Кто сдает 2 НДФЛ в 2023 году без работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто сдает 2 НДФЛ в 2023 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работодатели (ИП и организации) сдают отчетность по НДФЛ по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности по НДФЛ прописаны в законодательстве. За несвоевременную сдачу справок в контролирующие органы организации или ИП грозит штраф.

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.

Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:

• за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
• за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.

И отразить в отчётности следующим образом:

• зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
• зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Когда сдавать отчетность по НДФЛ?

6-НДФЛ сдается поквартально в следующем за отчетным периодом месяце. Годовые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются до 01.03 года, следующего за отчетным.

График отчетности НДФЛ по наемным работникам:

• до 30.04 – отчет по 6-НДФЛ за 1 квартал;
• до 31.07 – отчет по 6-НДФЛ за 6 месяцев;
• до 31.10 – отчет по 6-НДФЛ за 9 месяцев;
• до 01.03 – отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год.

Чтобы отчитываться по НДФЛ за год по каждому работнику отдельно нужно заполнять справки 2-НДФЛ.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС бесплатно.

2-НДФЛ – справка о доходах и исчисленных налогах физического лица. Налоговый агент должен отчитываться по НДФЛ в ИФНС по итогам года за каждого работника отдельно. Заполнение 2-НДФЛ начинается с начала отчетного года. Данные вносятся помесячно. Разные виды дохода имеют разные ставки вычетов, поэтому доходы физлиц вносятся по каждой ставке отдельно. Справка заполняется заглавными буквами, в пустых ячейках формы ставятся прочерки. Если показатель суммы не указывается, то в ячейках прописывают значение «ноль». Не допускается двухсторонняя печать документа и скрепление его нескольких листов степлером.

При сдаче 2-НДФЛ в бумажном варианте налоговый агент должен дополнительно предоставить Реестр справок 2-НДФЛ (приложение 1 приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.08.2018 г.) – сводная таблица с перечнем налогоплательщиков и номерами справок 2-НДФЛ по ним.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Как заполнить и сдать реестр 2-НДФЛ в 2022 году

Если 2-НДЛ сдается в бумажном варианте также необходимо составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. При электронной сдаче 2-НДФЛ сдавать реестр не нужно. Реестр составляется по форме, которая находится в Приложении 1 к Порядку заполнения справок. Этот Порядок утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2022. Если в справках 2-НДФЛ указаны разные признаки, то по каждому признаку нужно будет составить отдельный реестр.

В реестре указываются следующие сведения:

• номер справки;
• наименование организации, ИП;
• номер признака;
• количество справок;
• фамилии, имена, отчества, дата рождения физических лиц, которые фигурируют в справках;

Итого: сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году (таблица)

За 2021 год на­ло­го­вым аген­там по НДФЛ пред­сто­ит от­чи­ты­вать­ся уже в 2021 году.

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

Справка 2-НДФЛ: особенности заполнения, образец, ответственность

До сдачи формы 2-НДФЛ остается не так много времени. Если компания планирует отчитаться по обычным справкам, а не о невозможности удержать налог, то сделать это нужно до 1 апреля.

В этом году подавать 2-НДФЛ предстоит по обновленной форме. Причем, для подачи в ИФНС предусмотрена одна форма, а для работников — другая. Справка, предназначенная для отчета в налоговую сохранила свое название 2-НДФЛ, сотрудникам на руки предстоит выдавать бланк с новым названием «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Особенностям заполнения обновленных форм 2-НДФЛ и посвящена статья.

Кто сдает 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ обязаны сдавать все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (пп. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке.

Этот реквизит может принимать следующие значения (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

• признак 1 — это обычная справка 2-НДФЛ, в которой показывается, какие доходы выплачены физлицу, сколько налога с них начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ);
• признак 3 указывает, что справку за реорганизованную организацию подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• признак 4 — это справка, которую подает организация-правопреемник в случае, когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать
• налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как заполнить отчёт о перечисленных налогах за период, как разобраться в заполнении, каковы обязательные пункты справки

Документ включает заголовок и пять разделов.

1. В заголовке указывается следующая информация:
   • номер по регистрационному журналу;
   • день, месяц и год заполнения;
   • код ИФНС;
   • номер корректировки, который добавлен в соответствии с недавним внесением изменений в форму.
2. Первый раздел содержит информацию о налоговом агенте:
   • наименование компании (юрлица), ФИО физического лица;
   • ИНН;
   • КПП;
   • контактный телефон;
   • код ОКТМО.
3. Во втором разделе указывают информацию о получателе дохода:
   • ФИО физлица;
   • день, месяц, год рождения;
   • подробный адрес проживания;
   • паспортные даны (серия, номер, кем и когда выдан).
     

     Делать документ нужно со стопроцентной точностью, чтобы каждая деталь соответствовала действительности. Составлять следует без исправлений, помарок и ошибок.

   Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

   Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

   Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

   Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

   • Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
   • информацию о физ. лице, получившем доходы;
   • сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
   • сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
   • сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

   Каждая организация и ИП, имеющие в своем штате работников, должны исполнять обязанности налогового агента и удерживать с выплачиваемого дохода работника налог, а затем перечислять его в бюджет. При этом следует помнить, что существует перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. К ним относят различные пособия (кроме больничных) и компенсационные выплаты. То есть налогообложению не подлежат следующие виды выплат:

   • в связи с увольнением, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
   • связанные с командировочными расходами.

   Но для определенных командировочных расходов устанавливаются ограничения на возможность принятия к учету полностью. К примеру, от налогообложения освобождены суточные в размере до 700 рублей для поездок по РФ и до 2500 рублей для поездок за границу.

   В зависимости от того, какой статус у работника, для него предусматриваются следующие налоговые ставки:

   • для резидентов РФ – 13% и 35%;
   • для нерезидентов – 13%, 15% и 30%.

   13% ставка налога используется	35% ставка налога используется
   Для всех доходов, связанных с исполнением трудовых функций (включая отпускные) и выплачиваемые работодателем Для доходов предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ вместо налога на прибыль В случае получения дохода от реализации некоторых видов имущества При получении дивидендов	В случае уплаты выигрыша, сумма которого превышает 4000 рублей В случае получения экономической выгоды при экономии на процентах Для доходов по процентам по вкладам

   Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

   Важно
   Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? Ситуации, когда надо делать отчет Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Итоги Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? 6-НДФЛ, введенная для применения с 2016 года, дополняет годовую отчетность по форме 2-НДФЛ и отличается от нее следующим:

   • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
   • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

   Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.
   2 ст. 230 НК РФ).

   Может ли руководитель не платить себе зарплату

   Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

   Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

   Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

   • руководитель предприятия обязан вести деятельность;
   • он должен вести документацию;
   • им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

   В 2020 году заполнять 2-НДФЛ по результатам минувшего года предстоит на одном из двух бланков:

   1. При подаче документов налоговика – 2-НДФЛ;
   2. Для предоставления работнику по заявлению последнего – «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Она выдается в течение 3-х дней или в день увольнения.

   Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для ФНС, заполняется работодателем по каждому сотруднику. Он включает основной лист с тремя разделами и приложение. На основном листе содержатся данные о:

   • самой компании/ИП как налоговом агенте, который делает отчисления;
   • сотруднике, на которого подается справка;
   • значениях доходов и налогов за отчетный год;
   • налоговых вычетах: стандартных, имущественных, социальных.

   Санкции за несоблюдение сроков и ошибки

   Несоблюдение сроков сдачи 2-НДФЛ за год влечет за собой наложение штрафов. Каждый бланк, представленный с опозданием или не представленный вовсе, обойдется фирме в 200 руб. При этом период просрочки значения не имеет (ст. 126 НК РФ).

   Кроме того, за данное нарушение предусмотрен штраф в размере 300−500 руб. для должностных лиц предприятий и предпринимателей (п. 1 ст. 15.6 КоАП).

   Наказание за недостоверные сведения в форме составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Учитывая, что термина «недостоверные сведения» закон не содержит, налоговики могут признать таковыми любую ошибку (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, от 09.12.2016 № СА-4-9/23659). Вместе с тем ФНС отмечает возможность смягчения наказания, если в результате ошибки бюджет или гражданин не пострадали.

   ***

   Все налоговые агенты по истечении года должны отчитаться по форме 2-НДФЛ в ту ИФНС, где они стоят на учете, а также налоговикам обособленных подразделений, если они являлись источником дохода граждан. Срок представления 2-НДФЛ за 2020 год — 01.03.2021. О неудержанном налоге надо проинформировать ФНС в то же самое время — до 01.03.2021.

   2020 год — последний, когда сдают 2-НДФЛ в налоговую. С 2021 года справки входят в состав расчета 6-НДФЛ.

   Организации — источники доходов, перечисленных в ст. 226.1 НК РФ, самостоятельно выбирают способ отчетности: сдают форму 2-НДФЛ или отражают информацию о получателях выплат в декларации по налогу на прибыль.

   Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

   Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

   Ежегодно работодатели должны сдавать отчетность в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Законодательно установлены конкретные сроки сдачи отчетности. Это касается всех организаций и ИП, имеющих сотрудников и выплачивающих им заработную плату.

   В отчете по форме 2-НДФЛ проставляется признак, который отражает следующую информацию:

   • признак «1» — когда организация или ИП удерживает и перечисляет налог на доходы, которые были получены физическими лицами;
   • признак «2» — когда физические лица получили доход, но с него не был удержан и перечислен налог. Такое возможно в том случае, когда заработная плата выдавалась в натуральной величине — товаром, например, или были получены призы, подарки в розыгрышах и так далее.

   Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

   Тот факт, что вы представили на работника справку 2-НДФЛ с признаком 2, вовсе не означает, что вам теперь не нужно представлять на него справку 2-НДФЛ с признаком 1.

   В справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются сведения обо всех доходах физлица за истекший год, так что справка 2-НДФЛ с признаком 2 никак ее не заменяет, и сдавать ее надо (письма Минфина от 01.12.2014 № 03-04-06/61283, от 29.12.2011 № 03-04-06/6-363). Более того, в ней нужно указать в том числе данные, отраженные ранее в справке 2-НДФЛ с признаком 2.

   Оксана Доброва,
   эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
   Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ

   Признак 2 указывается в справке 2-НДФЛ с наступлением по прошествии следующих событий в отношениях работодателя и сотрудника:

   • 2-НДФЛ – что означает признак 2? Если выплаты были произведены в самом завершении налогового периода, например, разовая премия сотрудникам к Новому году, и у бухгалтерии не было временной возможности на организацию налогового вычета. В таких случаях удержание подоходного налога переносится на следующий отчётный период с равномерным распределением сумм по месяцам или разовым удержанием.
   • В случае, если премия или часть заработной платы была выплачена в натуральном виде. К данным выплатам могут относиться подарки сотрудникам на какие-то события, социальные пакеты в виде медицинских страховок, подарочный сертификат, организация корпоративных увеселительных мероприятий, которые имеют конечную стоимость, но не могут сразу облагаться налогом. В данном случае уплата задолженностей происходит при ближайшем начислении денежных средств сотруднику при условии, что оно произошло до окончания текущего налогового периода. В противном случае взыскать налог не представляется возможным.

   Важно! Все выплаты сотрудникам в натуральном выражении стоимостью менее 4 000 рублей не подлежат налогообложению.

   • При получении сотрудником какой-либо материальной выгоды от предприятия.
   
   

   Похожие записи:

   • Какой суд разводит при наличии несовершеннолетних детей
   • Как начать майнить криптовалюту в 2023: разбор способов + FAQ для начинающих
   • Ежемесячное пособие ветеранам боевых действий в 2023 году