Налоги в Италии для физлиц и компаний
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для физлиц и компаний». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году правительство Италии решило провести эксперимент. Все индивидуальные предприниматели и самозанятые — фрилансеры, у которых есть идентификатор НДС, Partita IVA, — уплатят единый налог 15%, даже если их рассчитанный доход более 85 000 €. Так правительство пробует бороться с уклонением от уплаты налогов.
Единый налог на доход для ИП и самозанятых
Иногда ставка 15% будет применяться к части дохода.
В любом случае, единый налог сократит налоговые платежи, потому что частично или полностью заменит подоходный, региональные и муниципальные налоги. Для сравнения, налог IRPEF, аналог НДФЛ для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей, начинается с 23%.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
Италия отличается своей способностью зарабатывать не только на налогоплательщиках, но и на тех, кто пытается сжульничать и уклониться от обязательных выплат.
Так, серьезные нарушения в сфере налогообложения включают в себя:
- Преступления, влекущие штраф и лишение свободы;
- Уголовные проступки, которые наряду с арестом предусматривают возмещение убытков;
- Все остальные нарушения влекут штрафные санкции немалых размеров.
Контролирует этот процесс самый оснащенный правоохранительный государственный орган – Финансовая гвардия Итальянской Республики.
Существует несколько типов нарушений законодательства в области налогообложения с соответствующим наказанием:
- Непредставление декларации. Это уголовный проступок, который влечет большой штраф и арест до двух лет;
- Несвоевременное заполнение декларации о доходах. Если время задержки меньше трех месяцев, то физическое или юридическое лицо уплачивает штраф;
- Неуплата НДС, если его годовой размер больше 50000 евро. Расценивается как уголовное преступление;
- Использование фиктивных счет-фактур, прочих документов, помогающих сокрыть доход;
- Уничтожение бухгалтерских отчетов.
Уклонение от перечисления налогов грозит гражданину или юридическому лицу Италии штрафом в размере от 120% до 240% от их объема.
При сокрытии крупных доходов административное нарушение переквалифицируется в уголовное. В зависимости от тяжести преступления может быть назначено лишение свободы до пяти лет.
Сумма подоходного налога Италии
Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спец выплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода. Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.
Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:
- Медобслуживание.
- Национальные страховые взносы.
- Соцнужды.
- Получение образования.
Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.
Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.
Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.
Государственное регулирование налогообложения в Италии
Основную роль среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.
В Италии существуют Агентства налоговых поступлений (Agenzia delle entrate). Эти организации подчиняются Министерству экономики и финансов. Они осуществляют контрольную и инспекционную деятельность для обеспечения налоговых поступлений на региональном уровне.
Налог в Италии на прибыль предприятия
Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).
Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.
IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.
Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.
Ставки налогов установлены в следующих размерах:
- корпоративный подоходный налог — 24%;
- региональный доход на производство — 3,9%.
До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.
Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:
- 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
- 4,20% для банков и финансовых организаций;
- 5,30% для страховых корпораций.
Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.
В Италии существуют особенности национального характера по отношению местных жителей к процессу работы:
- Этикет. В отличие от России, деловое отношение построено на связях. А именно – основная масса итальянских бизнесменов отдает предпочтение родственным взаимоотношениям. Поэтому вряд ли предприниматели захотят заключать договора с незнакомыми людьми.
- Если вы хотите нанимать на работу итальянцев, будьте готовы к тому, что они не станут работать сверхурочно. Им требуются выходные, обязательно – перерыв на обед. Связано это с тем, что они не стремятся заработать максимальное количество денежных средств – привыкли довольствоваться тем, что есть. В данном случае снова срабатывает семейный менталитет – необходимо уделять семье достаточно времени.
- При попытке заключить договор с местным жителем нельзя сразу переходить к деловой беседе. Изначально принято разговаривать на отдаленные темы (погода, спорт и пр.) и только после этого беседа плавно переходит к бизнесу.
- Итальянцы не привыкли решать вопросы онлайн (по телефону, посредством эмейл-рассылок и т. д.), поэтому готовьтесь к личной встрече.
Налог на доходы физических лиц
Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:
- минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
- на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
- если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
- если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
- подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.
В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:
- социальное страхование;
- медицинское страхование;
- получение образования;
- уплату алиментов и так далее.
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Основные налоги Италии
Наиболее значимыми налогами для бюджетной системы Италии, как и большинстве других стран, являются подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налог на добавленную стоимость. В совокупности их доля составляется около 48,6% всех доходов и порядка 80% от общей сумы налоговых поступлений. Примечательно, что роль отчислений на социальное страхование тоже достаточно высока.
Надо отметить, что в налоговой системе Италии имеет место быть хоть и незначительное, но преобладание налогов, которые поступают от физических лиц. Это объясняется тем, что в Италии большая доля малого бизнеса в экономике страны.
В 2010 г. доля поступлений от физических лиц и от юридических разделилась практически пополам.
Государственные налоги составляют большую часть налоговых поступлений – 53,1%, местные налоги – 15,4%, взносы и отчисления на социальное страхование – 31,5%. Примечательно, что подобного рода распределение имеет место быть во многих развитых унитарных странах западного мира.
Основные принципы налогообложения Италии
Выделяют несколько ключевых принципов налогообложения Италии, которые закреплены в Конституции страны. В соответствии с положениями Конституции, право устанавливать налоги, вводить изменения в порядок их установления и взимания принадлежит Парламенту страны, который выполняет роль высшего законодательного органа власти.
Исполнительные органы на управомочены устанавливать налоги, вносить изменения в порядок их установления и взимания.
Важно отметить, что лишь в некоторых ситуациях Парламент Италии может передать право Правительству выполнять некоторые исключительные функции по изданию юридических актов и норм, которые касаются системы налогообложения. Бывают ситуации, когда сам президент страны может ввести налоги посредством своего декрета.
Также в Конституции страны закреплены принципы пропорциональности и прогрессивности отчислений. Это выражается в том, что со всех субъектов налогообложения взимаются суммы, которые пропорциональны размеры их доходов и учитывают принцип прогрессивности, иными словами, с ростом размера дохода растёт и сумма отчислений в государственный бюджет.
Кроме того, установлено, что проведение референдума по отмене существующих налоговых законов является незаконным. В соответствии со. Ст. 81, ч. 3 Конституции Италии после утверждения государственного бюджета невозможно установить новые налоги или вписать новые расходы.
Помимо Конституции в качестве законодательной основы, которая служит для регулирования процесса взимания налогов, выступают:
- Общеевропейские регламенты и директивы, в том числе нормы и принципы международного права.
- Свод законов о налогах и сборах.
- Декреты, которые регулируют порядок исчисления и уплаты отдельных налогов.
Множество налогов в совокупности с высоким уровнем налогообложения, сложностью порядка исчисления и уплаты основных налогов, в том числе полное отсутствие единого нормативного правового акта, который бы регулировал вопросы налогообложения, превращают налоговую систему Италии в одну из наиболее сложных систем среди всех стран-членов Евросоюза.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
О налогах, касающихся недвижимости
А теперь поговорим о налогах на недвижимость:
- Сразу стоит уточнить, что налог на итальянскую и на зарубежную недвижимость – это разные вещи. Так, в последнем случае имеется чётко зафиксированная оплата в 0,76%. А что касается местной собственности, то размер налогов определяет муниципалитет. Как правило, муниципалитет устанавливает показатель в пределах от 0,4% до 0,7%, которые ориентируются на кадастровую стоимость недвижимости. Нужно также выяснить, актуально ли страхование.
- Если человек собирается арендовать помещение, он должен заплатить 21%. Однако в некоторых случаях владелец недвижимости может заплатить почти вполовину меньше! А именно, 10%. При соблюдении некоторых условий, естественно.
- Обязательно придётся оплачивать налог за услуги, предоставляемые городскими службами. И составляет такая выплата примерно 70 евро за год.
- Утилизация отходов – отдельная статья расходов. За неё владельцу недвижимости придётся заплатить около 300 евро в год.
- Если человек покупает или хотя бы арендует жильё в многоквартирном итальянском доме, он обязуется выплачивать кондоминиальные затраты. Они затрагивают использование какой-либо общей территории – например, сада, патио, лифта, лестницы, крыши и т.д. Такой налог не зафиксирован чётко – его размер зависит от габаритов общей территории, степени престижности, наличия форс-мажорных обстоятельств. Так, если вдруг лифт придётся чинить, это уже будет являться форс-мажором. Такой налог может составлять и 80 евро в год, и 6000 евро.
- Если недвижимость передаётся в дар или же наследуется, конечно, она также облагается отдельным налогом. Он может составлять от 4% до 8%. Значение при определении точного размера имеет, например, степень родства между сторонами. Чем ближе получатель к дарителю, тем меньше он платит. При этом определённая часть суммы может вовсе не облагаться налогом. А если получатель прямого родственного отношения не имеет, он частично освобождаться от выплаты не будет. Также важно учесть, что при регистрации документов непременно будет взиматься гербовый сбор – он составляет 3-15%.