количества сотрудников в компании зависит может ли отчетность предоставляться на бумаге или только в электронном виде. Поэтому просто взять и не сдать форму не получится.
Форма КНД 1110018 утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/
заполнения сведений о среднесписочной численности работников по установленной форме вы можете ниже.
Также доступен для скачивания пустой бланк отчетности.
Предусмотрен и бумажный, и электронный форматы подачи документа, в котором указана среднесписочная численность работников, как заполнить отчет (на бумаге или электронно) — решает организация или предприниматель.
Выбор формата предоставлен всем компаниям независимо от количества работников. Требования ст. 80 Налогового кодекса об обязательной электронной форме отчета для компаний с числом сотрудников более 100 человек распространяются только на налоговые декларации. Среднесписочная численность работников, порядок заполнения которой мы рассматриваем, не является декларацией. Значит, этот бланк можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде.
Важный момент! Информацию о среднем количестве сотрудников подают все без исключения компании, даже те, в которых не трудится ни одного работника (например, все уволены или персонал еще не нанят). В этом случае просто сдается отчетность с нулевыми показателями. Об этом сказано в Письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390.
Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.
Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.
На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.
Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.
Кто обязан сдавать справку о среднесписочной численности работников
Обязанность подавать сведения о среднесписочной численности (форма КНД 1110018) распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Причем эта обязанность не снимается с предпринимателя при закрытии.
Между тем для ИП есть определенное послабление: представлять расчет численности они должны только в том случае, если в истекшем году использовали наемный труд. Об этом прямо говорится в п. 3 ст. 80 НК РФ. То есть ИП, у которого в 2019 году не было сотрудников, отчет о среднесписоной численности в 2020-м не сдает.
Компании же представляют сведения независимо от наличия или отсутствия у них сотрудников (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).
Заметим, что на эту обязанность никак не влияет применяемый налоговый режим. Сведения на равных подают и применяющие ОСНО, и те, кто выбрал специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Сообщать о численности нужно ежегодно, в том числе и тогда, когда по сравнению с прошлым годом она не меняется.
Какие работники учитываются
В списочной численности учитываются все работники, с которыми заключен трудовой договор и выполняющие постоянную, временную или сезонную работу, за исключением внешних совместителей.
В списочной численности учитываются и отсутствующие на работе (командированные, заболевшие, направленные на обучение с отрывом от работы, находящиеся в отпуске, совершившие прогул и др.).
Категории тех, кто в списочную численность не включаются: внешние совместители, лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договорам, подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу без предупреждения, адвокаты.
При расчете среднесписочной численности не учитываются:
- женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам
- лица, находящиеся в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из родильного дома, а также в допотпуске по уходу за ребенком
- обучающиеся и поступающие в образовательные учреждения работники, находящиеся в допотпуске без сохранения зарплаты.