Какая отчетность меняется с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность меняется с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Листы НДС-декларации, заполняемые в зависимости от ситуации

Когда сдавать в 2022 году

Порядок таков: сведения надлежит подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В таблице — сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость в 2022 году:

Штраф за несдачу декларации по НДС за 1 квартал 2022

Если налогоплательщик не сдаст вовремя декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года, его оштрафуют на основании ст. 119 НК РФ на 5% от суммы налога по отчёту за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от суммы по декларации.

Кроме того, за несдачу декларации накажут не только компанию, но и должностное лицо — на 300-500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.

Также налоговики вправе заблокировать расчётный счёт компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ. Блокировка будет, если компания не сдаст расчёт в течение 20 дней после установленного срока сдачи декларации по НДС.

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал

Рассмотрим заполнение отдельных листов декларации на примере.

ООО «Березка» зарегистрировано в Москве. Основной вид деятельности — прочая оптовая торговля, ОКВЭД 46.73.6.

В 1 квартале 2021 года была получена выручка от реализации по договору с ООО «Клен» в сумме 2 400 000 руб., в том числе НДС 20% — 400 000 руб.

Был оплачен и оприходован товар от ООО «Сосна» на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. Также уплачен аванс по договору с ООО «Цитадель» в сумме 360 000 руб., в том числе НДС 60 000 руб. Товар еще не получен, авансовый счет-фактура от ООО «Цитадель» на 31.03.2021 имеется.

Бухгалтер ООО «Березка» заполнил листы декларации по НДС за 1 квартал 2021 года в следующем порядке:

1. Титульный лист.
2. Раздел 8.
3. Раздел 9.
4. Раздел 3.
5. Раздел 1.

Рассмотрим порядок заполнения каждого листа более детально.

Порядок сдачи декларации и санкции за его нарушения

Налоговым периодом по НДС является квартал. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию нужно представить до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 25.10.2018.

Особенностью регламента сдачи этого отчета является то, что практически все экономические субъекты должны сдавать его в электронном виде. Исключение сделано только для налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками. Поданная «на бумаге» декларация по НДС, если ее нужно было направить в электронном виде, считается несданной.

Смысл этой нормы закона в том, чтобы обеспечить возможность контроля за начислением и возмещением НДС в автоматическом режиме.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации по НДС установлены п. 1 ст. 119 НК РФ. Они варьируют от 1000 руб. при небольшой или нулевой сумме налога до 30% от суммы, указанной в декларации, если просрочка превысила 6 месяцев.

Кроме того, на должностных лиц может быть наложен административный штраф в сумме от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Если просрочка превысила 10 дней, то налоговики имеют право заблокировать счета плательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

• покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
• арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
• продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2019—2020 годах — в следующей таблице:

Для чего нужен раздел 3

В разделе 3 декларации по НДС показываются расчеты по налогу, исчисленному по самым распространенным ставкам — 20% и 10% (и дополняющим их расчетным ставкам — 20/120 и 10/110). Сведения об операциях по ставке 0% и не облагаемых НДС операциях фиксируются в других разделах.

Условно раздел 3 налоговой декларации по НДС можно разделить на три блока:

1. Блок данных об исчисленном (восстановленном) налоге.

   Здесь, в частности, отражаются данные:

   • о цене отгруженных товаров и начисленном на них налоге;
   • об авансах и исчисленном налоге с них;
   • о восстановленном НДС с отгрузок и с авансов;
   • общая сумма НДС (которая состоит из исчисленного и восстановленного налога).
2. Блок данных о налоговых вычетах.
   Вычеты могут быть исчислены в привязке к купленным товарам, выданным и полученным авансам.
3. Результирующий блок.

В нем фиксируются главные цифры для плательщика НДС в разделе 3— отражающие величину:

• налога к уплате (строка 200).
• налога к возмещению (строка 210).

Рассматриваемый раздел может быть дополнен:

• приложением № 1, в котором показываются восстановленные суммы налога за прошлые годы;
• приложением № 2, где отражаются данные о налоге, начисленном в рамках деятельности филиала иностранной организации в России.

Как заполнить раздел 3 декларации по НДС? Это сложная задача, поскольку на рассматриваемом листе отчета много разнотипных показателей. Незаменимый помощник бухгалтера здесь — Порядок заполнения документа (утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). При типовых операциях, как правило, в разделе 3 заполняются одни и те же строки. Рассмотрим алгоритм оформления раздела 3 на примере.

Заполнение измененной формы

Документ содержит 12 разделов, но юридическим лицам надо заполнять титул и 1 раздел в обязательном порядке. В разделе указывается сумма налога, которая подлежит уплате, и возможное возмещение. Остальные поля заполняются в случае проведения отдельных операций.

На титульном листе стоит проверить номер корректировки, отчетный год, налоговый период, сроки сдачи. Раздел 1 проверяется инспекцией. Он заполняется автоматически в программе. Если ошибиться с реквизитами, материальные ресурсы попадут на другой счет. В результате будут начислены штрафные санкции и пени.

При необходимости заполняются разделы о налоговых агентах, компаниях, совершающих операции, облагающиеся налогами 10 и 20 процентных пунктов. Указываются данные о компаниях, занимающиеся отгрузкой товаров. Организации, которые проводят операции по нулевой ставке, отображаются в 5 разделе.

Какие разделы заполнять

Заполните декларацию по НДС за 4 квартал 2021 г. следующим образом:

• титульный лист;
• раздел 3. Он содержит расчет суммы налога по обычным операциям. Необлагаемые операции и операции по ставке 0% здесь не отражают;
• разделы 8 и 9. Сюда нужно перенести данные из книг покупок и продаж;
• раздел 1. Строка 030 заполняется, только если компания освобождена от НДС, но выставила счет-фактуру. В строку 040 нужно перенести сумму НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если НДС получился к возмещению, в строке 050 следует указать сумму из строки 210 раздела 3, а строку 040 не заполнять.

Дополнительно придется заполнить:

• раздел 2 — если компания платит НДС как налоговый агент;
• раздел 7 — если были не облагаемые операции.

Разделы 10 и 11 сдают посредники (комиссионеры и агенты).

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

— декларация по подоходному налогу;

— декларация по НДС;

— декларация по налогу на прибыль;

— декларация по налогу на доходы;

— декларация по земельному налогу;

— декларация по налогу на недвижимость;

— декларация по транспортному налогу;

— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

— декларация по УСН;

— декларация по экологическому налогу

Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

· Доходы, полученные из-за границы или за границей

К ним относятся доходы:

— от работы по найму (контракт);

— от продажи акций или иных ценных бумаг;

— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

— полученные в дар от иностранных граждан

· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2022 год:

1. Стандартный налоговый вычет

Когда платить НДС в 2021 году?

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.

В случае, если день уплаты налога (25 число) выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 25 апреля 2021 г. — это воскресенье, значит, платеж нужно совершить не позже 26 апреля 2021 г.

За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации (ст. 174 НК РФ). Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции (Письмо Минфина от 09.06.2017 г. № 03-02-07/1/37101).

Сроки уплаты НДС в 2021 г. следующие:

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога. Это может быть:

• операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
• выплата, произведенная в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС, т.е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в пп. 2–5 ст. 161 НК РФ);
• выставление покупателю счета-фактуры с НДС в случаях, если продавец:
• изначально не является плательщиком НДС, например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
• ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

• Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
• Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
• Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
• Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
• Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
• Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Похожие записи:

• Заполнение грин карты на 2023 год
• При каких доходах можно получить субсидию на ЖКХ
• Будут ли платить пенсию работающим пенсионерам МВД