Налогообложение для грузоперевозок в 2022 году

Финансы 20 февраля, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для грузоперевозок в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как изменится стоимость патента

2. Cамозанятый: грузоперевозки 2021

3. Как рассчитать размер налога на ПСНО

4. Уменьшение стоимости патента

5. Как оплачивать патент и платить страховые взносы

6. Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить

7. Какой ИП может перейти на ПСН

8. Срок действия патента, как продлить

9. Патентная система для ИП в 2021 году

10. Как определять лимит доходов, если ИП совмещает ПСН с другими режимами?

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Как изменится стоимость патента

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

для патента сроком на год: НБ х 6%;
для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Стоимость патента не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода. Размер оплаты определяется как умножение потенциально возможного размера дохода на ставку ПСН (6%).

Потенциально возможный доход зависит от субъекта РФ, вида деятельности и физического показателя — числа сотрудников или количества транспортных средств, грузоподъемности в тоннах, числа пассажирских мест, площади в кв.м., количества физических объектов.

На региональном уровне власти субъекта РФ определяют величину потенциального дохода, который приходится на единицу физического показателя. На сайте ФНС можно использовать специальный калькулятор для расчета стоимости патента.

Иногда в течение действия патента физический показатель может измениться — сотрудник уволится, ИП купит новый автомобиль и др. В связи с этим размер потенциального дохода может измениться. Кроме того, чиновники в течение года могут измерить величину потенциального дохода на единицу физического показателя или убрать ранее разрешенные для ПСН виды деятельности.

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Как рассчитать размер налога на ПСНО

Формула расчета стоимости патента за полный год:

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка

где, потенциально возможный к получению доход – это величина, устанавливаемая для каждого вида деятельности на ПСНО и зависящая от вида и места ведения деятельности, а также от количества наемных работников или объектов торговли.

Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

В связи с этим, рекомендуется проверять стоимость самостоятельно рассчитанного патента на калькуляторе, расположенном на сайте ФНС.

Налоговая ставка в общих случаях устанавливается в размере 6%.

Обратите внимание, что законом субъекта РФ ставка по патенту может быть снижена до 0%. Уточнить размер ставки по налогу можно в законе, утвердившем ПСН в конкретном регионе.

Уменьшение стоимости патента

По Информации ФНС от 10.02.2021, с начала 2021 г. ИП на ПСН вправе снижать налога по ПСН (стоимость патента) на размер страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды. Взносы могут быть уплачены:

за себя, если ИП работает один и у него нет наемного персонала;
за своих сотрудников (при наличии).

Страховые отчисления (взносы) за своих сотрудников составляют:

22% — на пенсионное страхование в ПФР в пределах лимита по выплатам работникам (в 2022 г. — 1 465 000 р.) и 10% — на выплаты з/п (+премий) свыше этого лимита;
2,9% — на соцстрахование ФСС в пределах лимита по выплатам работникам (в 966 000 р.). Суммы свыше не облагаются;
5,1% — на мед. страхование (лимита нет);
0,7% (6 класс проф. риска) — на соц. страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.

Как оплачивать патент и платить страховые взносы

Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности. Об этом была отдельная статья. Напомним главное.

Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время. Главное — успеть до окончания действия патента.

Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя платежами: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.

Действует с марта по сентябрь 2021 года.

Оплачивать нужно двумя частями:
10 тысяч — до 31 мая;
20 тысяч — до 30 сентября.

Налоговые каникулы. ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии.

Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. В 2021 году взносы такие:

Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Подробнее о них читайте здесь. См. также: «ИП закрылся до окончания срока патента: как посчитать процент в ПФР».

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

количество персонала стало больше 15 человек;
полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв. м..

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

Какой ИП может перейти на ПСН

Приобретение лицензии актуально для предпринимателей, использующих наемный труд работников, количество которых не превышает 15 человек, при условии, что общий предпринимательский доход при этом не достигает отметки в 60000000 рублей.

Нормативно-правовые источники регламентируют определенные виды деятельности, при реализации которых можно оформить патент. Если в списке отсутствует применяемый вид деятельности, то предпринимателю следует рассмотреть другие методы налогообложения доходов. В законодательных нормах существуют дополнительные ограничения применения ПСН, связанные с регламентированием площади торговой зоны, в ситуации, когда основным видом деятельности предпринимателя является торговля.

Срок действия патента, как продлить

Причины отказа в выдаче патента

Срок действия разрешительного документа предприниматель выбирает самостоятельно, что удобно для бизнесменов, занимающихся сезонной деятельностью. Параметр может соответствовать временному периоду от месяца до года.

При планировании получения документа с годовым сроком действия, следует позаботиться о его оформлении на будущий период в последних числах года. При выдаче патента на время, меньшее, чем двенадцать месяцев, сроком действия документа считается налоговый период со дня его выдачи.

Лицензия подлежит ежегодному продлению. Для реализации мероприятия необходимо подать соответствующее заявление в ФНС до 20 декабря. При несвоевременном оформлении документов, предприниматель автоматически переводится на основную систему налогообложения. При этом заново подать заявление можно будет только на следующий год.

Патентная система для ИП в 2021 году

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Как определять лимит доходов, если ИП совмещает ПСН с другими режимами?

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

Подробности см. здесь.

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

количество персонала стало больше 15 человек;
полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

Корректировать потенциальный годовой доход при ПСН могут местные власти. В Алтайском крае перспективу его увеличения обсуждают уже давно. И вот две недели назад представители бизнеса получили проект документа, который предполагает рост патента от 3 до 21 раза. У некоторых предпринимателей эти цифры вызвали недоумение.

«Первая реакция на размер увеличения потенциального дохода, а значит и суммы налога, была, мягко говоря, шоком. Просто нет слов. Наш край один из самых нищих и вдруг предлагают такой скачок по налогу. В то время как в других регионах такого увеличения даже в проектах не наблюдается, а я работаю с предпринимателями по всей России. Я бы поняла увеличение на 100-200%, но когда в 20 раз хотят увеличить, у меня возникает только один вопрос: цифры нажимали на клавиатуре не глядя? В итоге это всё отразится на конечном потребителе, а он с таким повышением будет не согласен. Получается, бизнес остаётся в заложниках, потому что он настолько увеличить ценник не может, а налоги платить обязан. Причём не в процентном соотношении, а в разы», — говорит член Палаты налоговых консультантов, руководитель Центра налогового планирования Алёна Гасс.

По мнению эксперта, патент станет невыгоден предпринимателям по многим видам деятельности, а значит бизнес уйдёт в тень. Либо предприниматели будут вынуждены увести в тень своих работников, чтобы хоть как-то компенсировать свою налоговую нагрузку.

«Для преподавателей предполагается увеличение стоимости патента в 21 раз, для транспортников — более чем в четыре. А ведь у нас все товары в магазинах с колёс. Да, соглашусь, что сейчас налог у тех же преподавателей очень скромный. Налог был около двух тысяч рублей в год, это действительно мало. Но теперь им хотят вменить потенциальный доход почти в миллион, ничего себе, хорошо живут у нас преподаватели! Откуда брать деньги, чтобы заплатить такие налоги? Должны быть соизмеримые рамки. Зачем вменять такие доходы, если таких доходов нет в Алтайском крае», — говорит Алёна Гасс.

Ещё один вариант: перейти на «упрощёнку» (УСН). В этом случае размер налога будет составлять 6% от заработка: сколько заработал, от этой суммы и заплатил, либо 15% с прибыли. Но тут уже придётся вести учёт полностью, все операции должны быть документально оформлены, а перечень принимаемых затрат в налоговом кодексе строго ограничен. И это значит, что работать без бухгалтера уже не получится, а его услуги тоже стоят денег. А это опять дополнительные расходы для предпринимателей.

«Понятно, что бюджет нужно пополнять, деньги нужно откуда-то брать. Но я ожидала увеличение, пускай, в два-три раза, но когда я сделала расчёт на конкретных клиентах, которые работают на патенте, увидела, что увеличение для разных видов деятельности будет в четыре, пять, шесть, двадцать раз, и тут Остапа понесло. Да, законопроект ещё не подписан, но сейчас этот вопрос уже обсуждается, можно предположить, что мы его увидим в окончательном варианте, когда уже и нечего будет обсуждать», — говорит Алёна Гасс.

Председатель комитета по налогам регионального отделения «Опора России», директор бухгалтерской компании «1+1» Ольга Сорокина подтверждает: категории «патентщиков», у которых сумма налога выходит нулевая, действительно есть. Это все те, у кого патент стоит меньше 40 тысяч. Но это не такая большая категория, говорит эксперт. В неё попадают парикмахеры, представители сферы допобразования, айтишники, мастера по изготовлению ключей, ремонту обуви и других бытовых услуг.

«Я соглашусь, что некоторые успешные специалисты по информационным технологиям и те, кто ведут семинары, хорошо зарабатывают. Здесь некое повышение было бы обоснованно. Но что касается бытовых услуг, что с них брать? Спасибо, что люди сами себя заняли. Их надо благодарить за то, что им не нужно пособие по безработице платить. Что касается розничной торговли, общественного питания и транспорта, для них существенное увеличение налогов произошло, когда они перешли с ЕНВД. А сейчас для них ещё планируется увлечение в три-четыре раза», — отмечает Ольга Сорокина.

По её мнению, самый уязвимый сегмент — это мелкая торговля. Это те предприниматели, которые содержат до 50 «квадратов» помещения. Стоимость патента на их торговую точку колеблется от 20 до 100 тысяч рублей. Для них увеличение может стать просто критическим.

«Это бы заработать, а им хотят поставить планку в два раза больше. Что смеяться? Они не закроются, но будут вынуждены уйти работать „вчёрную“, за наличные. По образованию подразумевается повышение в 21 раз, по розничной торговле — в пять. Пока идут разговоры, что эти расчёты предварительные, но те цифры, что мы увидели, подразумевают очень серьёзное повышение», — говорит Ольга Сорокина.

Председатель регионального отделения «Опора России» Евгений Госьков говорит, что сейчас вносить изменения в систему налогообложения не время. Он отмечает: многие предприниматели и их сотрудники попали под частичную мобилизацию. В связи с этим возникают вопросы с ведением бизнеса. Кроме того, большинство предпринимателей оказывают различного рода помощь мобилизованным, а это тоже финансовая нагрузка.

«Если дополнительно увеличить налоговую нагрузку, это приведёт к усилению напряжения. Мы обсуждаем этот вопрос, находимся в постоянной связи с другими предпринимательскими объединениями, аппаратом уполномоченного по защите прав предпринимателей в Алтайском крае. Наша позиция принципиальная: сейчас не время для таких изменений», — отметил Евгений Госьков.

Не согласен с повышением и депутат АКЗС, возглавляющий фракцию «Справедливая Россия — За правду», Александр Молотов. Он отмечает, что сейчас «не время заниматься повышением». А если «финансовый блок намерен переложить финансовую нагрузку на предпринимателей, то делать это нужно максимально публично».

«Все знают, что законопроект разрабатывается и должен быть внесён в повестку октябрьской сессии, но делается это кулуарно. Это порождает напряжение и недовольство. Я видел проект этого закона, потому что он уже обсуждался. Но решения ещё нет. И зайдёт ли он официально в свете сегодняшних событий, в том числе экономических, пока неясно. Но документ действительно предполагает по некоторым видам деятельности повышение стоимости патента. Тут возникают вопросы. Нужно садиться и обсуждать. Если предпринимательство резко негативно к этому относится, а в сегодняшних реалиях понять их можно, то нужно откладывать этот вопрос», — говорит Александр Молотов.