Порядок оплаты учебного отпуска в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты учебного отпуска в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы оформить учебный отпуск, в 2023 году нужны два документа: заявление и справка-вызов из образовательного учреждения. Насчет последней бумаги: в законе есть для нее унифицированная форма. Справка для учебного отпуска выдается только тем, у кого нет «хвостов» по прошлым сессиям. Документ состоит из отрывного корешка, который заполняется после окончания семестра или сдачи экзаменов, и основной части, в которой пишут основания для предоставления отпуска и сроки обучения.

Длительность учебного отпуска

То, сколько будет длиться отпуск, зависит от формы обучения и программы образования. Для наглядности предоставим данные в таблице.

Продолжительность учебного периода

Трудовое право регламентирует максимальную длительность сессионного времени:

• Для приобретения специального профобразования, прохождения учебы по курсу магистратуры или бакалавра могут представляться: 1-2 курс — 40 суток, 3 и дальше — 50, итоговые экзамены и защита дипломной работы может занимать до 4 месяцев;
• Для аспирантуры может предоставляться до 30 суток раз в год, включая время проезда к месту прохождения обучения и назад. Подготовка и сдача кандидатской диссертации может занять до трех месяцев;
• Обучение в колледже или техникуме составляет: до 30 суток — первые два курса, до 40 — третий и далее, два месяца дается на защиту и подготовку диплома;
• В вечерней школе на экзамены может отводиться до 9 дней, в общеобразовательной — 22.

Заочник вправе использовать неоплачиваемые дни как дополнительные. Его могут представить на основании преследуемых целей и степени образования. Так, при поступлении:

• На бакалавра, специалиста, в магистратуру сессии могут занять около 15 дней, а сдача экзаменов и составление дипломной работы отводится до 120 дней;
• В колледж и техникум, а также промежуточные экзамены дается 10 суток, итоговую защиту около 2 месяцев.

Оплачивается учебный отпуск не позднее, чем за трое суток до его наступления. Нельзя производить зачисление суммы, когда закончится промежуточная сессия, а также подтверждения успешности её прохождения справкой из ВУЗа. За эти неправомерные действия руководство компании может привлекаться к ответственности за административное правонарушение независимо от факта его вины.

Если обучение сотрудником пройдено неудовлетворительно, установлены какие-либо нарушения, непосещение экзаменов, выставлены неудовлетворительные итоги, закон не устанавливает последствий такому поведению. При нецелевом пользовании предоставленных отпускных дней, работнику может предлагаться возврат выданных отпускных добровольно. При его несогласии, удержать деньги из других выплат будет незаконно из-за отсутствия правовых оснований.

Но компания вправе подать иск в суд, но результат не всегда может быть утешителен. Не допускается компенсировать учебные дни финансовыми выплатами или оформив отгулы, ходить работать.

В согласии к сегодняшнему законодательству России, работающий человек, который учитывает и труд на работодателя и учебу, может законно использовать право ученического отгула.

Помимо этого, при определённых факторах: получение первого того, или иного образовательного уровня и формы учебы, отпускные дни проплачиваются со стороны нанимателя.

Все вопросы, касаемо выделения работающему человеку учебного отгула, а также выплат по нему, регулирует Трудовой кодекс России и другие законодательные пакеты:

• ТК РФ ст. 287 – гласит, что выделение отпуска по учебе работающему сотруднику допускается только нанимателем на основном месте труда. Никакие факторы не влияют на труд по совмещению, где придётся брать отпуск без его оплаты;
• ТК РФ ст. 173, 174, 175, 176, 177 – регулируют вопросы о выдаче отпуска по учебе и о его оплате;
• Федеральные законы, регулирующие вопросы про образование на территории Российской Федерации;
• Ряд отдельных законодательных пакетов Минобразования России.

Зависимо от цели учебы, её формы и уровня учебной степени, нанимаемому могут выписать два вида отгулов:

• С сохранением заработной платы. Работнику делают расчет в размере средней зарплате каждый месяц;
• Неоплачиваемый. По Трудовому кодексу, выплата среднего заработка при данном учебном отгуле не дается, но нанимаемый сохраняет полное право его использовать за свой счёт.

Расчет учебного отпуска и оплата

Отпускные дни, при выделении их на учебу, рассчитываются, как и в ситуации обычного отпуска. Работнику проплачивают среднюю заработную плату. Правильно рассчитать помогает формула расчета: количество всех зарплат работающего за прошлый год и нахождение среднего арифметического.

Полученное число делят на 29,3 – среднее количество дней в одном месяце. Данное число является средней суммой заработка сотрудника за один день в год. После этого, дневной заработок умножают на количество отпускных дней.

Проплату по отпускным нужно посчитать и произвести её работодателем не позже, чем за три дня до старта обучения.

Когда учебный отпуск оплачивают по его завершению, и только при подтверждении справкой-вызовом – это является незаконным.

Такие правонарушения закона считают, как ответственность работодателя административного характера, вне зависимости от того, виноват сам начальник, или нет. Срок оплаты чётко указан в государственном законодательстве.

Существуют и спорные ситуации, при неуспешном обучении сотрудника (пропуск экзаменов, негативные оценки, нарушения при учебе и т.д.).

Если сотрудник использует дополнительный отпуск по учебе в собственных целях (не для обучения), то наниматель имеет право потребовать возврат уплаченных средств в добровольном порядке.

При отказе трудящегося вернуть оплату, работодатель имеет основания для судебного разбирательства, который решит вопрос связанный с обучением.

Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами

НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.

Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03-04-06-01/260.

Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ[1]).

Налогообложение НДФЛ учебного отпуска

Одной из гарантий работникам, совмещающим работу с получением образования, как установлено трудовым законодательством, является предоставление отпуска.

О том, в каких случаях предоставляется оплачиваемый или не оплачиваемый учебный отпуск, а также облагаются ли суммы выплачиваемых отпускных налогом на доходы физических лиц, мы расскажем в данной статье.

Заметим, что данная норма не препятствует решению вопроса о гарантиях и компенсациях работникам, получающим второе высшее образование, в рамках коллективно-договорного и индивидуально-договорного регулирования и не исключает обязанности работодателя предоставлять таким работникам льготы в связи с получением образования, если это предусмотрено коллективным договором либо соглашением между работником и работодателем.

Речь идет о программах бакалавриата, специалитета, магистратуры, программах среднего профессионального образования, программах основного общего и среднего общего образования.

Необходимо сказать, что в ТК РФ не конкретизируется, что следует понимать под успешным освоением образовательной программы.

В тоже же время, в общепринятом понимании под успешно осваивающим соответствующую образовательную программу студентом понимается лицо, не имеющее академической задолженности за предыдущий семестр и допущенное к сдаче экзаменов.

Обратите внимание, что если работник совмещает работу с получением образования одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, то дополнительный (учебный) отпуск предоставляется только в связи с получением образования в одной из этих организаций (по выбору работника), на что указывает статья 177 ТК РФ.

К дополнительному отпуску по соглашению работодателя и работника может присоединяться ежегодный оплачиваемый отпуск.

Имейте в виду, что дополнительный отпуск на получение образования не должен подменять ежегодный основной оплачиваемый отпуск, хотя на практике работодатели нередко предлагают своим сотрудникам обучаться – получать образование во время основного ежегодного отпуска, что является нарушением трудового законодательства, за которое работодатель может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной статьей 5.

Совершение указанного административного правонарушения (не предоставление дополнительных (учебных) отпусков) лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, предусматривает административный штраф:

1. для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет;
2. для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 10 000 до 20 000 рублей;
3. для юридических лиц – от 50 000 до 70 000 рублей.

Согласно статьям 173 – 176 ТК РФ дополнительные (учебные) отпуска предоставляются с сохранением или без сохранения среднего заработка.

В зависимости от целей предоставления учебного отпуска и формы обучения продолжительность дополнительного отпуска может быть разной.

Так, работникам, обучающимся по программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, дополнительные оплачиваемые отпуска на основании статьи 173 ТК РФ предоставляются:

• для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно – по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно – по 50 календарных дней (при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе – 50 календарных дней)
• для прохождения государственной итоговой аттестации – до четырех месяцев в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы высшего образования.

Отпуска без сохранения заработной платы предоставляются:

1. работникам, допущенным к вступительным испытаниям, – 15 календарных дней;
2. работникам – слушателям подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования для прохождения итоговой аттестации – 15 календарных дней;
3. работникам, обучающимся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой:

• для прохождения промежуточной аттестации – 15 календарных дней в учебном году;
• для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов – четыре месяца;
• для сдачи итоговых государственных экзаменов – один месяц.

Согласно статье 173.1 ТК РФ работники, обучающиеся по программам подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программам ординатуры и программам ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения, имеют право на дополнительные оплачиваемые отпуска по месту работы продолжительностью 30 календарных дней в течение календарного года. При этом к указанному дополнительному отпуску работника добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно с сохранением среднего заработка.

Работники, допущенные к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук, имеют право на предоставление им в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, дополнительного оплачиваемого отпуска по месту работы продолжительностью соответственно три и шесть месяцев.

Отметим, что на сегодняшний день постановлением Правительства Российской Федерации от 5 мая 2014 года № 409 утверждены Правила предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук.

Несмотря на то, что с 1 января 2013 года организации не обязаны для документального оформления фактов хозяйственной жизни использовать исключительно унифицированные формы первичных учетных документов, по мнению автора, они вполне могут применяться, так как запрета на их применение Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не содержит.

Предоставляя дополнительный (учебный) отпуск, работодатель должен оформить следующие документы:

1. приказ о предоставлении отпуска (форма № Т-6 или № Т-6а);
2. личная карточка работника (форма № Т-2 или № Т-2ГС(МС))
3. лицевой счет (форма № Т-54 или № Т-54а);
4. записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60).

Сумма оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка является доходом работника.

Кому, когда и как оплачивается учебный отпуск – важные нюансы без нарушения ТК РФ

Работодатель по трудовому кодексу должен при наличии оснований предоставлять обучающимся сотрудникам оплачиваемый учебный отпуск в связи с отдельными аттестационными этапами.

Статьи 173, 176, 174 ТК РФ определяют ситуации, при которых выплата денежной компенсации за предоставленные дни отрыва от работы обязательна, а статья 136 ТК РФ устанавливает, за сколько дней до начала отдыха выплачиваются отпускные.

Категории работающих лиц, которым работодатель обязан предоставить не только выходные дни для учебы, но и выплату за них, определены в 26 главе ТК РФ.

Оплата ученического отпуска предоставляется трудящемуся, если выполняются условия трудового кодекса:

1. Предоставлено заявление, лично написанное сотрудником, получающим образование.
2. Получена справка-вызов по месту учебы, в которой подтверждено наличие госаккредитации образовательной системы заведения.
3. Форма получаемого образования не является очной (обучение может быть заочным, очно-заочным).
4. Присутствует основание из главы 26 ТК РФ, дающее право на выходные для учебы.

Подробнее данные условия рассмотрены в статье об особенностях предоставления учебного отпуска.

Правила предоставления учебных отпусков

Оплата учебного отпуска заочникам в 2020-2021 годах по Трудовому кодексу РФ предусмотрена в обязательном порядке только при наличии следующего общего условия: обучение в образовательной организации производится впервые по аккредитованным программам:

• бакалавриата;
• специалитета;
• магистратуры;
• среднего специального, профессионального образования;
• основного общего и среднего общего образования.

Оплата отпусков для обучения по программам, не имеющим аккредитации, возможна на основании коллективного договора. Причем не имеют значения принадлежность инициативы по прохождению обучения. Работник может высказать ее самостоятельно или получать значения по направлению администрации

Однако оплата будет произведена только в случае:

• предоставление справки-вызова (в соответствии с Приказом Минобрнауки №1368 от 19.12.2013г.)
• обращения к работодателю по основному месту работы, службы (ст. 287 ТК РФ);
• получения образования в любой форме в первый раз.

Таким образом, необходимо отдельно обратить внимание, что оплата учебного отпуска по ТК РФ при получении второго высшего образования действующим законодательством не предусмотрена. Форма получения образования предусмотрена в законе только очно-заочная, либо только заочная, но не исключительно очная.

Оплата и оформление учебного отпуска в 2022 году

Первый отпускУ работника, который недавно принят на работу, есть право на использование отпуска спустя 6 месяцев после трудоустройства. Подробнее о первом отпуске читайте на нашем сайте здесь

Правильность расчетов важна для обеих сторон трудового договора. Для работника период обучения связан с расходами, которые нужно планировать, а администрации необходимо произвести выплату, не нарушив закон. Давайте рассмотрим, как оплачивается учебный отпуск.

В организации работает Иванова Л. И., она совмещает работу и обучение в ВУЗе. Иванова Л. И. учится на 2 курсе и получает первое высшее образование в ВУЗе, имеющем государственную аккредитацию.

С 1-го июня 2014 года Иванова Л. И. просит предоставить ей учебный отпуск продолжительностью 30 календарных дней для прохождения промежуточной аттестации.

Средний заработок рассчитываем за последние 12 месяцев.

Например, сумма заработка за последние 12 месяцев составила 240 000 рублей (в расчет включаем все праздничные нерабочие дни).

Средний дневной заработок будет составлять: 324 000 / 12 мес. / 29,4 дней = 918,37рублей

Сумма оплаты за учебный отпуск составит: 918,37 руб. × 30 дн. = 27 551,10 рублей.

— неоплачиваемые отпуска

В некоторых случаях работодатель по заявлению сотрудника обязан предоставить ему учебный отпуск без сохранения заработной платы. Такие учебные отпуска также исчисляются в календарных днях, а их продолжительность зависит от целей, на которые эти отпуска будут использованы.

Если работник совмещает работу с учёбой по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры в высшем учебном заведении, то работодатель в силу части 2 статьи 173 ТК РФ обязан предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью:

15 календарных дней в учебном году — на период прохождения промежуточной аттестации на каждом курсе;

четыре месяца — на период подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов;

один месяц — на период сдачи итоговых государственных экзаменов.

Аналогичная норма установлена и для случая совмещения работы с учёбой по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования. Работнику, осуществляющему такую учёбу, полагается отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью (ч. 2 ст. 174 ТК РФ):

10 календарных дней в учебном году — на период прохождения промежуточной аттестации на каждом курсе;

до двух месяцев — для прохождения государственной итоговой аттестации.

Если работник только собирается поступать в высшее профессиональное учебное учреждение, то на период сдачи вступительных экзаменов ему предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 15 календарных дней (ч. 2 ст. 173 ТК РФ). При поступлении же в среднее профессиональное учебное учреждение продолжительность такого отпуска составляет 10 календарных дней (ч. 2 ст. 174 ТК РФ).

При сдаче выпускных экзаменов на подготовительном отделении образовательного учреждения высшего профессионального образования предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 15 календарных дней в учебном году (ч. 2 ст. 173 ТК РФ).

Оплата учебного отпуска

Многие работники-студенты не знают, как оплачивается учебный отпуск. По этой причине недобросовестные работодатели нарушают трудовое законодательство и лишают сотрудников гарантированных государством выплат.

Учебный отпуск оплачивается в следующих случаях:

• Сотрудник обучается в государственном аккредитованном образовательном учреждении;
• Студент зачислен на очную или заочную форму обучения;
• Работник получает первое высшее или средне-специальное образование;
• Сотрудник был направлен на обучение организацией, в которой он работает, для получения дополнительных знаний или повышения квалификации.

Кроме этого, учебный отпуск оплачивается гражданам, проходящим обучение в вечерней школе.

Похожие записи:

• Как получить копии учредительных документов в ИФНС
• Если в больничном расписались синей ручкой
• Вузы с военной кафедрой в Москве в 2023 информатика