Имущественный вычет предоставлен ИФНС: что с алиментами?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет предоставлен ИФНС: что с алиментами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.
Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.
Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).
Алименты в твердой денежной сумме
Размер алиментов, может рассчитываться с учетом:
- основной заработной платы;
- всех доплат, компенсаций и премий, полученных на основном или дополнительном месте работы;
- авторских отчислений и гонораров;
- пенсий и стипендий;
- пособий по нетрудоспособности;
- доходов, полученных от подсобных хозяйств или сдачи личного имущества в аренду;
- процентов от ценных бумаг и банковских вкладов.
Фиксированная сумма определяется в зависимости от доходов алиментоплательщика
От обязательств по выплате алиментов не освобождаются лица, отбывающие срок в местах лишения свободы, находящиеся на исправительных работах, проходящие лечение в наркологических диспансерах.
При определении суммы алиментов в расчет не принимаются:
- компенсации командировочных расходов;
- материнский капитал;
- пособие по беременности и родам;
- алименты на других детей и полученные по ним компенсационные выплаты;
- пособия на погребение;
- пенсия по утрате кормильца;
- возмещение за санаторное лечение.
Обратите внимание!
Станет ли проще привлечь должника к уголовной ответственности за долги по алиментам
Около 30% алиментщиков в России — должники. Уклонистов пытаются принудить к выплатам через суд с привлечением приставов или работодателя. Но если они платят хоть изредка и понемногу, закон на их стороне. Привлечь к уголовной ответственности даже за большую задолженность их очень сложно.
По данным на конец 2020 года разработкой законопроекта по ужесточению наказания для неплательщиков алиментов занимается Минюст. В ст. 157 Уголовного кодекса РФ хотят внести изменения, которые исключили бы возможность ухода от уголовной ответственности путем нерегулярных перечислений незначительных сумм на детей.
В статью предлагают добавить фразу-уточнение, что платить на ребенка нужно не произвольную сумму, а ту, которая указана в решении суда или добровольном соглашении по алиментам, с оговоренной там же частотой. Задача законопроекта — сделать так, чтобы нерадивые родители платили постоянно и не могли уйти от уголовного наказания, раз в пятилетку перечисляя крошечные суммы на детей. В случае неполной уплаты средств к должникам можно было бы применять такие меры уголовного наказания наказания:
- арест до 3-х месяцев;
- исправительные работы или лишение свободы на срок до 12 месяцев.
Пока документ не принят, должников, перечисляющих на детей мизерные суммы, привлечь к уголовной ответственности почти нереально. Есть надежда, что в 2023 дело сдвинется с мертвой точки, и суммы долгов начнут уменьшаться.
Ответственность работодателей
Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.
Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.
Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).
Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Особенности начисления налогового вычета на детей
Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:
- на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
- на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.
Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.
К ним относятся:
- несовершеннолетние дети;
- дети инвалиды;
- также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.
Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться. Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов. Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.
В действующем законодательстве этот вопрос не имеет однозначного решения в силу имеющихся противоречий. Определяющее значение имеют особенности конкретного исполнительного производства и то обстоятельство, как гражданин выплачивает алименты в пользу ребенка. У злостных неплательщиков вероятность удержания алиментов с суммы имущественного вычета значительно повышается.
Возврат при выкупе жилплощади
Официально трудоустроенным россиянам полагается имущественный налоговый вычет при приобретении жилплощади. Плательщики налогов возвращают 13% от стоимости выкупленного жилья. Но если человек платит алименты по судебному решению в форме определенных процентов, выплаты должны изыматься со всего перечня видов заработной платы.
Возврат можно получить в связи с приобретением жилплощади, строительством жилья, выкупом земельного надела для последующего строительства жилого помещения. Льгота предоставляется по отделочным работам, проводке коммуникаций, закупкам стройматериалов. Возмещение рассчитывается отдельно по сумме, затраченной непосредственно на покупку, а также по ипотечным займам и погашению процентов по ним.
Лимиты возвратов рассчитываются на человека, а не на жилой объект. Максимальный размер равен 2 млн. рублей. Если жилплощадь стоила дороже, получить возврат все равно можно будет только с этой суммы. За год можно вернуть не больше, чем было уплачено в виде налогов. Получать возмещение можно неоднократно, но только в пределах указанной суммы.
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Алименты на детей в 2021 году
Вопрос алиментов на детей регулируется ст. 80–88 Семейного кодекса (СК) РФ.
Одно из главных требований закона — обеспечивать детей должны оба родителя, даже если они в разводе (или вовсе не заключали брак) и не проживают вместе.
Алименты — дело не добровольное, а закрепленное законом. Взрослые могут или самостоятельно договориться о сумме алиментов, или решить вопрос в суде.
В 2021 году по алиментным выплатам в России будут действовать прежние принципы, однако изменится минимальный размер алиментов (вследствие удорожания жизни). Возможно, в ближайшем будущем введут алиментные выплаты от государства и сделают более строгой ответственность для уклонистов.
Проблема невыплаты алиментов на ребенка – все так же больная тема для российских семей. Оценить масштаб бедствия можно, взглянув на общую сумму алиментной задолженности за 2019 год: неплательщики должны были своим детям 152 млрд руб.
Частично или полностью не хотели платить 806 тысяч человек. Размер недополученных алиментов за 2020 год еще не посчитан.
Ежегодно вносятся законодательные инициативы, чтобы уменьшить масштаб проблемы, но принимаются они не так быстро, как хотелось бы.
Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться. Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов. Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.
В действующем законодательстве этот вопрос не имеет однозначного решения в силу имеющихся противоречий. Определяющее значение имеют особенности конкретного исполнительного производства и то обстоятельство, как гражданин выплачивает алименты в пользу ребенка. У злостных неплательщиков вероятность удержания алиментов с суммы имущественного вычета значительно повышается.
Удерживают ли алименты с налогового вычета?
Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:
- Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
- Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.
Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.
Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):
- размер высчитанных и перечисленных алиментов;
- подоходного налога;
- остаток суммы, получаемой алиментщиком.
Индексация и актуальный размер алиментов
Проводить индексацию могут приставы-исполнители, если против плательщика открыто исполнительное производство. Также это можно сделать в администрации заведение, что участвует в удержании средств.
Выполняется индексация с учетом прожиточного минимума, поскольку является долей от него. Такой подход используется, когда заходит речь о платеже в твердой сумме. Размер алиментов на несовершеннолетних детей проходит индексацию по следующей схеме:
- Узнается текущий прожиточный минимум на момент, когда судом было принято решение взыскивать средства;
- Выделить число ПМ, которому будет кратна сумма отчислений;
- Умножить кратное число на размер ПМ.
В каком случае ребенок становится плательщиком алиментов
Человек, достигший совершеннолетнего возраста, в случае если его родитель нуждается в помощи, может быть принужден к выплате алиментов. Понуждение может быть установлено по решению суда, или же может быть согласовано между членами семьи, и оформлено у нотариуса с учетом всех тонкостей вопроса.
В отличии от ситуации с несовершеннолетними детьми, в случае с родителем и совершеннолетним чадом минимальный размер выплаты законодательно не установлен.
Есть моменты, при которых это невозможно. Если родитель в свое время был лишен родительских прав, он не имеет право на возможность получения материальной помощи от своего ребенка. Также можно отозвать заявление, поданное в суд, если существуют доказательства, что ранее родитель был уклонистом от выплаты алиментов в отношении своего ребенка.