Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2023 году для физических лиц за 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2023 году для физических лиц за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Штраф за несоблюдение сроков

Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.

Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Что изменится к 2024 году

Сейчас налоговую декларацию 3-НДФЛ подают граждане, получившие дополнительные доходы от продажи или сдачи имущества в аренду, отдельные категории граждан, самостоятельно определяющие свои доходы, а также граждане — налоговые резиденты РФ, получившие доход за пределами РФ. Кроме того, декларация 3-НДФЛ подаётся в целях получения имущественных налоговых вычетов у физических лиц — например, при приобретении жилья.

ФНС стремится избавить граждан от этой обязанности, но для этого ведомство должно получить прямой доступ к дополнительной информации о гражданах. Именно из-за отсутствия такого доступа налогоплательщики подают декларации, которые проходят камеральные проверки и утверждаются налоговиками.

В планах ФНС — обеспечить повсеместный электронный документооборот и получить доступ к информации, которую сейчас налогоплательщики сообщают в виде декларации. Это упростит жизнь гражданам и ускорит получение вычетов.

ФНС планирует завершить реформу к 2024 года.

Отсутствие 3 НДФЛ в базе ФНС после 30 апреля 2022 года будет приравниваться к нарушению налогового кодекса Российской Федерации. За это предусмотрены штрафы, которые зависят от вида нарушения:

• При несвоевременной подаче. Штраф рассчитывают по следующей схеме: он составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в общем будет не менее 1000 рублей и не превысит 30% всего налога. Этот штраф обусловлен ст. 119 Налогового Кодекса.
• В декларации не отражена часть полученных доходов. Нужно будет уплатить 20% от суммы налога в том случае, если налоговая служба считает, что некорректные данные были внесены ошибочно. Если же инспектор считает, что утаивание произошло не случайно, то размер штрафа вырастает до 40%. Эти санкции вступают в силу согласно ст. 122 Налогового Кодекса.

Срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:

• по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
• по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).

Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.

То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2020 года, то этого же числа 2020 года будет считаться, что прошел ровно год.

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Если в текущем 2020 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Что включает в себя термин «налоговый вычет»

Гражданин, получающие доходы, отчисляет в государственный бюджет 13% от заработной платы и прибыли — НДФЛ. Работник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия работодателя. Деньги идут на обслуживание государственных нужд: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда сотрудников МВД, медучреждений. В некоторых случаях гражданин может вернуть часть уплаченного НДФЛ либо сделать так, что определенная сумма его дохода не будет облагаться налогом. Это и есть налоговый вычет. Правила его предоставления регламентирует ст. 220 НК РФ.

Налоговые вычеты, которые могут получить россияне, делятся на 5 видов:

• Стандартный. Регулируется ст. 218 НК РФ. Предоставляется налогоплательщикам, которые участвовали в государственно-значимых мероприятиях: военных операциях, ликвидации ядерных и радиоактивных катастроф, ВОВ. Также льгота предоставляется инвалидам 1 и 2 категории, родителям детей младше 18 лет и детей-инвалидов. Сущность данного вычета заключается в том, что ежемесячно определенная сумма дохода гражданина не облагается налогом.
• Социальный. Подразумевает частичную компенсацию затрат на обучение и медобслуживание. Максимальный лимит данного вычета органичен суммой 120 тыс. руб. в год. Эта сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом. Если деньги уже перечислены в государственный бюджет, они вернутся в следующем году.
• Имущественный. Он дает право на возврат части средств, потраченных на приобретение или продажу собственности: квартиры, частного дома, машины, гаража, земли. Распространяется имущественный вычет и на проценты по ипотечному кредиту.
• Инвестиционный. Есть 3 способа получить льготу:

• продать ценные бумаги, находившиеся в собственности больше трех лет;
• вносить на личный инвестиционный счет — ИИС — определенные суммы в течение трех лет;
• совершить сделки с ценными бумагами, находящимися на ИИС в течение трех лет.

• Профессиональный. Это не НДФЛ, а налог на доход бизнесмена. Но так как индивидуальный предприниматель с правовой точки зрения считается физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, он вправе оформить вычет на определённые виды деятельности аналогично наемному работнику.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2021, 2021 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2021 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2021, 2021 и 2021 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Как будут работать другие электронные подписи с 2023 года

Напоминаем, что пока продолжают действовать другие типы цифровых подписей, которые также оформляет наша компания.

Рассмотрим, сможет ли бизнес пользоваться ими в 2023 году:

1. ЭП на полномочного представителя (например, бухгалтера предприятия).

Действие таких подписей после 31.12.2022 пока под вопросом, так как нормативно-правовой акт о продлении их срока сейчас находится на рассмотрении. Если ЭП ФНС в организации нет, подпись представителя поможет с 2023 года продолжить подписывать документы, но только в случае принятия соответствующих поправок в закон.

2. ЭП физического лица.

Понадобится, чтобы подписывать документацию с использованием машиночитаемой доверенности (МЧД), которая также станет обязательной с 2023 года. Руководитель или ИП вправе оформить МЧД на физическое лицо уже сейчас, заверив ее своей действующей ЭП. Представитель будет пользоваться электронной подписью физического лица, а также прикладывать к ней доверенность. В новом году бизнес просто продолжит работать по такой схеме, даже если директор или предприниматель не получит подпись от ФНС.

В течение какого времени налоговый орган должен провести проверку представленного в его адрес …?

В течение какого времени налоговый орган должен провести проверку представленного в его адрес налогоплательщиком заявления, предусмотренного п. 2 ст. 221.1 НК РФ, для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке?

• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено НК РФ
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 5 дней со дня представления такого заявления, если иное не установлено НК РФ
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится в течение 10 рабочих дней со дня представления такого заявления
• предусмотренная ст. 88 НК РФ налоговая проверка на основе заявления, указанного в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, проводится налоговым органом в течение 3 месяцев со дня представления такого заявления

Кто должен подавать форму 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. О доходах человека, который работает по найму, сообщает работодатель. Если же гражданин открыл частную практику или имеет дополнительный доход, об этом в обязательном порядке нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

Ежегодно кампания по сдаче деклараций на доходы физических лиц начинается 1 января. Это значит, что уже можно готовить отчет о доходах за прошлый 2021 год.

Документ обязаны предоставить: индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, граждане, получившие в 2021 году доходы в результате продажи недвижимости или транспортных средств, находившихся в собственности меньше минимального срока владения. Заполняют форму также те, кто сдает в аренду имущество, и граждане, получившие подарки от лиц, которые не являются близкими родственниками.

Существует электронный сервис ФНС РФ. Через личный кабинет можно направить заполненную декларацию в инспекцию. Это самый простой и удобный способ. Можно также подать отчет в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Важно изучить общие правила заполнения, с ними можно ознакомиться в рубрике «Представление декларации о доходах» для физических лиц на сайте ФНС России.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Следует отметить, что если в бланке 3-НДФЛ в качестве налогового периода будет заявлен 2017 год, а сам документ будет подан раньше, чем он окончится, то такая декларация налоговыми инспекторами принята не будет, поскольку в ней присутствует только часть необходимых данных.

1. Минимальной. Самая мягкая мера наказания в виде минимального денежного штрафа составляет тысячу рублей. Такую сумму должны перечислить государству те физические лица, которые проигнорировали отправку бланка 3-НДФЛ с нулевыми данными в налоговую инспекцию, а также те, кто просрочил подачу документа на непродолжительный срок.
2. Максимальной. Для самых злостных нарушителей, которые намеренно длительное время не отчитывались о своих доходах и не вносили подоходный налог, применяется максимально возможный штраф, равный 30% от общей суммы задолженности.
3. Среднестатистической. В большинстве случаев с налогоплательщиков, просрочивших отправку бланка декларации на один месяц, взыскивается штраф, составляющий пять процентов от той суммы, которая должна была быть уплачена на подоходный налог с помощью данного документа. После этого с каждым месяцем начисляется еще по пять процентов дополнительно к уже существующей задолженности.

• При получении дохода из-за рубежа.
• При получении дохода от продажи движимого или недвижимого имущества.
• При получении дохода, из которого необходимо заплатить налог, но сделать это налоговый агент не может.
• При получении доходов физическим лицом, которые исключают участие налогового агента.

Любая отчетность подается с определенной целью. Обычно в случае с налоговой отчетностью такая цель заключается в проведении налоговыми органами контролирующих мероприятий, которые подтвердят действия физического лица в соответствии с законодательными актами, а также правильность уплаты им необходимых налогов и выполнения обязанностей, возложенных государством.

• в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
• в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
• в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года – 30 апреля 2021 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2021 года.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 НДФЛ) в налоговую инспекцию подается предпринимателями, на которых не распространяются налоговые спецрежимы, адвокатами и нотариусами (ведущими частную практику). К этому списку нужно добавить граждан, получивших доход, налог с которого не был уплачен налоговым агентом (работодателем, нанимателем) и граждан на получение имущественных налоговых вычетов. Сроки сдачи 3 НДФЛ строго определены налоговым законодательством. В статье пойдет речь именно об этом. Кроме того выясним, что может ожидать налогового резидента, не вовремя подавшего указанную декларацию.

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2021 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2021 года.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год — 30 апреля 2021 года. Этот срок действует для тех лиц, кому вменена обязанность по представлению декларации. Лица, которые претендуют на получение имущественных и социальных вычетов, подают 3-НДФЛ добровольно. Для них срок в законодательстве не регламентирован.

По 3-НДФЛ просрочка декларации наказывается штрафом в 1000 руб., если налог равен нулю. 5% от суммы придется перечислить, если налог к уплате имеется, а отчетность задержана не более чем на месяц. Каждый последующий месяц будет стоить еще 5% от налога, даже если месяц будет не целый. Тем не менее сумма штрафа не должна превышать 30% от начисленного налога.

Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет.

Можно ли сдать декларацию досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года.

Вот в какие сроки подают документ и платят налог:

Если вы не обязаны сдавать декларацию это можно сделать и позже. Например, когда вы заявляете налоговые вычеты. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2021 году есть смысл сдавать декларации только за 2020, 2019 и 2018 годы. За более ранние периоды (2017, 2016 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут.

Похожие записи:

• Ответственность учредителя ООО по долгам общества в 2023 году
• Что такое исполнительный орган юридического лица
• Расторжение срочного трудового договора по инициативе работодателя выплаты