Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

КОАП 23 февраля, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

2. Формирование декларации по форме 3-НДФЛ

3. Какое жилье считается единственным?

4. Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

5. Заполнение платежного документа

6. Каков срок перечисления НДФЛ при самостоятельной оплате налога физическим лицом?

7. Иностранцам, работающим по найму

8. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году

9. Налог на доходы для физических лиц в 2021 году

10. Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

11. В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ

12. Для кого декларация обязательна

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Формирование декларации по форме 3-НДФЛ

После формирования приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить приложение к разд. 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц».

К сведению: разъяснения о порядке заполнения формы 3-НДФЛ даны в Письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Хотя они относятся к декларации, которая представлялась за 2020 год, их можно учесть (в актуальной части) и при заполнении формы 3-НДФЛ за 2021 год.

В разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 разд. 2 «Код вида дохода». Показатель 001 разд. 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Для доходов от предпринимательской деятельности предназначен код 07.

При определении суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, отражаемых в строке 010, учитывается и сумма дохода от предпринимательской деятельности, указанная в строке 050 приложения 3 (по коду вида дохода 07).

После формирования разд. 2 можно заполнять разд. 1 декларации. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.

Какое жилье считается единственным?

Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.

Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Заполнение платежного документа

Для оплаты сбора используется унифицированный бланк. При внесении средств НДФЛ используется три вида формуляра в зависимости от метода оплаты:

ПД-налог: заполняется автоматически при дистанционной оплате;
ПД-4сб: выдают в кассах для самостоятельного оформления, но могут использовать и ПД-налог;
заявление физлица о переводе денег: выдают в кассе Сбербанка.

Если гражданин сформировал и распечатал платежку в ЛК или через сервис «Заплати налоги», то квитанцию все равно примут и проведут платеж.

Подробные правила оформления бланка закреплены законодательством РФ. Реквизиты ПД-налог и ПД-4сб:

о ФНС, куда направлены средства: ИНН, наименование, ОКАТО, р/с, БИК, кор/счет;
об отправителе средств: Ф.И.О., статус резидента, адрес, ИНН, личный счет;
о платеже: сумма, назначение, КБК.

В соответствующих ячейках указать дату и подписать бланк. В заявлении только добавляется текст и оформляется на трех листах.

Оплата 3-НДФЛ с личной страницы — это наиболее удобный метод. Нужно выбрать тип сбора, заполнить соответствующие блоки, сформировать платежный бланк. Далее выбрать дистанционный вид уплаты и средства спишутся со счета.

Если плательщику удобнее посетить заведение, то в этой же системе гражданин вправе распечатать сформированный бланк либо получить квитанцию в месте оплаты и заполнить бумагу вручную.

Каков срок перечисления НДФЛ при самостоятельной оплате налога физическим лицом?

Порядок и сроки уплаты НДФЛ и различные ситуации по уплате и перечислению налога отражены в Налоговом кодексе РФ.

Лица, перечисленные в ст. 227 и 227.1 НК РФ, либо лица, получившие доход согласно ст. 228 НК РФ, должны уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за налоговым периодом, если иное не предусмотрено законодательством (п. 9 ст. 227 НК РФ). При этом им необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию по месту учета (жительства) до 30 апреля того года, который идет за налоговым периодом.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ полностью или частично при выплате доходов, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить налог, уточнить для НДФЛ сроки уплаты в налоговых органах и уплатить его в бюджет. Для этого необходимо:

в налоговой декларации по НДФЛ указать размер дохода, с которого налоговый агент не удержал налог;
указать размер исчисленного налога;
до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставить в налоговую инспекцию заполненную декларацию.

Уплатить налог физическое лицо должно до 15 июля года, следующего после налогового периода, в котором налоговый агент не удержал налог.

Встречаются случаи, когда налоговый агент удержал налог, но не перечислил его в бюджет. В такой ситуации рассмотренный выше порядок уплаты НДФЛ недопустим. Для налогоплательщика день удержания налоговым агентом НДФЛ является днем его уплаты (подп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Если налогоплательщик нарушил срок уплаты НДФЛ, у него образуется недоимка (ст. 11 НК РФ).

Иностранцам, работающим по найму

Еще одна категория плательщиков сбора на дополнительную прибыль — иностранцы, работающие по найму на граждан России. Две группы иностранных работников, уплачивающих налог:

которые трудятся на физлиц и исполняют обязанности для личных, подсобных и других нужд, не осуществляя предпринимательскую работу;
которые работают на юрлиц, нотариусов, адвокатов, других лиц, которые ведут частную практику или индивидуальных предпринимателей по контракту ГПХ.

Эти граждане становятся налоговыми резидентами, после нахождения в России более 183 календарных дней подряд, но сбор исчисляется с момента подписания трудового договора. Дата внесения платежей по сбору зависит от того на каком режиме трудится иностранец:

«На себя» или спецрежимы (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) — до 15 июля того года, который идет за отчетным. Авансы: 15 июля, 15 октября, 15 января.
Иностранцы на ПСН. Дата внесения авансовых средств — до начала срока действия патента или продления последнего.

Если иностранный гражданин прекращает работать в России и планирует уезжать, то об этом нужно уведомить налоговиков за один месяц до отъезда.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в 2022 году

Независимо от его стоимости, государство возместит не более 260 000 рублей (13% от 2 млн.). Если объект приобретен по договору ипотечного кредитования, то с суммы уплаченных процентов также осуществляется возврат. Дополнительно, к вышеназванным 260 000, возможно вернуть еще и 390 000 (13% с 3 миллионов).

продажа имущества, находящегося в собственности более пяти лет;
доходы, полученные от сдачи в аренду квартиры, дома, дачи, гаража либо автомобиля;
в результате дарения, если оно произошло не от членов семьи;
если работодатель, по обоснованным причинам, не удержал с дохода работника налог, при этом обязанность у сотрудника по подаче декларации и перечислению в бюджет платежа наступает с момента получения об этом информации в письменном виде от директора организации;
если источником дохода гражданина является выигрыш в лотерею либо подарок;
унаследованные произведения культуры, науки, искусства.

В 2019 году можно подать на налоговые вычеты за 2016, 2017, 2018 года.

Если вы получили доход, обязательно подайте 3-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля, во избежание начисления штрафов.

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом может каждое физическое лицо при строительстве или покупке дома, квартиры, дачи, доли недвижимости, земельного участка. Вычет на покупку недвижимости предоставляется только один раз в жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при оплате:

обучения за себя, своих детей, брата, сестры;
медицинских услуг и лекарств за себя, детей, супруга, родителей.

Налог на доходы для физических лиц в 2021 году

Для тех физлиц, которым обязательно оформлять декларацию за прошлый налоговый год (2017 год) до 30.04.2018 г, уплачивать НДФЛ нужно не позже 15 июля 2018 года. Платить его можно и раньше, но не после указанной даты.

За просрочку уплат НДФЛ к должникам могут применять штрафные санкции. Если последний день сдачи З-НДФЛ или уплаты НДФЛ является праздничным или выходным, его переносят на следующий рабочий (ст. 6.1.п. 7 НК РФ).

НК РФ не регламентированы строго способы заполнения и предоставления в ФНС отчетности 3-НДФЛ. Ее форма одинакова для всех налогоплательщиков — физлиц и предпринимателей, пользующихся ОСНО.
С 18.02.2018 г. форма документа несколько изменена (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Разработчики формы документа поменяли местами некоторые его листы. Они объединили вычеты социальные со стандартными, добавили дополнительные поля, например, указывающие, что вычет заявляет пенсионер.

Заполнять можно:

от руки на напечатанном бланке (предварительно карандашом, а после исправления ошибок ручкой);
на ПК в формате Excel;
воспользовавшись помощью юриста или специалиста ФНС;
в онлайн-сервисе какой-либо компании или на сайте ФНС через личный кабинет плательщика налогов;
используя программу «Декларация» на сайте ФНС.

3-НДФЛ отчет, заполняемый физлицами, должен содержать следующую информацию:

о величине доходов, поступивших в отчетном году;
об их источниках;
о сумме вычетов по налогооблагаемому доходу (если есть право на них);
о размере налога, перечисленного в бюджет за работника агентами (работодателями);
о размерах фактически уплаченных авансовых платежей по налогам;
о сумме налога, который необходимо оплатить после всех расчетов;
о суммах, которые следует возвратить, как удержанные излишне.

Физлица вправе не включать в отчет доходы, освобожденные от налога 13%, а также те, налоги с которых уплачены их работодателями, если это не мешает им в оформлении и получении налоговых льгот (вычетов).

3-НДФЛ отчет можно сдавать в районную ИФНС:

лично;
через доверенных лиц (по нотариальной доверенности);
отправлять электронными письмами, используя ЭЦП для подписания документов;
через личный кабинет на сайте ФНС;
отправлять заказным письмом по почте.

Главное — сделать это требуется не позже 30 апреля.

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

В этом случае потребуется примерно такой же список документов, как и в первом случае. Нужно непременно придерживаться условий подачи. Так, например, для паспорта, платежек и договора нужно заранее озаботиться копиями, заверенными у нотариуса, но желательно иметь с собой оригиналы, чтобы не обращаться дважды.

В 2021 году потребуются такие документы:

Паспорт как удостоверяющий документ, в копии обязательна страница с пропиской.
Справка НДФЛ-2, полученная у работодателя, в оригинале.
Договор купли-продажи или долевого участия, соответствующий установленным требованиям.
Квитанции, платежные поручения, которыми подтверждается факт внесения денежных средств.

Кроме этого, потребуется выписка из Единого госреестра недвижимости, акт передачи и собственноручно заполненное заявление по форме. Если речь идет о кредите, то нужна банковская справка и договор ипотеки в виде заверенной копии.

Если речь идет о ребенке, нужны будут дополнительные документы. Во всем этом можно запутаться, поэтому некоторые граждане обращаются в специальный сервис, который и занимается сбором и оформлением документов.

В каких случаях ИП подает декларацию 3-НДФЛ

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

Для кого декларация обязательна

3-НДФЛ справку ежегодно должны предоставлять в налоговую службу несколько категорий физлиц:

госслужащие и члены их семей;
сотрудники органов МВД;
ИП, использующие ОСН;
частнопрактикующие нотариусы;
адвокаты, учредившие свой кабинет;
иностранцы, выполняющие работы в РФ по патентам;
те, кому за работу платили организации или физические лица, не обладающие
статусом агентов по налогам;
получившие дополнительный доход от предоставления в аренду и реализации имущества (дома, транспорт, квартиры и т.д.), ценных бумаг (акции, облигации, доли капитала и т.д.);
получившие выигрыш в лотерею, тотализаторе и т.д.;
получившие в дар деньги, дорогостоящее имущество;
получающие дополнительные доходы за пределами страны;
наследники и правопреемники авторов в культуре, музыке, науке и иных творческих направлениях;