Налоги на совокупный доход как оплачивать УСН, ЕНВД, ЕСХН, псн, торговый сбор в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на совокупный доход как оплачивать УСН, ЕНВД, ЕСХН, псн, торговый сбор в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как только начинается использование торговой точки, так сразу возникает основание для уплаты сбора. При этом факт ведения продаж и сумма выручки значения не имеет. Сбор рассчитывается по конкретному объекту продаж.

Налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, торговый сбор)

Как считать торговый сбор

Особенность расчёта торгового сбора в том, что для каждого объекта его нужно вычислять отдельно. Для этого применяется следующая формула:

ТС = СтС х ФП

• СтС – ставка сбора согласно специальному закону;
• ФП – фактический показатель характеристик объекта продаж (кв.метры, штуки, единицы).

Размер ставки устанавливается местными властями с учётом введённых федеральным законом ограничений. Ставка указывается на каждый объект (ФП) налогообложения отдельно.

Перечислять торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения:

Когда налоги будут считаться неуплаченными

По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):

• при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
• возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
• неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
• неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Как рассчитать торговый сбор

Сумма сбора зависит от фактической величины объекта (площадь, количество и т.д.). Ставка умножается на это фактическое значение. Размеры устанавливаются на местном уровне, законом города федерального значения. В законе подробно прописаны размеры ставок, которые зависят от того, в каком районе находится объект торговли и от его площади.

Если фактическое значение увеличилось в течение отчетного периода, то новое значение учитывается уже с начала квартала. Если оно уменьшилось – то с начала квартала, следующего за отчетным.

Ставки ТС установлены Законом №6 г. Москвы от 17.12.2014. Ежегодно увеличиваются на коэффициент-дефлятор, в 2017 году он составляет 1,237.

Что относится, а что не относится к площади торгового зала:

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

   Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

   Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.

Торговый сбор и налог на прибыль

Плательщики налога на прибыль имеют право уменьшить его сумму (авансового платежа) за отчетный налоговый период на величину уплаченного торгового сбора, уплаченного за тот же налоговый период, что и налог на прибыль.

Однако стоит обратить внимание, что уменьшить налог на прибыль можно исходя из платежа, который зачисляется в консолидированный бюджет субъекта РФ, входящего в состав него муниципального образования (г. Севастополь, Санкт-Петербург, Москва) в отношении которого установлен торговый сбор. Номы закреплены в НК РФ ст. 286 п.10 с 01.01.2015. Т.е., к примеру, если у организации головное предприятие в Москве, где уплачивается торговый сбор, а так же есть обособленно подразделение в г. Воронеже, налог на прибыль платится по обоим местам ведения деятельности, то уменьшить сумму налога на прибыль можно только в соответствии с уплаченной суммой в г. Москва.

Отметим, что в расходах по налогу на прибыль организации сумма торгового сбора не учитывается (НК РФ ст.270, п.19).

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта

. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект
  . Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
• Величина полученных доходов
  . Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
• Место регистрации бизнесмена
  . Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
• Регулярность торговли
  . Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание

: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство

плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Схема для выбора системы налогообложения

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

• Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
• Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
• Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
• При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
• В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (в народе — «вменёнка») похож по своей сути на патентную систему. При этом виде налога вы также платите налог не с реального дохода, а с вмененного – потенциального дохода, рассчитанного государством. ЕНВД применяется для отдельных видов деятельности и может применяться на ряду с ОСН или другими режимами н/о.

Ставка ЕНВД – 15%, но региональные власти могут снизить ее до 7,5%. Помимо налога на вмененный доход, вы также платите фиксированные страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы за сотрудников при их наличии.

Предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН не платят НДФЛ, НДС (за исключением НДС при ввозе товаров в РФ) и налог на имущество (кроме имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости). А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСН.

Налоговая система — это… (понятие и структура)

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

• федеральный;
• региональный;
• местный.

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:

• Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
• Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
• Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).

Научные сотрудники Нижегородского государственного университета им. Н.И. Лобачевского провели исследование, оценив риски и эффективность различных налоговых систем на разных уровнях бюджетной системы. Ознакомиться с выводами доктора экономических наук М. Ю. Малкиной и ее помощниками можно в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.

Подробнее о федеральных, региональных и местных налогах читайте в этой статье.

Торговым сбором не облагается использование движимых и недвижимых объектов для следующих видов торговли:

• с использованием торговых автоматов;
• на ярмарках;
• на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
• разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
• торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
• в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
• через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Торговый сбор также не уплачивают:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Организации и ИП освобождаются от уплаты торгового сбора, если объекты их деятельности меньше 100 кв. метров. При этом должны соблюдаться такие требования:

• основной вид деятельности — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки и химической чистки, по ремонту одежды и текстильных изделий, по ремонту обуви и изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
• площадь для выкладки и демонстрации товаров — не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

Есть поблажки и для торговцев книгами и прессой. Нужно одновременно соблюдать следующие условия:

• основной вид деятельности — розничная торговля книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
• по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
• площадь для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов — не менее 60% от общей площади магазина или киоска;
• все наличные и безналичные расчеты осуществляются с помощью ККТ.

Похожие записи:

• Ставится ли гражданство в свидетельстве о рождении в 2023 году
• Индивидуальный инвестиционный счет плюсы и минусы в 2023 году
• Как сделать доверенность на наследство