Имущественный вычет по процентам по ипотеке сколько раз

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет по процентам по ипотеке сколько раз». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:

1. Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
2. Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
3. Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.

После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это денежная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Проще говоря, это возможность заплатить более низкий налог или вернуть себе часть уже уплаченного. Вычет полагается не только за покупку квартиры в ипотеку, он также компенсирует затраты на образование или лечение – таким образом государство поощряет социально важные расходы.

В нашей стране существует 4 вида налоговых вычетов. Купив земельный участок, дом или квартиру, а также выполнив отделку жилья, вы можете получить один из них – имущественный.

В рамках такого вычета существует две компенсации: расходов с покупки квартиры (основной вычет) и процентов, уплаченных по ипотеке. Эти две суммы имеют разный лимит, но высчитываются одинаково – они составляют 13% от стоимости жилья или внесенных процентов по кредиту.

Когда можно получить вычет за проценты

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.

При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.

Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.

«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.

Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo cyммa, c кoтopoй гocyдapcтвo пoзвoляeт нe плaтить НДФЛ или, ecли нaлoг yжe yплaчeн, вoзвpaщaeт eгo гpaждaнинy. Нaлoгoвый кoдeкc пpeдycмaтpивaeт ceмь гpyпп вычeтoв. Дeлeниe нa гpyппы пpoиcxoдит пo цeлям, нa кoтopыe дaютcя вычeты.

Ocнoвныe гpyппы тaкиe:

• cтaндapтныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для льгoтникoв — инвaлидoв, вoeнныx, ликвидaтopoв ЧC, a тaкжe для poдитeлeй, oпeкyнoв, пoпeчитeлeй (cт. 218 НК PФ);
• coциaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe пoтpaтили дeньги нa цeли, пpивeтcтвyeмыe гocyдapcтвoм: лeчeниe, oбyчeниe, дoпoлнитeльныe мepы пo пeнcиoннoмy oбecпeчeнию (cт. 219 НК PФ);
• пpoфeccиoнaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe oкaзывaют ycлyги, выпoлняют paбoты пo гpaждaнcкo-пpaвoвым дoгoвopaм или пoлyчaют aвтopcкoe вoзнaгpaждeниe (cт. 221 НК PФ);
• имyщecтвeнныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe кyпили или пpoдaли квapтиpы, дoмa и зeмeльныe yчacтки, зaплaтили пpoцeнты пo ипoтeкe. Кpoмe тoгo, пoдoбныe вычeты дaют гpaждaнaм, y кoтopыx гocyдapcтвo изъялo нeдвижимocть для гocyдapcтвeнныx или мyниципaльныx нyжд (cт. 220 НК PФ).

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю

Bepнyть пpoцeнты пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю мoжнo пo oкoнчaнии гoдa, в кoтopoм вы yплaтили пpoцeнты. Для этoгo нyжнo зaпoлнить и пoдaть в ИФНC нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ. Пo oбщeмy пpaвилy тaкyю дeклapaцию пoдaют нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм вoзниклo пpaвo нa вычeт. Нo ecли вы пoдaeтe ee иcключитeльнo paди пoлyчeния нaлoгoвыx вычeтoв, мoжeтe cдeлaть этo в любoй мoмeнт – дo или пocлe 30 aпpeля.

К зaпoлнeннoй и пoдпиcaннoй дeклapaции нaдo пpилoжить дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe вaшe пpaвo нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe в нaлoгoвoй:

• кoпию дoгoвopa кyпли-пpoдaжи нeдвижимocти;
• кoпию дoкyмeнтa, пoдтвepждaющeгo peгиcтpaцию пpaвa coбcтвeннocти — ecли кyпили квapтиpy или yчacтoк дo 15 июля 2016 гoдa, этo бyдeт cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции пpaвa, ecли peгиcтpиpoвaли пpaвo пoзжe, пpилoжитe выпиcкy из EГPН;
• кoпию aктa пpиeмa-пepeдaчи, ecли кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe – eгo бyдeт дocтaтoчнo, пpaвo coбcтвeннocти мoжeт быть зapeгиcтpиpoвaнo и пoзжe;
• кoпию кpeдитнoгo дoгoвopa;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy пpoцeнтoв — квитaнции, cпpaвкy бaнкa o paзмepe yплaчeнныx пo кpeдитy пpoцeнтoв;
• ecли peфинaнcиpoвaли пepвoнaчaльный кpeдит и в нoвoм кpeдитнoм дoгoвope ecть oтcылкa к пepвoмy дoкyмeнтy, кoтopaя дacт вaм пpaвo нa вoзвpaт, нaдo пpилoжить кoпию втopoгo кpeдитнoгo дoгoвopa.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

• Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
• Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
• Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
• Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
• Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
• До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
• С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
• Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
• Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
• Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Сумма налогового вычета по ипотеке

Налоговые вычеты позволяют вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (в эту стоимость могут быть включены расходы на отделку квартиры и прокладку коммуникаций) и суммы выплачиваемых процентов по ипотеке, правда, с некоторыми ограничениями. Главное ограничение касается базы вычета.

База вычета — это сумма, на основе которой рассчитывается фактически возвращаемая покупателю сумма. В качестве базы вычета по процентам берется сумма выплачиваемая именно по процентам кредита. С 1 января 2014 года база была ограничена суммой 3 млн. руб. На базу основного вычета (на стоимость квартиры) действуют другие ограничения.

Какой вычет первый: по квартире или процентам

Вычет уменьшает доходы, облагаемые налогом. Если доходы меньше имущественного вычета, то его сумма переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования. Как мы сказали выше при покупке недвижимости в ипотеку вычетов будет два:

• по самой недвижимости;
• по ипотечным процентам.

Если доходы человека меньше общей суммы вычетов, то какой из них нужно использовать первым? Любой. Закон не устанавливает очередность их получения. То есть вы вправе получить налоговую льготу сначала по недвижимости, а затем по процентам. Или наоборот. Сначала по процентам, а потом по недвижимости. Или оба вычета одновременно: частично по процентам, а частично по недвижимости.

Самый удобный и простой вариант получать льготу сначала по квартире, а затем по процентам. Дело в том, что вычет по квартире не меняется. Он равен расходам на ее покупку (но не более 2 000 000 руб. на человека). А сумма льготы по процентам увеличивается по мере их уплаты банку. Поэтому удобней использовать сперва весь вычет по квартире, а, затем, накопленную сумму вычета по процентам.

Еще раз подчеркнем, что в сумму налоговой льготы включают все проценты, которые вы заплатили с момента выдачи кредита банком. Тот факт, что на этот момент недвижимость не была получена или оформлена в собственность (такая ситуация обычно бывает по ДДУ) значения не имеет. Важно, что по этой квартире у вас возникло право на вычет.

Пример
В 2022 году вы купили квартиру по ДДУ за 3 400 000 руб. На ее приобретение получена ипотека. Квартира сдана застройщиком в 2025 году. По состоянию на 31 декабря 2025 года проценты по кредиту, уплаченные банку, составили 568 000 руб.

Вы вправе заявить вычет в 2025 году в сумме:

• по квартире — 2 000 000 руб. (максимальный размер);
• по процентам — 568 000 руб.

Обе этих суммы вписывают в декларацию за 2025 год.

Предположим ваш доход в 2025 году составили 1 780 000 руб. Значит вы сможете использовать льготу по квартире на эту сумму. Остаток вычета, который перейдет на следующий 2026 год, составит:

• по квартире — 220 000 руб. (2 000 000 — 1 780 000);
• по процентам — 568 000 руб. (этот вычет не был использован).

В 2026 году вы заплатили банку еще 134 000 руб. Значит по итогам 2026 года вы вправе получить вычет:

• по квартире квартиры — 220 000 руб.;
• по процентам — 788 000 руб. (568 000 + 220 000).

Эти суммы вписывают в декларацию за 2026 год.

Налоговый вычет по “старым” покупкам

Проценты — это самостоятельный и отдельный вид налогового вычета. По сути он увязан с самим объектом недвижимости лишь косвенно. Поэтому, если вы использовали вычет по самой недвижимости в прошлом, а по процентам его никогда не заявляли вы вправе это сделать сейчас. Например, если приобретете новую недвижимость в ипотеку.

Пример
В 2013 году вы купили квартиру. Вычет по ней был получен в полной сумме. В 2022 году приобретен жилой дом. Оформлена ипотека.

Вычет по дому вы получить не сможете. Свое право на него вы уже использовали в 2013 году. А вычет в отношении процентов на ипотеку вы вправе заявить в общем порядке. Право на него возникнет после оформления дома в собственность. В его состав будут включены все проценты по ипотечному кредиту уплаченные с момента его получения.

Закон не ограничивает право на эту налоговую льготу каким либо периодом времени. Если вы платили проценту банку и не знали о льготе, вы вправе ее использовать сейчас. Есть только одно ограничение. Налоговики обязаны вернуть вам лишь ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не более 3-х лет.

Пример
В 2012 году вы купили квартиру в ипотеку. Вычет был получен так:

• по квартире — полностью;
• по процентам — не заявлялся и не получался.

Вы вправе получить льготу в отношении процентов сейчас. Расходы на их уплату могут уменьшить ваши доходы за 3 предыдущих года от текущей даты.

Например, вы узнали о льготе в 2023 году. В такой ситуации вы вправе ее применить в 2022, 2021 и 2020 годах. Тот факт, что квартира приобретена давно (в 2012 году) никакого значения не имеет.

Если в составе семьи есть дети–собственники

Иногда право собственности на жилые квадратные метры есть не только у взрослых, но и несовершеннолетних членов семьи. Дети не работают, но отец и мать могут включить их долю в базу для расчета. Родители детей имеют право на налоговый вычет по ипотеке на ребенка даже в том случае, если они вообще не являются владельцами недвижимого имущества (оно записано на несовершеннолетнего).

Пример. Квартира стоимостью 2 млн. рублей куплена на мать и ребенка. Базой для расчета будет не один миллион рублей (доля матери), а 2 миллиона (вместе с частью ребенка).

Но следует учесть, что эта норма касается только самого жилья, но не процентов. Так как несовершеннолетний не может выступать заемщиком и оплачивать кредит. Исключение – ребенок единственный собственник. Тогда можно требовать компенсации и за банковские услуги.

Внимание! Отдельной декларации на ребенка заполнять не требуется. При оформлении налогового вычета 13 процентов при покупке квартиры достаточно приложить его документы.

При этом ребенок не лишается подобной льготы в будущем. Став совершеннолетним, он легко реализует свое право на налоговые привилегии, если решит приобрести жилой объект на свое имя.

Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Покупка квартиры в ипотеку позволяет заемщику вернуть часть израсходованных денежных средств. Он имеет право на оформление двух налоговых вычетов:

1. По основному договору. Это значит, гражданин может получить вычет, исход из покупной стоимости имущественного объекта. Максимальный его размер составляет 13% из 2 млн. руб.
2. Вычет по процентам по ипотеке. Максимальный размер составит 13% из 3 млн. руб. Он предоставляется по сумме переплаты. Например, гражданин по договору ипотечного кредитования покупает квартиру стоимостью 6 млн. руб. За 10 лет он возвращает банку в общей сложности 8 млн. руб. В данном случае по процентам заемщик выплатил 3 млн. руб. А значит, имеет право на максимальный вычет.

Получить вычет может только лицо, которое регулярно платит подоходный налог в пользу государства, т.к. сама схема его предоставления – это возврат части уплаченного НДФЛ.

Поэтому, как правило, в качестве получателей выступают наемные работники. Но необязательно. Это могут быть и пенсионеры. Но только с одним условием: до покупки недвижимости и подачи заявления на вычет такой пенсионер отчислял НДФЛ в течение трех предшествующих лет.

Максимальный возврат налога возможен только при условии, что реально заемщик заплатил банку не меньшую сумму денег. Плюс и в качестве НДФЛ он ее тоже вносил.

Можно получить вычет двумя способами:

1. Через своего работодателя. В таком случае гражданину не возвращают уже внесенный подоходный налог, а перестают его удерживать с текущих заработков вплоть до полного расходования суммы. При оформлении через работодателя нет необходимости ждать конца налогового периода, чтобы обратиться с заявлением на возврат налога.
2. Через отделение ФНС. Большинство покупателей недвижимости предпочитают именно этот вариант, т.к. он позволяет всю сумму вычета вернуть сразу одной выплатой. Но в таком случае подать заявку на вычет можно только после окончания того налогового периода, в котором были совершены траты. Если возврат ипотечных процентов оформляется через Налоговую, необходимо подавать декларацию о расходах. Сделать это разрешается при личном визите; почтовым отправлением или в электронном виде на официальном сайте ФНС.

Если заемщик намеревается получать оба вычета, ему сперва вернут налог по основному договору. И только когда вся сумма будет израсходована, начнут возвращать деньги за ипотечные проценты. Но это только при условии, что право на основной вычет заемщик к тому моменту еще сохранил. Мало у кого из граждан имеется такой доход и НДФЛ за один период, чтобы его хватило на всю сумму вычета. Поэтому остаток всегда переносят на следующие налоговые периоды, если сам заемщик этого желает.

Право на вычет по процентам возникает по факту их оплаты. Вернуть деньги заранее за всю предполагаемую сумму не получится. Ипотечные договора подписывают на длительный срок. За такой период многое успевает измениться, поэтому вычет предоставляют, только если заемщик уже проценты погасил. Но необязательно всю сумму переплаты.

Можно получить вычет по процентам, оформляя его ежегодно за каждый прошедший налоговый период. Однако, это необязательно. После возникновения права на вычет оно сохраняется вплоть до того момента, пока заемщик платит в казну подоходный налог. Поэтому подать заявку на его получение можно и через много лет после закрытия ипотечного кредита. Но желательно не затягивать с его оформлением. Т.к. налоговое законодательство может измениться в любой момент. Плюс при выходе на пенсию права на вычет через несколько лет лишают.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2021 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2021 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн рублей с привлечением кредита на потребительские цели в размере1 млн рублей. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Оформлять документы на получение налогового вычета сразу после покупки недвижимости необходимости нет, ведь пока нет платежей по кредиту, нет и оснований для выплаты вычета по процентам. На оформление документов у покупателя недвижимости есть 3 года с момента приобретения квартиры.

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация, её бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе. В электронном виде эта форма есть на сайте налоговой службы.

Также покупатель должен предоставить в налоговую:

• заверенную подписью копию паспорта;
• справку по форме 2-НДФЛ (её нужно получить в налоговой службе);
• договор долевого участия или договор купли-продажи квартиры;
• свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром;
• договор на получение целевого кредита на покупку недвижимости;
• справку из банка об уплате процентов по кредиту;
• заявление на получение налогового вычета.

Все эти документы предоставляются в местный орган налоговой службы, где они должны быть рассмотрены в течение 3-х месяцев.

С каких расходов можно получить налоговый вычет по ипотеке

Поскольку вычет по ипотеке тесно связан с вычетом за покупку жилья, то и расходы, с которых возвращается НДФЛ, тоже связаны. Всего их три типа:

1 Покупка недвижимости в кредит:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире или в индивидуальном жилом доме
• индивидуального жилого дома – на стадии строительства или уже введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

2 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки (вычет на проценты по кредиту не предоставляется, поскольку на ремонт берут потребительский, а не жилищный заём).

Объекты недвижимости должны обязательно находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Коммерческая и другая нежилая недвижимость, даже купленная физлицом в ипотеку, под условия налогового вычета не попадает.

Похожие записи:

• Как платить налоги от сдачи квартиры в аренду в 2023 году
• Где брать свидетельство о смерти
• Сколько жителей в Саратове 2023 год