Заключение договора ГПХ с сотрудником: как избежать рисков

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заключение договора ГПХ с сотрудником: как избежать рисков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Условие

Трудовой договор

Договор ГПХ

Предмет договора

Трудовая функция или должность работника. Вы покупаете рабочее время сотрудника

Услуга, работа с конечным результатом. Вы покупаете результат труда. Способ достижения результата исполнитель определяет сам

Режим работы

Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка или режиму рабочего времени из трудового договора

Заказчик устанавливает сроки оказания услуг, выполнения работ. Режим работы исполнитель определяет самостоятельно

Условия труда

Работодатель обязан обеспечить работнику условия труда

Заказчик не обязан обеспечивать исполнителю условия труда

Гарантии

Работнику предоставляют дополнительные гарантии (больничные, отпуска и т. д.)

Дополнительные гарантии на исполнителя не распространяются

Трудовая книжка

Работодатель обязан внести в трудовую книжку сведения о трудовой деятельности, запись о приеме на работу

Заказчик не оформляет трудовую книжку, сведения о трудовой деятельности

Уровень зарплаты

Не ниже МРОТ

Нет ограничения по минимальному размеру вознаграждения

Порядок оплаты

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца

Любые сроки и периодичность оплаты по договору

Налоги и взносы

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на производстве

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм заказчик платит, только если это предусмотрено ГПД

Риски случайной гибели и повреждения результата труда

Все риски несет работодатель

Исполнитель, подрядчик несет риски до момента их приемки заказчиком

Ответственность за нарушение условий договора

Работник несет дисциплинарную и материальную ответственность, работодатель ‒ материальную ответственность

Стороны несут ответственность, предусмотренную гражданским законодательством

Основания и порядок расторжения договора

Работодатель не имеет права в любой момент по своей инициативе уволить сотрудника

Заказчик может расторгнуть договор в любой момент, оплатив исполнителю оказанные им услуги. Порядок устанавливают в договоре

Типичные ошибки: как не получить штрафы

Теперь вы представляете уже разницу между трудовым и ГПХ-договором. Какие же типичные ошибки приводят к нарушениям, штрафам, доначислениям и другим проблемам?

Большинство гражданско-правовых договоров переквалифицируются в трудовые, потому что работодатель просто заменяет один на другой, не делая различий:

  • Зарплата персонала и расчет с исполнителями и подрядчиками в одни и те же дни.
  • Время работы, норма труда и тех и других работников одинаково контролируются (некоторые умудряются дать подрядчикам на подпись локальные акты компании — положения о командировках, например).
  • Коллектив работодателя добровольно-принудительно увольняется и с ним тут же заключаются договора ГПХ.
  • Задачи штатных сотрудников и приглашенных совпадают (например, функции, прописанные в должностной инструкции, похожи на пункты подрядного контракта).
  • Нет конкретики в условиях сделки. В тексте договора об оказании услуг написано «оказываются бухгалтерские услуги», вместо «подготовка отчетности за 3 квартал 2019 года». Значит, и сдать конкретный результат невозможно.
  • Постоянное перезаключение контрактов на одни и те же или аналогичные работы/услуги. К примеру – монтажник работает месяц на объекте, получает оплату и снова с ним подписывают договор на тот же объект, на тот же срок и так в течение года.

Не совершайте этих ошибок, внимательно относитесь к оформлению документов. При проверке будьте готовы четко отвечать на вопросы, так же должны быть готовыми дать свои комментарии и работники. Иногда сотрудники и исполнители не понимают разницы между договорами или владеют неправильной информацией. Дайте им пояснения, проинструктируйте, особенно перед грядущей проверкой. Некоторые люди пугаются проверяющих и нервничают. Объясните, что ничего страшного в инспекции нет – это обычная процедура.

Риски, связанные с гражданско-правовым договором.

Государство считает неприемлемым, когда при наличии фактических трудовых отношений с работником заключается гражданско-правовой договор, ведь это является нарушением его прав. Из статьи 15 ТК России становится ясным, что закон запрещает подобное. Если сотрудник, попавший в такую ситуацию, обратится в трудовую инспекцию или суд, то работодатель будет обязан переоформить договор с сотрудником на трудовой (статья 19 ТК РФ).

Также существует и административная ответственность за уклонение от составления надлежащего трудового договора с работниками. С 2015 года размеры штрафов выросли и теперь они составляют:

  • 1000–5000 рублей для должностных лиц;
  • 5000–10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
  • 10 000–20 000 рублей для руководителей организаций;
  • 50 000–100 000 для юрлиц.

Положительные и отрицательные стороны гражданско-правового договора для работника.

Работник, заключая гражданско-правовой договор, на первый взгляд, выигрывает меньше, чем работодатель. Но положительные стороны в таких трудовых отношениях есть и для него. В первую очередь плюсом является то, что он, имея определенную работу и, соответственно, доход, остается довольно свободным человеком: ему не нужно работать полный рабочий день, соблюдать дресс-код, подчиняться определенному распорядку и инструкциям. Работа оплачивается не по часам, а за полностью выполненный объем. Также он может заключить такой договор сразу с несколькими заказчиками и выполнять больший объем работы, а значит, получать больше денег, чем если бы он состоял в штате компании.

Страховые взносы за него платит заказчик. Значит, несмотря на то, что в трудовую книжку записи о выполненной им работе не вносятся, отчисления в Пенсионный фонд все равно идут. Также, учитывая конкуренцию на рынке труда, иногда специалистам бывает намного проще перебиваться разовыми заказами, чем найти постоянную работу, которая будет полностью устраивать.

С другой стороны, есть и минусы. Например, оплачиваемого отпуска исполнителю по такому договору не видать. Больничные и декретный отпуск оплачиваться также не будут. Однако обговорить страховку от несчастного случая при производстве в случае, если имеется определенный профессиональный риск, можно попробовать. Заказчик может пойти на это и внести соответствующий раздел в договор.

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

  • Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.

  • Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Гражданско-правовой договор не для трудоустройства

В законе указано, что трудоустраивать работников можно только по трудовому договору. Но многие не соблюдают это требование и заключают с работниками договоры ГПХ, чтобы хоть как-то уменьшить сумму налогов.

Если государственная инспекция труда или суд установят, что таким договором регулируются трудовые отношения между работником и работодателем — то договор ГПХ по требованию может превратиться в трудовой договор. Исполнитель по договору станет работником, который может пользоваться всеми условиями и возможностями трудового законодательства: ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности и прочие плюшки от государства.

Если решите заключить договор гражданско-правового характера со штатными сотрудниками, учитывайте риски: суд может признать такой договор трудовым, штрафы для организации составят от 500 тысяч до 1 миллиона рублей, а для директора — от 100 до 200 тысяч рублей.

Часто в суде пытаются представить смешанный договор между гражданским и трудовым правом. Имейте в виду, что законодательство не разрешает такого смешения договоров.

Налоги и пенсия по договору ГПХ

Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.

Читайте также:  Какие документы на развод с ребенком какие документы нужно иметь в 2023 году

Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.

Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.

Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.

Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.

ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.

Безопасное составление гражданского договора с физическим лицом в 2022 году

Единого стандарта оформления гражданско-правового договора не предусмотрено законодательно. Поэтому соглашение составляется в произвольной форме в двух экземплярах для каждой стороны по одному.

Рекомендуется соблюдать следующие моменты при составлении договора ГПХ.

  • Избегайте использования терминов: работодатель, заработная плата, обязанности, оклад, должность, рабочее место, рабочее время и т.д. То есть все наименования, которые предусматривает трудовой договор.
  • Предмет договора — выполнение конкретной работы, услуги, авторский заказ с получением результата.
  • Пропишите конкретные сроки исполнения. Можно отметить конкретные календарные даты, привязать выполнение работ к определённому событию, мероприятию. Бессрочный контракт переквалифицируется в трудовой.
  • Сумма вознаграждения за работу в договоре ГПХ прописывается отдельным пунктом. Можно включить условие о выплате аванса или поэтапный расчёт. Но не упоминать о заработной плате, ставке, окладе быть.
  • Налогообложение и страховые взносы. В соглашении указывается что с вознаграждения будет удержан НДФЛ. Отдельно пишется вид страховки, взносов, начисляемых в рамках соглашения. Обязательными являются взносы ОПС и ОМС, дополнить можно взносами на травматизм в ФСС.
  • Приёмка. Заказчику необходимо подробно описать алгоритм приёма работ, который будет осуществлён путём подписания акта.
  • Необходимо прописать меры ответственности сторон. Составить пункт, в котором будут подробно описаны меры ответственности и санкции к качеству работ, объёму, этапам заказа.
  • Если есть необходимость включите в договор дополнительные условия и нормативы. К таким относятся: требования по качеству работ, конкретные объёмы, порядок расчётов вознаграждения.

Предмет договора: какие услуги будут оказаны

«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.

Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.

Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.

Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.

Трудовой договор ГПХ
На сотрудника заполняются все кадровые документы. Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров.
Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу. Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц.
Работник становится частью штата. Исполнитель тоже входит в штатный состав компании.
Работник трудится согласно должностной инструкции. Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора.
На работника налагаются дисциплинарные наказания. Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются.
Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям. Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения.
Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре. Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке. Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее. У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги.
Работодатель должен делать все страховые отчисления. Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора.
Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания. Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений.
Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты. Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет.
Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру. Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке.
Читайте также:  None

Как сохранить ГПХ: основные правила

Если организация или индивидуальный предприниматель всё же заинтересованы в выполнении какой-либо работы исполнителями на основе ГПХ (т.е. желают заключить именно ГПХ, а не ТД), то им необходимо соблюдать следующие условия:

а) работа по ГПХ не должна носить постоянный характер, например, не должна выполняться в течение длительного периода, при этом продолжительность периода должна определяться в каждом случае индивидуально, исходя из характера работы, условий труда в данной местности, конкретных особенностей бизнеса заказчика и некоторых других факторов, также определяемых индивидуально.

К примеру, работу охранника объекта трудно отнести к непостоянной, осуществляемой время от времени, если охраняемый объект действительно нуждается в охране. В то же время в отдельных случаях может возникать ситуация, когда объект имеет смысл охранять только в определенные периоды времени, когда на нем находятся значительные товарно-материальные ценности, например, строительные материалы хранится на асфальтированной площадке и после вывоза их с данной площадки на ней не остаётся вообще никаких предметов, в том числе опасных и сама площадка не содержит опасных мест (котлована, конструкций, грозящих обрушением, пожароопасных объектов и предметов и т.д.). В таком случае обоснованность заключения ГПХ на оказание временных услуг по охране объекта может быть оправдана.

Можно ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Необходимо отметить, что подмена трудовых отношений гражданскими прямо запрещена законодательством. За это полагается административная ответственность. Кроме того, если ФНС РФ узнает, что компания или ИП не оформлял работников, а заключал с ними договоры ГПХ, то у такого «неофициального» работодателя будет очень много проблем в связи с уклонением от налогов. Поэтому к вопросу о переквалификации одного соглашения в другое нужно подойти максимально серьёзно.

Как признать ГПХ трудовым договором? Если вы считаете, что ваши трудовые права ущемляются, их можно отстоять. Причём это вполне реально сделать даже в тех случаях, когда официально трудовой контракт не заключён. Главное – действовать грамотно с юридической точки зрения, а также последовательно.

Как расторгается договор?

  • Договор ГПХ по оказанию услуг может расторгаться по инициативе любой из сторон, однако инициатор должен будет возместить другой стороне полностью все убытки и понесенные расходы. А вот действие договора подряда вправе прекратить только заказчик, но при условии, что он возместит исполнителю все убытки.
  • Если было принято обоюдное решение по расторжению договора, то сторонам просто достаточно будет оформить письменное соглашение об этом и подписать его. Если порядок расторжения предусмотрен соглашением, то стороны действуют по установленным правилам.
  • Договор расторгается через суд только в тех ситуациях, когда одна из сторон против или игнорирует уведомление о расторжении в течение 30 дней или любой другой период.

В отличие от трудового договора, ГПХ регулирует себя сам по части расторжения. Такие правила могут быть прописаны в пункте «Права сторон» или находиться в любом другом.


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *