Календарь ИП на УСН на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
Способ | Код |
В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Срок уплаты УСН за 2022 год
С 2023 года для плательщиков налога при УСН изменились сроки уплаты самого налога и авансовых платежей по нему. При этом, как и прежде, срок уплаты налога зависит от того, кто именно его платит – организация или ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Сроки уплаты «годового» налога при УСН за 2022 г. покажем в таблице.
Кто платит налог | Крайний срок уплаты |
Организация | 28.03.2023 |
ИП | 28.04.2023 |
Были разработаны новые периоды внесения налоговых взносов
В 2023 году период для внесения большинства налоговых взносов станет единым – выплаты должны быть произведены до наступления 28 числа месяца, который следует за пройденным периодом.
Предоставлять отчёт нужно тоже по-новому – это нужно сделать до 25 числа.
Извещение об исчисленном налоге
УСН и другие виды налоговых сборов, уплачиваемых до предоставления отчётной декларации, нужно будет предъявлять письменную информацию в ИФНС. Документ нужно предоставить до 25 числа месяца, когда должна быть произведена оплата налогового сбора либо авансового взноса.
Юр. лица, которые предъявляют бумажные отчёты, могут предоставлять уведомление в таком же виде.
В 2023 году необязательно предоставлять уведомление. Для ИФНС достаточно предоставить распоряжение, что был осуществлён перевод денег на нужный счёт.
Некоторые юр. лица смогут совершить перевод на АУСН
В 2023 году юр. лица на УСН могут совершить перевод на АУСН. Это нововведение получило законную силу с 01.01.2023 года. На АУСН могут перейти некоторые предприятия и юр. лица. Но, для осуществления перевода на АУСН, они должны попадать под конкретные условия:
- Доход в течение одного отчётного года не должен быть выше 60 млн. руб.;
- В наличии не может быть никаких филиалов;
- Работников, а также специалистов по ГПД не должно быть более пяти;
- Остаточная стоимость основных средств не может превышать отметку 150 млн. руб.;
- Денежные выплаты должны производиться в безналичном формате – нельзя производить оплату наличностью либо переводом через кассу.
АУСН не подразумевает взносов по страховке и ведение отчётов. Для тех, кто перешёл на такой вид системы не будут проводиться выездные налоговые проверки.
Процентная ставка по АУСН будет больше, чем при УСН:
- «Доходы» – составит 8%;
- «Доходы минус расходы» – составит 20%.
Заниматься расчётом налоговых взносов будут заниматься специалисты ИФНС. Срок отчётного налогового периода составляет один календарный месяц. Налоговый орган должен предоставить уведомление о внесении нужных средств до 15 числа месяца, который следует за наступлением налогового отчётного периода.
Те юр. лица, кто только открывает бизнес, должны предоставить в ИФНС извещение о переводе на АУСН в период 30-и календарных дней, после того как были поставлены на учёт. Предприятия и ИП, кто трудился по УСН, могут совершить перевод на АУСН с 01.01.2023 года. Предоставить информацию о желании переводе на новый вид налогообложения нужно было до 31.12.2022 года.
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН нужно заплатить не позже 28-го числа первого месяца, идущего за истекшим отчётным периодом.
УСН за 2 квартал 2023 года нужно заплатить не позже 28 июля 2023 года. Срок не переносится, поскольку он не приходится ни на выходной, ни на праздник.
Общие сроки уплаты УСН в 2023 году следующие:
Платёж на период | Срок уплаты |
---|---|
2022 год | 28 марта (для юрлиц) 28 апреля (для ИП) |
1 квартал 2023 года | 28 апреля |
2 квартал 2023 года | 28 июля |
3 квартал 2023 года | 30 октября |
Срок уплаты УСН для юридических лиц
В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчётными периодами признаны:
- первый квартал;
- полугодие;
- девять месяцев.
Уплата налога за отчётный период осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчётного периода (ст.346.23):
Отчётный период | Дата уплаты налога |
Первый квартал | 25 апреля |
Полугодие | 25 июля |
Девять месяцев | 25 октября |
Организации, находящиеся на УСН «доходы» по окончании отчётного периода обязаны исчислить размер авансового платежа в соответствии с определённой им ставкой налога и доходами, уменьшив их на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% (ст.346.21 НК РФ).
Сумма авансового платежа рассчитывается нарастающим итогом, начиная с начала налогового периода (1 января) до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев.
Нормативные акты, регулирующие уплату налога
Нормативные акты представлены следующими документами:
Нормативные акты | Комментарии |
ст.75 НК РФ | Пени |
ст. 122 НК РФ | Неуплата или неполная уплата налога |
ст.346.21 НК РФ | Срок уплаты налога |
ст.346.23 НК РФ | Срок представления налоговой декларации |
ст. 346.19 НК РФ | Отчётные периоды |
ст. 6.1 НК РФ | Порядок исчисления сроков |
Письмо ФНС от 10.03.2011 № 3-2-15/12@ | Уплата минимального налога до окончания календарного года |
ст.161 НК РФ | Налоговые агенты |
ст. 3.5. КоАП РФ | Административный штраф |
Как правильно перечислять налог?
Для того, чтобы перечислить налог необходимо:
- заполнить и сдать в ФНС налоговую декларацию, где очень важно грамотно и правильно произвести все расчёты;
- сформировать платёжное поручение;
- произвести уплату налога в соответствии с платёжным поручением.
Необходимо чётко уяснить, что обязанность налогоплательщика может считаться как исполненной, так и неисполненной, о чём указано в ст. 45 НК РФ.
Неуплата налога может произойти в следующих случаях:
- налогоплательщик отозвал своё платёжное поручение;
- возврат налогоплательщику денежных средств, предназначенных для уплаты налога, платёжным агентом (администрация, почтовое отделение);
- неверное указание в платёжном поручении номера счёта Федерального казначейства, наименования банка получателя;
- недостаточно денежных средств на счёте налогоплательщика.
Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году
Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.
Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:
- Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
- Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.
ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:
- исходная стоимость патента;
- взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Страховые взносы ИП в 2023 году
Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.
Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:
- ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
- ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.
Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:
- стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
- дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.
Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).