Ликвидация ООО с долгами по налогам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ООО с долгами по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ликвидация ООО – это законный способ прекращения деятельности предприятия путем исключения его из государственного реестра, снятия с учета в Федеральной Налоговой службе и полное прекращение всех требований по отношению к организации. Данный способ является наиболее «безболезненным» для всех участников ООО и не несет негативных последствий по отношению к ним.

Что будет, если бросить ООО с долгами?

Можно, конечно, бросить фирму так как есть — с долгами, или продать доли в ООО и поменять руководителя. Но является ли это решением проблемы? Ответ очевиден — проблем может стать еще больше.

Долговые обязательства не исчезнут – не игнорируйте их! Закон однозначно на стороне кредиторов. Компания не может прекратить деятельность, пока не покроет долги в полном объеме. Иначе не избежать серьезных правовых последствий:

1. Субсидиарная ответственность. Это сравнительно недавняя новелла законодательства, ведь ранее учредитель ООО отвечал по долгам только вкладом в уставной капитал. Этот пробел устранен, и в ходе ликвидации руководство может лишиться личного имущества, если активов ООО окажется недостаточно.
2. Дисквалификация. Налоговая служба «чистит» реестры юрлиц и ИП от недобросовестных предпринимателей. Бросить ООО с долгами – значит, не заниматься делами компании, не предоставлять налоговую отчетность. Этого достаточно, чтобы через суд лишить юрлицо права быть учредителем или руководителем в течение определенного времени.
3. Испорченная репутация. Закон подталкивает предпринимателей сотрудничать только с проверенными, добросовестными партнерами. Вряд ли кто-то захочет иметь дело с учредителем, который ранее был дисквалифицирован.

Чтобы избежать столь негативных последствий, лучше обратиться к юристам и закрыть ООО с долгами с наименьшими потерями.

Чем скорее закроется фирма, тем лучше для руководителя и участников ООО. Но если подойти к решению вопроса закрытия фирмы полумерами, то всё может обернуться тяжелыми последствия, особенно, если за дело возьмется ФНС и инициирует принудительное закрытие фирмы из-за задолженностей перед бюджетом, внесенных сведений о недостоверности адреса юридического лица, не сдачи отчетности:

• запрет на организацию нового бизнеса в течение 3 лет;
• запрет на открытие юридического лица;
• риск привлечения к субсидиарной ответственности кредиторами, которые не были уведомлены о ликвидации компании-должника в установленном порядке;
• обращение имущества фирмы в счет оплаты долгов перед работниками и кредиторами, в том числе продажа на публичных торгах. Если вырученной суммы недостаточно, суд взыскивает ее с руководящих лиц.

Не дожидайтесь, пока кредиторы подадут в суд, или ФНС обратит внимание на несостоятельную компанию. Обращайтесь к профильным юристам! Последствия ликвидации через банкротство в этом случае будут другими:

• вы освободитесь от долговых обязательств;
• не придется переживать о риске субсидиарной и уголовной ответственности;
• ранее подписанные договоры и контракты станут недействительными;
• у вас сохранится право открыть новую фирму и развивать бизнес, учитывая прежний опыт.

Добровольная ликвидация

Добровольное закрытие происходит по инициативе учредителей и возможно, если компания располагает достаточным капиталом для возмещения долговых обязательств.

Основные этапы:

• решением собрания учредителей назначается ликвидационная комиссия. В течение 3 дней направляется уведомление в Налоговую службу, а также уведомления сотрудникам о предстоящем сокращении;
• комиссия публикует информацию о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», а также уведомляет об этом каждого кредитора;
• в течение 60 дней кредиторы предъявляют требования, комиссия формирует их в специальный реестр;
• составляется промежуточный ликвидационный баланс с учетом требований кредиторов, а после выплаты долгов – итоговый ликвидационный баланс;
• уплачивается госпошлина, пакет документов о ликвидации направляется в Налоговую службу.

Проверка базы 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Способы закрытия ООО с долгами

В зависимости от серьезности проблем с финансами общества, есть несколько способов ликвидации ООО.

1. Добровольная ликвидация. Этот способ известен, как наиболее безболезненный способ, чтобы ликвидировать ООО без банкротства. Процедура довольно сложная и занимает минимум 6 месяцев. Чтобы приступить к ней, необходимо организовать собрание всех участников общества и принять общее решение о ликвидации, которое оформить протоколом. После этого необходимо официально проинформировать всех кредиторов, партнеров, фонды и клиентов о прекращении деятельности фирмы и определить порядок выплат.

   Обратите внимание, что этот способ подойдет только в том случае, если организация способна обеспечить погашение всех долгов.

2. Принудительная ликвидация. Принудительно прекратить деятельность организации возможно только по решению суда. Ответ на вопрос ликвидирует ли налоговая ООО с долгами отрицательный, но данная или любая другая служба может инициировать судебное разбирательство по данному вопросу. Ликвидационная комиссия в этом случае назначается инициатором, расчеты с кредиторами ведутся этой же организацией. Зачастую этот способ применяется для прекращения деятельности фирм-однодневок или обществ, которые не совершают денежных операций более года.

3. Реорганизация. Этот способ ликвидации самый быстрый и наименее затратный. Можно провести слияние двух компаний, продать ООО или присоединить его к другой организации. Но этот способ имеет недостатки, из-за которых его часто называют «мнимой ликвидацией». Например, фактически вы не снимаете с себя ответственности за прошлую деятельность и велик риск, что штрафы и пени вам могут быть начислены.

4. Банкротство. Наиболее трудоемкий и долгий процесс. В этом случае необходимо будет признать неплатежеспособность предприятия, доказав это. Процедура банкротства может быть полной или упрощенной.

   Упрощенная процедура может применяться, когда сумма задолженностей более 100 000 руб. В этом случае необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс и подать заявление в суд.

   При проведении полной процедуры, заявление в суд подается кредиторами или государственными органами. После чего суд наблюдает за деятельностью предприятия некоторое время, назначает конкурсное управление фирмой с целью восстановить её финансовую состоятельность. Если это не удается, компанию закрывают и прекращают её деятельность.

Как закрыть ООО с долгами в 2021 году

Чтобы ликвидировать ООО с долгами перед бюджетом и контрагентами, организации прибегают к официальной или альтернативной ликвидации.

Официальная ликвидация ООО – это полное прекращение хозяйственной деятельности без перехода активов и обязательств общества правопреемнику. Ликвидация считается завершенной, когда налоговая внесет в ЕГРЮЛ соответствующую запись и выдаст свидетельство о прекращении деятельности. С этого момента компания перестает существовать, и предъявить к ней какие-либо претензии будет практически невозможно.

Альтернативная ликвидация ООО – это закрытие через продажу третьим лицам, слияние или присоединение. В этом случае общество продолжает существовать, но уже с новыми учредителями. При этом предъявить претензии к старому владельцу по-прежнему можно.

Выбор того или иного пути зависит от 4 факторов: суммы задолженности, оборотов компании, порядка в документации и времени, которое вы готовы потратить. Ликвидация ООО с долгами перед контрагентами и бюджетом может занять от 3 месяцев до нескольких лет. При этом риск субсидиарной ответственности остается даже после снятия фирмы с учета.

Разберем несколько способов, которые встречаются на практике чаще остальных. Каждый из предложенных путей легален, но подходит не всегда.

Альтернативные методы

К альтернативным методам относится изменение юридического адреса юрлица. Кроме смены адреса организации предприниматели могут прибегнуть к изменению наименования общества или состава учредителей. Этот процесс начинается с принятия решения на собрании учредителей. После этого фирма должна внести изменения в уставные документы, оплатить госпошлину и направить заявление в контролирующие органы.

Альтернативные способы могут показаться некоторым учредителям довольно привлекательными, однако такие действия могут оказаться неправомерными, что приведёт руководство компании к уголовной ответственности.

Таким образом, при возникновении финансовых трудностей предпринимателям не стоит искать лёгких методов решения проблем. Лучше организовать процесс ликвидации юрлица правильно, соблюдая действующее законодательство. В результате правомерных действий бывший собственник сможет избежать тяжких последствий и организовать новый бизнес.

Особенности погашения задолженности перед учредителем при ликвидации ООО

Долг перед учредителем – это неисполненные финансовые обязательств юридического лица в рамках соглашения по распределению прибыли или по возврату доли внесенного капитала. Взаимоотношения с участниками ООО регламентируются Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью».

Решение о закрытии ООО с долгами перед учредителем (учредителями) принимается на общем собрании участников общества. Проработка темы внутренних расчетов является принципиально важной для руководства, поскольку учредители вправе отвергнуть подписание протокола о ликвидации фирмы до момента урегулирования финансового вопроса. Актуальной является тема погашения задолженности и для тех участников ООО, кто регулярно пополнял уставный капитал либо внес большую часть средств в активы предприятия.

Как закрыть ООО с долгами официальными способами

Способ 1. Добровольный.

Он подразумевают полное закрытие компании и прекращение ее деятельности без передачи прав и обязанностей кому бы то ни было. Добровольная ликвидация оформляется в виде исключения записи о фирме из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), о чем выдается соответствующий сертификат. Он освобождает владельца и директора компании от каких-либо требований кредиторов, партнеров и госструктур.

Процедурные вопросы, связанные с добровольной ликвидацией компании, регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно законодательству, чтобы добровольно закрыть ООО с долгами, необходимо выполнить следующие действия:

1. Принять решение о добровольной ликвидации на общем учредительском собрании;
2. Назначить ликвидатора и ликвидационную комиссию, которая должна оповестить о факте ликвидации налоговую службу и кредиторов;
3. Опубликовать информацию о ликвидации фирмы в СМИ, в том числе в «Вестнике государственной регистрации»;
4. Урегулировать все вопросы с займодателями, определить первую и последующие очереди расчетных выплат.

Так налоговая служба является первоочередным государственным получателем долгов. Чтобы осуществить процедуру взыскания, налоговая инспекция выполняет выездную проверку работы ликвидируемой фирмы в течение последних трех лет. По результатам инспекции принимается решение о взыскании долга или признании его безнадежным.

• После оплаты кредиторских и дебиторских долгов оставшиеся активы фирмы перераспределяются между ее акционерами.
• Прекращение деятельности фирмы подтверждается сертификатом о закрытии ООО с долгами.

У процедуры добровольной ликвидации есть как достоинства, так и недостатки. С одной стороны, она позволяет избежать конфликтов с госструктурами и кредиторами по поводу долгов. С другой, она сопряжена с высокими рисками новых налоговых проверок, которые могут привести к тому, что компании придется выплачивать доначисленные налоги, штрафы и пени. Таким образом, у фирмы может появиться еще один кредитор, имеющий очень серьезные намерения.

Чтобы рассчитать налоговые начисления, необходимо иметь информацию о суммах, полученных при сотрудничестве с фирмами-однодневками. Если учесть тот факт, что первичные документы о расчетных операциях в таких фирмах чаще всего отсутствуют, налоговому органу приходится пользоваться данными банковских счетов и ранее сданной отчетности (ст. 31 НК РФ).

Налоговое законодательство подразумевает, что вышеуказанные требования могут предъявляться только в течение двух месяцев. По истечении этого срока налоговые долги не могут быть включены в ПЛБ (промежуточный ликвидационный баланс), а следовательно, их погашение также станет невозможным.

Если налоговые органы предъявляют фирме требования представить дополнительные бумаги, которые не перечислены в соответствующем законе или нормативном акте, суд может принять решение только исходя из существующих норм закона.

Отсюда следует, что закрывать ООО с долгами, используя процедуру добровольной ликвидации компании, целесообразно в следующих случаях:

• Если фирма ведет свою деятельность неактивно и недолго. В такой ситуации риск того, что компании грозят высокие доначисления от налоговых органов, стремится к нулю.
• Если учредитель уверен, что бухгалтерская отчетность ведется правильно, и готов к тщательным налоговым инспекциям.

Способ 2. Банкротство.

Чтобы закрыть ООО с долгами, можно объявить его банкротом – это один из приоритетных вариантов. Процедуру банкротства можно провести по официальной или упрощенной схеме.

Упрощенная процедура подразумевает проведение следующих действий со стороны учредителей:

1. Подведение промежуточного ликвидационного баланса;
2. Обращение в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО банкротом;
3. Назначение арбитражного управляющего из кандидатур, предложенных самими участниками ООО.

Арбитражный управляющий вряд ли найдет основания для того, чтобы привлечь владельцев бизнеса к субсидиарной ответственности. Соответственно, долги фирмы, скорее всего, будут списаны, а сама компания будет признана банкротом в ускоренном режиме.

Упрощенная схема банкротства для учредителей фирмы является предпочтительным вариантом того, как можно закрыть ООО с долгами.

Если выполняется полная схема признания фирмы банкротом, соответствующее заявление подается в Арбитражный суд.

Как закрыть ООО с долгами самостоятельно: пошаговая инструкция

Чтобы закрыть ООО с долгами, превышающими имеющиеся резервные средства, необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Оформить решение о ликвидации компании. Для этого необходимо созвать внеочередное собрание акционеров, задачей которого станет обсуждение соответствующей повестки дня и выбор ликвидационной комиссии. По итогам встречи необходимо составить протокол.

Шаг 2. Заполнить заявку по форме Р-15001, заверить ее у нотариуса и представить в налоговую службу вместе с протоколом собрания акционеров.

Шаг 3. Дождаться публикации сведений о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации». Там же будет размещена информация о сроках и порядке удовлетворения требований кредиторов. Каждый взыскатель должен быть уведомлен о грядущем закрытии фирмы в письменной форме. В ответ они должны направить все свои требования о взыскании долгов для составления единого реестра.

Шаг 4. Дождаться визита налогового органа. Вероятнее всего, перед закрытием вашу компанию посетит налоговая инспекция с внеплановой проверкой (такое право ей дает статья 89 НК РФ). Целью инспекции станет поиск недочетов в документах и финансовых транзакциях, а также контроль правильности платежей в течение последних трех лет. После проверки вам будет выдано уведомление о ее результатах.

Шаг 5. Подвести промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Он должен быть подписан владельцами ООО. После этого необходимо вновь заполнить заявку по форме Р-15001, завизировать ее у нотариуса и направить в ФНС.

Шаг 6. Подать исковое заявление в суд о признании компании банкротом, чтобы закрыть ООО с долгами. Государственная пошлина за это составит шесть тысяч рублей (ст. 333.21 НК РФ). Ликвидационный баланс, в котором перечислены все требования займодателей, в момент открытия вашего дела станет основанием для деятельности конкурсного управляющего (в соответствии со статьей 16 ФЗ №127).

Шаг 7. Открыть конкурсное производство, во время которого должна быть продана имеющаяся у компании собственность. Средства от ее реализации будут направлены в счет уплаты задолженностей в следующей последовательности: сотрудники, бюджеты, госфонды, поставщики, прочие кредиторы.

Учредитель, которому фирма задолжала определенную сумму, в реестр кредиторов не включается. Долг перед ним будет погашен только после того, как закроются все остальные задолженности (п. 1 ст. 67 ГК РФ).

По определению Федерального закона № 127-ФЗ, под банкротством подразумевается неспособность общества ООО удовлетворить требования кредиторов, государственными органами и внебюджетными фондами. Другими словами, финансовая несостоятельность организации.

Признаком несостоятельности ООО является неспособность им в полном объеме решить свои финансовые вопросы: выплатить кредиторскую задолженность. Срок выплаты ликвидных долгов составляет три месяца (90 дней подряд).

На сегодняшний день существует несколько способов закрытия бизнеса. На основании Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах c ограниченной ответственностью» выделяются cлeдyющиe cпocoбы ликвидaции: дoбpoвoльнaя; пpинyдитeльнaя; peopгaнизaция; банкротство.

Таким образом, закрытие общества с ограниченной ответственностью может происходить в добровольной форме, принудительно или с помощью реорганизации. Отличие между ними в самом процессе проведения и сроках.

Вышеперечисленные процедуры в результате могут иметь разные правовые последствия для учредителей компании, однако ООО будет исключено из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, а значит, признано закрытым.

Принудительная ликвидация ООО

Закрытие бизнеса может проводиться не только по желанию участников общества, но также по строго регламентированному порядку. Его регулирует Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Данный метод может быть выгоден участникам общества при полном отсутствии перспектив ведения хозяйственной деятельности, так как после принудительного закрытия кредиторы не теряют права на изыскание финансовых требований.

При принудительной ликвидации закрытие ООО происходит на основании решения арбитражного суда. Компании могут вынести такое решение, если:

• осуществляется запрещенная законом деятельность;
• осуществляется работа без лицензии (когда это необходимо);
• производятся неоднократные нарушения закона или нормативно-правовых актов;
• существует наличие иных оснований, предусмотренных гражданским кодексом.

Можно выделить ряд важных вопросов в деятельности ООО, невыполнение которых может привести к принудительной ликвидации общества:

• если общее число участников ООО превышает 50 человек, то в обязательном порядке необходимо преобразование в открытое акционерное общество в течение года;
• если по истечении срока часть уставного капитала общества осталась не оплачена, а участники не уменьшают размер уставного капитала;
• если стоимость имеющихся чистых активов меньше 10000 руб., то есть минимального размера уставного капитала;
• если систематически срываются сроки по сдаче налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности;
• если появляется расхождения юридических данных с фактическими.

Принудительное закрытие бизнеса — не лучший выбор для ООО с долгами. После закрытия ООО есть риск привлечения бывших учредителей ООО к выплате задолженностей, если в процессе ликвидации не была доказана финансовая несостоятельность.

Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа

Если у ООО есть задолженности перед налоговой, они могут инициировать ликвидацию. Данный процесс будет иметь следующие этапы:

• Представить налоговой подает в арбитражный суд заявление и требует признать ООО банкротом
• Суд принимает заявление и начинает процесс наблюдения, чтобы выяснить, есть ли признаки фиктивного или преднамеренного банкротства
• После процесса наблюдения пытаются восстановить платежеспособность ООО
• Если восстановить платежеспособность общества не получилось, суд принимает решение о реализации имущества компании
• Далее происходит погашение долгов, а ООО ликвидируется

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам

Процедура закрытия ООО, имеющего задолженность в налоговой сфере, возможна.

Существуют четыре способа закрыть фирму с долгами:

1. Добровольно ликвидировать, приняв такое решение на общем собрании.
2. Ликвидировать, обратившись к процедуре реорганизации. В этом случае вы просто присоедините организацию к другой в форме слияния. Обязательства компании перейдут к другой фирме.
3. Обанкротить. Процедуру могут инициировать как участники, приняв такое решение на общем собрании, так и кредиторы или налоговая.
4. Дождаться принудительной ликвидации. Она происходит по судебному решению или по решению налогового органа. Например, налоговая может ликвидировать фирму, которая не представляет отчетность более года.

Основные действия для разумной ликвидации ООО с долгами

Многие задаются вопросом: «Как закрыть ООО с долгами грамотно?». Нужно придерживаться такой последовательности действий:

• на совещании учредители сообщества принимают решение о ликвидационной комиссии (ликвидатор), все полномочия переходят к ней;
• в ближайшие 3 дня нужно уведомить об этом ИФНС;
• заявить в СМИ о ликвидации ООО с долгами по налогам;
• ликвидатор проводит инвентаризацию имущества компании, ее обязательств;
• утверждение промежуточного ликвидационного баланса;
• о составлении баланса в ближайшие 3 дня необходимо уведомить ИФНС;
• после утверждения баланса сообщество начинает выплаты кредиторам;
• после выплат ликвидатор составляет ликвидационный баланс;
• если остается имущество после ликвидации, то его распределяют между акционерами/учредителями;
• закрытие счетов в банках.

Возможные проблемы при решении закрыть ООО

Как быстро закрыть ООО?

При возникновении необходимости организовать скорую «смерть» предприятия, можно обратиться к двум методам, позволяющим закрыть его быстро:

• Продать бизнес.

  Самый простой метод завершения деятельности предприятия.

  При покупке ООО, все права на владение переходят к новой учредительной коллегии, что сопровождается ликвидацией ее прежней формы.

  Данный способ организуется за несколько дней, с помощью подачи заявления в ФНС.

• Реорганизация.

  Процесс изменения формы предприятия, который сопровождается ликвидацией начального объекта.

  Этот шаг может стать первой ступенькой для продажи или основания нового бизнес-проекта.

Не всегда быстрый путь является единственно верным, ведь он предполагает спешку в оформлении документации.

Это приводит к появлению штрафных санкций перед государством.

Похожие записи:

• Как узаконить дом построенный на садовом участке
• Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
• Отпуск без сохранения заработной платы предоставляется в следующих случаях на какой срок в 2023 году