Перенос сроков платежей по налогам в 2022 году в регионах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перенос сроков платежей по налогам в 2022 году в регионах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Изменения по срокам уплаты имущественных налогов, в том числе земельного, произошли с вводом в действие Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Раньше даты платежей по налогу устанавливались законодательными актами региональных или муниципальных образований, и могли сильно различаться.

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

  1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

  2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

    • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

    • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

  • при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
  • при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

  • B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

    Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

  • Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
  • Дeти-инвaлиды;
  • Инвaлиды c дeтcтвa;
  • Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
  • Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
  • Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
  • Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
  • Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

= KC x Нcт. x Квл, гдe:

  • КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
  • Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
  • Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.

имеют право на налоговые льготы, в частности, освобождаются (п.7 ст.239 НК):

1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по установленному перечню;

2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения и других целей;

3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:

  • пенсионерам;
  • инвалидам I и II группы;

  • несовершеннолетним детям;

  • лицам, признанным недееспособными;

  • военнослужащим срочной военной службы (физлицам, проходящим альтернативную службу);

  • участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме:

  • пенсионеру;

  • инвалиду I или II группы;

  • несовершеннолетнему ребенку;

  • лицу, признанному недееспособным;

  • военнослужащему срочной военной службы (физлицу, проходящему альтернативную службу);

  • участнику ВОВ и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

Читайте также:  Как оформить завещание на квартиру?

Если у этих лиц 2 и более таких земельных участков, налоговая льгота предоставляется в отношении одного, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных участков, а при равной кадастровой стоимости одного квадратного метра налоговая льгота предоставляется в отношении того участка, который приобретен ранее других

Порядок исчисления налога и представления деклараций

В целях правильного исчисления налога, контроля за полнотой его уплаты налоговым законодательством установлена обязанность плательщиков, госорганов, организаций и ИП представлять в налоговые органы перечень необходимых документов и сведений.

Если в течение налогового периода у организации наступают обстоятельства, в связи с которыми она признается плательщиком, либо утрачивает такой статус, либо появляется право на освобождение от налога, налог исчисляется (прекращает исчисляться), как правило, с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли такие обстоятельства.

Предусмотрен ряд особенностей для исчисления налога организациями, например:

  • если земельный участок предоставлен для строительства и (или) обслуживания недвижимости, находящейся в пользовании нескольких организаций, налог исчисляется отдельно каждой организацией пропорционально находящейся в ее пользовании площади недвижимости, а если недвижимость в общей долевой собственности у организаций, налог исчисляется каждой организацией пропорционально ее доле в праве собственности (п.10 ст.243 НК);

  • при исчислении налога организациями, ведущими лесное хозяйство, из облагаемой площади исключаются площади служебных земельных наделов, предоставленных физлицам (п.11 ст.243 НК).

Пример расчета налога

ООО «Континент» стоит на учете в г. Москва. В собственности организации находится участок земли в г. Ярославле. Кадастровая стоимость участка составляет 4 200 000 рублей.

В Ярославле установлена ставка налога для данного участка 1,5 %. В данном муниципальном образовании крайний срок уплаты установлен 15.02.2022 г. Для авансовых платежей срок уплаты установлен не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим периодом.

Рассчитаем налог за 2017 год:

4 200 000 х 1,5% = 63 000 рублей

Авансовый платеж за квартал будет следующий:

¼ х 4 200 000 х 1,5% = 15 750 рублей

Таким образом, оплата земельного налога за 2017 год будет следующая:

До 30 апреля 2017 года – 15 750 рублей

До 31 июля 2017 года – 15 750 рублей

До 31 октября 2017 года – 15 750 рублей

Оставшаяся часть налога составит 15 750 рублей. Оплатить его нужно не позднее 15 февраля 2022 года.

Вид налога За какой период уплачивается Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 г. 28.04.2022
За I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 28.04.2022
За май 2022 г. 30.05.2022
За июнь 2022 г. 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 28.07.2022
За август 2022 г. 29.08.2022
За сентябрь 2022 г. 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.10.2022
За ноябрь 2022 г. 28.11.2022
За декабрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 г. 28.02.2022
За февраль 2022 г. 28.03.2022
За март 2022 г. 28.04.2022
За апрель 2022 г. 30.05.2022
За май 2022 г. 28.06.2022
За июнь 2022 г. 28.07.2022
За июль 2022 г. 29.08.2022
За август 2022 г. 28.09.2022
За сентябрь 2022 г. 28.10.2022
За октябрь 2022 г. 28.11.2022
За ноябрь 2022 г. 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
НДС 1-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г. 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г. 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г. 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г. 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г. 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г. 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г. 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г. 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г. 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г. 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г. 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г. 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2021 год (уплачивают только организации) 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) 04.05.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации) 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП) 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2021 г. 10.01.2022
За январь 2022 г. 31.01.2022
За февраль 2022 г. 28.02.2022
За март 2022 г. 31.03.2022
За апрель 2022 г. 04.05.2022
За май 2022 г. 31.05.2022
За июнь 2022 г. 30.06.2022
За июль 2022 г. 01.08.2022
За август 2022 г. 31.08.2022
За сентябрь 2022 г. 30.09.2022
За октябрь 2022 г. 31.10.2022
За ноябрь 2022 г. 30.11.2022
За декабрь 2022 г. 09.01.2023
ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 2022 год 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2021 г. 25.01.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За II квартал 2022 г. 25.07.2022
За III квартал 2022 г. 25.10.2022
За IV квартал 2022 г. 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2021 год 15.07.2022
За I квартал 2022 г. 25.04.2022
За I полугодие 2022 г. 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г. 25.10.2022
За 2022 год 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 г. 20.01.2022
За январь 2022 г. 21.02.2022
За февраль 2022 г. 21.03.2022
За март 2022 г. 20.04.2022
За апрель 2022 г. 20.05.2022
За май 2022 г. 20.06.2022
За июнь 2022 г. 20.07.2022
За июль 2022 г. 22.08.2022
За август 2022 г. 20.09.2022
За сентябрь 2022 г. 20.10.2022
За октябрь 2022 г. 21.11.2022
За ноябрь 2022 г. 20.12.2022
За декабрь 2022 г. 20.01.2023

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году зе­мель­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему упла­чи­ва­ют­ся так:

Читайте также:  Запрещен ли ксенон в России в 2023 году
Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс Край­ний срок упла­ты
За 2021 год 01.03.2022
За I квар­тал 2022 г. 04.05.2022
За II квар­тал 2022 г. 01.08.2022
За III квар­тал 2022 г. 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023

Период оплаты платежей по земельному налогу в 2022 году

В 2022 году будут действовать единые сроки оплаты налога на землю и авансовых платежей. Местные власти не имеют прав на установление периода оплаты налога. Налог на землю следует перечислить не позже 1 марта года, который следует за прошедшим налоговым периодом. Авансовые платежи необходимо перечислить не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим отчетным сроком. Последний день оплаты налога или авансового платежа может попасть на выходной день. Тогда перечисление нужно осуществить на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

К примеру, налог за 2022 год оплачен до 1.03.2023 года. В 2022 году авансовые платежи, учитывая нерабочие дни следует внести:

  • до 4 мая – за 1 квартал;
  • 1 августа – за 2 квартал;
  • 31 октября – за 3 квартал.

Налог на землю и авансовые взносы платятся В ФИНС по месторасположению земельного владения (п. 3 ст. 397 НК, письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-05-05-02/79165).

В случае, если земельный налог плюс авансовые взносы предприятие оплатит позднее обозначенного периода, налоговики могут произвести начисление компании пени (ст. 75 НК). Их буду начислять за каждый календарный день просроченного платежа (ст. 75 НК РФ). Помимо этого, организация может получить по результатам года штраф, сумма которого может составить — 20%от неоплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кто платит авансы по земельному налогу

Земельный налог платят юрлица и физлица, если имеют землю в собственности и участок является объектом налогообложения.

Физлица уплачивать сумму налога, рассчитанную налоговиками, раз в год не позже 1 декабря года, идущего за отчетным. Перечисление авансов в данном случае законодательством не предусмотрено.

Юрлица рассчитывают сумму земельного налога самостоятельно и указывают ее в декларации, которую сдают по окончании года. Местные органы власти могут устанавливать обязанность по уплате авансов по земельному налогу. В такой ситуации в муниципальных образованиях, где ввели эту систему, земельный налог юрлица уплачивают четыре раза в год — по окончании каждого квартала.

Важно! С 2021 года налоговики рассчитывают годовую сумму земельного налога для юрлиц. ИФНС направляет налогоплательщику сообщение о рассчитанном размере налога. Если этот документ не поступил, налогоплательщик направляет в ИФНС уведомление о наличии налогооблагаемых объектов имущества. Если уведомление не отправить, применяют штрафные санкции.

Срок перечисления авансов по земельному налогу — не позже последнего числа месяца после отчетного периода. Если срок выпадает на праздник или выходной, он переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Соответственно, аванс по земельному налогу за 3 квартал 2022 года нужно заплатить не позже 31 октября.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2023 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:

  • физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
  • оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.

Как считать земельный налог в различных ситуациях

Ситуация

Как считать налог

Объект находится на территории нескольких муниципальных образований

Отдельно по каждой доле участка, приходящейся на то или иное муниципальное образование

Объект находится в общей долевой собственности

Отдельно для каждого собственника исходя из части КС, пропорциональной его доле

Объект находится в общей совместной собственности

Отдельно для каждого собственника (КС делится на всех в равных долях)

В середине года:

— возникло право владения участком;

— кадастровая стоимость изменилась из-за перемены характеристик земли

С учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, когда объект был во владении юрлица (у земли была измененная КС), деленному число календарных месяцев в году.

Если право возникло (КС изменилась) до 15-го числа, этот месяц принимают за полный.

Если право прекратилось (КС изменилась) 15-го числа и позднее, этот месяц принимают за полный

Право на льготу возникло (прекратилось) в середине года

С учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, когда права на льготу не было, деленному на число календарных месяцев в году.

Месяц появления (или месяц прекращения) права на льготу считается за полный

Добавим, что инспекторы тоже рассчитывают величину земельного налога для юридического лица. Полученную цифру (а также ставку и иные сведения) указывают в сообщении, которое направляют в адрес компании. Если налогоплательщик не согласен, он вправе оформить пояснения, приложить к ним подтверждающие документы, и передать в ИФНС. Налоговики обязаны с ними ознакомиться, и при необходимости пересмотреть сумму платежа.

Налог на землю в 2021 году для юридических лиц

Что должны делать организации, какие еще поправки вступают в силу:

  1. Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.
  2. Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.
  3. К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.
  4. Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.

Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблем. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:

  1. Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.
  2. В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.
  3. Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.
  4. Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, то сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.
Читайте также:  Нужно ли получать разрешение на строительство дома?

Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.

Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности, в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма.

Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:

  • титульный лист;
  • раздел для налога по земле;
  • страница для пошлины на транспортное средство.

Правительство РФ выпустило Постановление от 07.11.2020 № 1791, в котором продлило сроки уплаты налогов и страховых взносов за март и I квартал 2020 года еще на три месяца для ряда организаций. В списке 14 кодов ОКВЭД из перечня наиболее пострадавших от пандемии коронавируса отраслей экономики. Рассмотрим, как изменятся сроки уплаты налогов и страховых взносов в связи с новым постановлением.

Налог

Старый срок

Новый срок

Условия применения

Основание

Авансовый платеж за I квартал 2020 года

27.04.2020

26.10.2020

Если для организаций и ИП выполняется два условия одновременно:

1. Включены в реестр субъектов МСП

2. Входят в перечень пострадавших сфер

пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409

25.01.2021

Если организация и ИП входят в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791

п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791

Авансовый платеж за первое полугодие 2020 года

27.07.2020

25.11.2020

Если для организаций и ИП выполняется два условия одновременно:

1. Включены в реестр субъектов МСП

2. Входят в перечень пострадавших сфер

пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409

Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал 2020 года (если есть обязанность по уплате)

Срок устанавливается

30.10.2020

(если субъектом РФ не установлен более поздний срок уплаты)

Если для организаций выполняется два условия одновременно:

1. Включены в реестр субъектов МСП

2. Входят в перечень пострадавших сфер

пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409

30.12.2020

Если организация входит в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791

п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791

^К началу страницы

Федеральные льготы Местные льготы

От исполнения обязанности уплатить земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу за период владения земельными участками с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности, освобождаются:

  • организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
  • некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации;
  • централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

В соответствии с новыми правилами организации рассчитывают величину налога самостоятельно и уплачивают без предоставления отчётности.

Для контроля за правильностью уплаченных сумм, ФНС сверяет данные налогоплательщика со сведениями, полученными из Росреестра.

Проведя собственные расчёты, ФНС направляет налогоплательщикам уведомление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337.

Бланк уведомления содержит:

  • сведения о земельном участке (объекте налогообложения);
  • информацию о стоимости объекта налогообложения;
  • сведения о налоговом вычете и налоговой базе;
  • сведения о ставке налога;
  • указан период, за который произведен расчёт;
  • сумма исчисленного налога.

Уведомление направляется налогоплательщику в следующие сроки:

  1. в течение 10 дней после расчёта суммы налога (ФНС должна направить налогоплательщику уведомление не позднее 6 месяцев со дня окончания срока для уплаты налога);
  2. если налоговая получила от налогоплательщика документы, на основании которых необходимо пересчитать сумму налога, то ФНС направляет уведомление не позднее 2 месяцев со дня получения вышеуказанных документов;
  3. если в ФНС поступили сведения, что организация- налогоплательщик находится на стадии ликвидации, то уведомление направляется в течение 1 месяца, со дня поступления сведений о ликвидации.

Чтобы уведомить налогоплательщика об исчисленной сумме налога ФНС:

  • направляет сообщение в электронной форме по ТКС или в личный кабинет налогоплательщика;
  • допустимо направление уведомления по почте заказным письмом;
  • направляет уведомление лично руководителю организации под расписку.

Если сумма налога, рассчитанная организацией не совпадает с суммой, отражённой в уведомлении ФНС, то в течение 10 дней в инспекцию необходимо предоставить доказательства правильного исчисления налога. Для этого:

  • направьте в ФНС пояснительную записку, в которой указаны факты правильности расчёта налога;
  • к записке нужно приложить документы, подтверждающие вашу правоту (договоры, выписки, иные документы)

Документы можно принести лично в инспекцию, направить по почте или в электронной форме, но только если есть ЭЦП.

По итогам рассмотрения вашего обращения, ФНС примет решение:

  • принять во внимание ваши разъяснения и пересчитать сумму налога;
  • отклонить ваши доказательства и направить требование об уплате недоимки.

Своё решение инспекция направляет в течение 1 месяца с момента получения пояснительного письма от налогоплательщика (подп.”б” п. 25 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С 2021 года аналогично изменены сроки упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га. Налог/аван­со­вые пла­те­жи нужно упла­тить не позд­нее ни­же­при­ве­ден­ных дат:

ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2021
За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
За 1 квар­тал 2021 года Не позд­нее 30.04.2021
За 2 квар­тал 2021 года Не позд­нее 02.08.2021
За 3 квар­тал 2021 года Не позд­нее 01.11.2021
За 2021 год Не позд­нее 01.03.2022


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *