Корректировка реализации(поступления) в 1С: Бухгалтерия 8.3

Страховое право 13 февраля, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировка реализации(поступления) в 1С: Бухгалтерия 8.3». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Примеры корректировки реализации текущего и прошлого периода в 1С УТ

2. Нюансы налогового учета

3. Что такое корректировки и исправления?

4. Исправление в первичных документах

5. Не ошибается тот, кто ничего не делает

6. Ошибок нет: просто поменялись условия сделки

7. Ошибки при учете входящего НДС в 1С

8. В какие сроки составить корректировочный счет-фактуру

9. Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

10. Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения

11. Как вы “ломаете” учет каждый день

Для отражения в учете продавца операции по изменению стоимости и (или) количества ранее реализованных товаров (работ, услуг), предусмотренного договором с покупателем, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры, необходимо выбрать операцию Корректировка по согласованию сторон в меню Операция.

Примеры корректировки реализации текущего и прошлого периода в 1С УТ

Рассмотрим несколько вариантов корректировок закрытых продаж на примере функционала конфигурации 1С:Управление торговлей, ред. 11.

Если корректировка реализации в 1С проводится в тот же отчетный период с целью исправления ошибки, к примеру, реквизитов контрагента, то нужно выбрать вид операции «Исправление в первичных документах», заполнить необходимые реквизиты, вкладка «Расхождения» в созданном документе остается пустой. Новый счет-фактура будет создан автоматически с пометкой «Исправление» и указанием актуальной даты.

Если же уменьшается стоимость товара после проведенной продажи (скидка клиенту) в следующий налоговый период, то в созданном документе устанавливается вид операции «Корректировка по согласованию сторон».

После внесения новой цены появляются расхождения, которые можно автоматически рассчитать в соответствующей вкладке, либо подтвердить запрос системы при завершении работы с документом. Далее на основании корректировочной реализации создается корректировочный счет-фактура.

После этого формируется налоговая декларация за прошлый период, когда была создана первоначальная счет-фактура, и появляется дополнительный лист в книге продаж.

Если произошла поставка лишнего количества товара с его приемом и подписанием покупателем акта расхождения, необходимо в 1С при работе с документом «Корректировка реализации» выбрать вид операции «Реализация перепоставленного товара». Тогда в появившейся вкладке «Товары (перепоставка)» надо внести корректные данные и отразить изменения по одному из вариантов: на прочих доходах или увеличить реализацию с учетом инвентаризации.

В случае фиксации недовоза по аналогичному алгоритму нужно выбрать «Возврат недопоставленного товара» и либо отразить расхождения как списание на расходы, либо как уменьшение реализации с увеличением остатков на складе.

Мы рассмотрели основные возможности функционала 1С: УТ в части внесения исправлений в документы по состоявшимся продажам, который идентичен и другим комплексным решениям разработчика, включающих в себя блок Управление торговлей.

Остались вопросы? Специалисты assino помогут выбрать оптимальное решение для производственного учета в вашей отрасли.

Нюансы налогового учета

Счет-фактура от продавца на уменьшение стоимости отгрузки, НДС к вычету регистрируется в книге покупок. Это можно сделать не раньше, чем получено согласие покупателя на уменьшение, и не позже 3-х лет с момента оформления корректировочного счета-фактуры (ст. 171-13, 172-10 НК РФ).

Если реализация увеличивалась, корректировочный документ заносится в книгу продаж в том же квартале, котором был составлен (ст. 154-10 НК РФ).

По налогу на прибыль при изменении объема реализации, следовательно, и налоговой базы, подается корректировочная декларация. Сведения должны отражаться в периоде первоначального отражения хозяйственной операции. Об этом говорится в ряде писем Минфина (напр. №03-03-06/1/44103 от 12/07/17).

При увеличении реализации это правило работает всегда. Если корректировка произошла в сторону уменьшения, есть возможность отразить это в периоде корректировки, с одним условием: в периоде первичной отгрузки налог на прибыль рассчитан к уплате. В периоде первичной отгрузки был убыток (или нулевой показатель дохода) – значит, подается корректировочная декларация (ст. 54-1 НК РФ).

Что такое корректировки и исправления?

При изменении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщиков оформлять корректировочный счет-фактуру. Подобная корректировка фиксируется следующим образом.

Сначала оформляется документ, в котором указывается изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). При этом н имеет значения, почему поменялась стоимость — из-за изменений цены или из-за изменений объема отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). В обоих случаях составляется документ (договор и т.п.), который подтверждает, что покупатель согласен на подобное изменение.

Когда документ на корректировку оформлен, продавец корректирует счет-фактуру и выставляет его покупателю.

Дальнейшие шаги продавца и покупателя напрямую зависят от вида корректировки.

С тех пор, как законодатели утвердили составление корректировок счетов-фактур, в практике учета накопилось немало казусов. Причиной тому стало заблуждение многих бухгалтеров, что всякое изменение ранее выставленного счета-фактуры оформляется корректировочным документом. Однако это не так.

Прежде всего, нужно научиться различать понятия:

корректировка, которая оформляется путем составления корректировочного счета-фактуры и первичного документа;
ошибка, которая изначально была сделана в счете-фактуре и требует исправления. В этом случае покупателю направляется исправленный счет-фактура.

Основанием для проведения корректировки служит договор или другой документ, который подтверждает, что покупатель согласен на изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). Указанные документы подтверждают, что изменение имело место после отгрузки.

Предположим теперь, что в марте ООО «Бета» подписало акт выполненных работ с ООО «Пиксель» на сумму 24000 руб., в том числе НДС, – установка и настройка нового ПО. В апреле в работе установленного программного обеспечения возникли сбои. Экспертиза определила неустранимый дефект ПО. ООО «Пиксель» с полученной от контрагента претензией полностью согласилось и в феврале вернуло деньги ООО «Бета». Такая операция отражается на счетах обеих фирм. 24000 / 1,2 = 20000 руб. 24000-20000 = 4000 руб.

ООО «Пиксель» (поставщик услуг)

Март:

Дт 62 Кт 90-1 24000 руб. – начислена выручка (с НДС).
Дт 90-3 Кт 68 4000 руб. – начислен НДС.
Дт 51 Кт 62 24000 руб. – оплата от ООО «Бета» по акту выполненных работ.

Апрель (корректировка данных 1 квартала):

Дт 91-2 Кт 62 20000 руб. – убыток, уменьшение продаж.
Дт 68 Кт 62 4000 руб. – уменьшение НДС.
Дт 62 Кт 51 24000 – возврат ООО «Бета» перечисленных ранее средств.

В данном случае также возможна проводка Дт 91-2 Кт 62 24000 руб. – уменьшение отражается вместе с НДС, Дт 68 Кт 91-1 4000 руб. – выделяется НДС на эту сумму, налоговый вычет на основании корректировочного счета-фактуры. Однако в инструкции к плану счетов связь 91 счета с НДС не обозначена. Вместе с тем учетный смысл счетов 90 и 91, безусловно, схож.

ООО «Бета»

Март:

Дт 20, 26 Кт 60 20000 руб. – стоимость установки ПО включена в стоимость.
Дт 19 Кт 60 4000 руб.
Дт 68 Кт 19 4000 руб. – учтен НДС и принят к вычету.
Дт 60 Кт 51 24000 руб. – оплата работ ООО «Пиксель».

Апрель:

Дт 76/2 (поскольку была претензия) Кт 91/1 20000 руб. – зафиксирован прочий доход.
Дт 76/2 Кт 68 4000 руб. – восстановление НДС по расчетам с ООО «Пиксель».
Дт 51 Кт 76/2 24000 руб. – возврат денег от ООО «Пиксель».

Исправление в первичных документах

Для регистрации исправленных первичных документов поставщика необходимо выбрать операцию Исправление в первичных документах в меню Операция.

На закладках Товары,Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.

Данные на закладках могут быть заполнены автоматически, если в колонке Основание шапки документа указан документ Реализация (акт, накладная), Оказание производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах

Если счет-фактура был выписан на основании других документов – табличную часть следует заполнить вручную.

При проведении документа выполняется аннулирование движений по исходному первичному документу в том налоговом периоде, в котором он был зарегистрирован, и формируются движения по исправленному счету-фактуре. При этом запись в книге продаж формируется автоматически.

Рассмотрим ситуацию, когда пользователь ошибочно внес некорректную сумму и для этого потребуется применить команду исправление собственной ошибки. Когда все же необходимо исправлять закрытый период обратитесь к статье прочих доходов и расходов и пометьте здесь строку исправительных записей по операциям прошлых лет. Это касается статьи доходов/расходов с видом статьи прибыль (убыток) прошлых лет. Поле услуг предполагает занесение новых корректных сведений.

После того, как Вы окончите проведение опции, машина произведет сторно в меньшую сторону в ситуации, когда окончательная сумма меньше исправленной. И доппроводки на недостаток средств при обратной ситуации. Затем машина самостоятельно сформирует корпроводки прибыли или убытка. В результате проведенных действий исправленный НДС отразится в Книге покупок.

После того, как Вы прибегли к команде корректив закрытого периода, Вам обязательно необходимо совершить Реформацию прошлогоднего баланса. С этой целью в разделе операций перейдите в закрытие месяца в декабре.

Не ошибается тот, кто ничего не делает

Даже если документооборот в организации хорошо отлажен и автоматизирован, нельзя до конца исключить влияние пресловутого человеческого фактора, поэтому допущение ошибок при составлении документов — неизбежная реальность. Не всегда в этом виноват представитель фирмы-продавца, так как на момент оформления первичных документов и счетов-фактур реквизиты контрагента-покупателя могут поменяться.

Обратите внимание! Налоговая служба разработала сервис для проверки реквизитов контрагента (ИНН и КПП). Это позволит избежать ошибок в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) реализована возможность проверки ИНН и КПП посредством нового сервиса ФНС. Проверка производится как при вводе нового контрагента, так и при изменении реквизитов существующего. Подробнее о работе сервиса читайте на сайте.

Итак, если ошибка выявлена той или иной стороной сделки, то продавцу необходимо выставить исправленные экземпляры документов, а покупателю их принять и зарегистрировать. При этом у обеих сторон выполняется корректировка данных учета, если ошибка повлияла на эти данные.

Исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка (в т. ч. цена, количество и сумма), при этом исправление не требует согласования сторон, а сторона, обнаружившая ошибку, просто уведомляет об этом другую сторону сделки.

Как правило, ошибка допускается и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре одновременно, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из документов: либо первичный, либо счет-фактуру.

Ошибок нет: просто поменялись условия сделки

В процессе своей хозяйственной деятельности экономические субъекты могут пересматривать и изменять условия уже совершенных сделок, в результате чего происходит корректировка стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), указанных в договоре. Стоимость может поменяться в результате изменения:

цены отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (например, при предоставлении ретро-скидок);
количества отгруженных ценностей (например, если фактический объем поставленных товаров не соответствует первоначальному, который указан в отгрузочных документах); одновременно цены и количества отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

В отличие от ситуации с обнаруженной ошибкой корректировка стоимости выполняется по согласованию сторон. При этом составляется дополнительное соглашение к договору (если возможность корректировки условий заранее не оговорена в договоре), уведомление об изменении стоимости, протокол согласования цены или иной аналогичный документ, регистрирующий новый факт хозяйственной жизни, но первичные учетные документы (товарные накладные или акты) на отгруженные товары (работы, услуги, права) не изменяются.

Ошибки при учете входящего НДС в 1С

Однако и тут возникают ошибки. Например, часто документы вводятся задним числом, и даты документа поступления и счета-фактуры могут не совпадать. Несоответствие дат может привести к ошибкам в книге покупок. Если установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то счет-фактура должен попасть в книгу покупок в том периоде, к какому относится его дата. Соответственно, если по ошибке даты отличаются, то счет-фактуру в книге покупок можем не увидеть.

Бывают случаи, когда даты действительно не совпадают. Например, когда товар и документы на него поступают в разное время; или когда поступает оборудование. Вспомним второй пункт из трех необходимых условий: «Приобретенные товары должны быть оприходованы, т.е. стоять на балансе фирмы».

Часто бывает, что поступление основных средств или оборудования и принятие этих объектов к учету относится к разным отчетным периодам. В этом случае оформляется документ «Формирование записей книги покупок» (рис.8). Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» должен быть снят (см.рис.3, рис.4, рис.5). НДС примется к вычету только после принятия оборудования к учету (рис.6,рис.7). Если нет проводки Дт01 — Кт08, то и счета-фактуры в книге покупок нет.

В какие сроки составить корректировочный счет-фактуру

На оформление корректировки предусмотрены ограниченные сроки. Потребуется корректировочный счет-фактура на уменьшение в декларации или на увеличение реализации — выставьте его не позднее 5 рабочих дней с момента согласования новых условий реализации. Например, у продавца, чтобы оформить корректировочный счет-фактуру, есть всего пять дней со дня, в котором стороны согласовали новый объем реализации.

Согласие сторон оформляется документально. Например, подписывается дополнительное соглашение к действующему договору либо заключается новый контракт. Чтобы согласовать новые условия, направьте в адрес контрагента предложение или уведомление с указанием причин, по которым следует скорректировать стоимость и объем сделки.

Допустимо направить документы лично либо почтой. При почтовом отправлении пятидневный срок исчисляют с момента получения письма контрагентом. Подтверждением даты получения является штемпель на конверте.

ВАЖНО! ФНС не вправе привлечь компанию за нарушение сроков выставления корректировочного счета-фактуры. Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность. Но несоблюдение сроков приведет к налоговым рискам. Напомним, что счет-фактура — это ключевое подтверждение права на получение вычета по НДС. Если срок не соблюден, то ФНС откажет в предоставлении налоговых вычетов.

Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

Исправления проводятся, когда допущены ошибки, такие как неправильная цена, количества и т.п. при регистрации в системе первичной документации.

Корректировка требуется в ситуации потребности внесения правки стоимости уже отгруженной продукции в связи с изменениями, указанными продавцом, например предоставление скидки. Эти действия, как правило, сопровождаются подписанием соглашения сторон.

И для первого и для второго случая в автоматизированной информационной системе 1С предназначен документ под названием Корректировка реализации. Он используется для внесения правок в первичные документы как при обнаружении ошибок сделанных при внесении документации в базу, так и когда между участниками сделки купли-продажи достигнуто соглашение о перемене стоимости ранее отгруженной продукции.

ООО «Пиксель» (поставщик услуг)

Апрель (корректировка данных 1 квартала):

ООО «Бета»

Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения

Помимо корректировки суммы реализации прошлого периода в сторону уменьшения, возможна и корректировка в большую сторону (увеличения).

Воспользуемся данными предыдущего примера, но немного дополним его условия.

В мае 2021 года выяснилось, что специалисты заказчика допустили ошибку. Из невыполненных работ на 18 тыс. руб. согласно предъявленной претензии половина (на сумму 9 тыс. руб.) оказалась выполненной. Денежные средства по выявленным работам были перечислены от ООО «Мир» обратно ООО СК «Пара».

Бухгалтерский учет у ООО СК «Пара» (подрядчика)

В мае 2021 года бухгалтер ООО СК «Пара» сделает следующие проводки:

Если сумма реализации увеличивается, то у подрядчика возникает необходимость и в доплате НДС в бюджет, что отражается проводками:

Как вы “ломаете” учет каждый день

Сейчас мы расскажем страшную историю о том, как “безобидные” действия по изменению документов в прошлых периодах могут сломать весь учет и даже обречь вашего бухгалтера пересдавать все отчеты в контролирующие органы.

Вам точно нужно прочитать эту статью, если вы:

следите за себестоимостью в УНФ
строите отчеты, которые основываются на себестоимости запасов
платите зарплату менеджерам процентом от прибыли
у вас настроен обмен между УНФ и 1С:Бухгалтерией предприятия

К сожалению, в своей практике мы часто встречаемся с тем, что при внедрении УНФ компании забывают о том, что нужно выстроить процессы работы и ограничить права пользователей в критичных местах. Одно из самых неочевидных критичных мест – это работа в программе “задним числом”. Что это значит?

Например, сейчас март месяц и вы заметили, что еще вянваре неверно занесли приходную накладную от поставщика – поставили цену в приходе товара не за 1 000 рублей, а за 10 000. Если сейчас просто исправить январский документ и дальше спокойно продолжить работать в марте, то вы получите неверную картину по прибыли в январе, феврале, марте и т.п. Т.к. программа не исправила себестоимость списания товара с 10 000 на 1 000. Чтобы себестоимость исправилась надо выполнить операцию Закрытие месяца. Причем, надо выполнить Закрытие месяцаза все месяца начиная с месяца изменений. Только тогда программа все пересчитает и результат будет верным.

Есть еще одна частая история “порчи” данных. Например сейчас – май. Вашему менеджеру позвонил клиент и сказал, что поставка в январе выписана неверно – цена товара не соответствует спецификации к договору. Менеджер согласился с клиентом, зашел в январскую расходную накладную исправил цену на правильную и доволен. В этом случае будет сильно не рад ваш бухгалтер, т.к. из-за этого исправления задним числом бухгалтеру придется пересдать всю отчетность за 1-й квартал.

Как можно было этого избежать? Например, не менять исходную расходную накладную, а оформить документ Корректировка реализации (и при необходимости – корректировочный счет-фактуру), который оформляется текущим периодом и не портит сданную отчетность.

Если вам знакомы эти истории, то скорее всего у вас:

постоянно и бесконтрольно меняется себестоимость
неправильно рассчитывается прибыль
вы платите неверные премии менеджерам по продажам
вы нервируете вашего бухгалтера =)

Для решения этих проблем в программе есть функция – дата запрета редактирования. Можно сказать даже так, если дата запрета редактирования у вас не настроена или настроена некорректно, то у вас неверные цифры в учете, нет смысла смотреть прибыль.

Дата запрета редактирования не позволяет менять объекты учёта (документы) в 1С, созданные до нее.
Право изменять дату запрета редактирования не следует давать никому, либо только ответственному за учетные данные пользователю
Настройка даты запреты редактирования находится в разделе Компания – Администрирование – Поддержка и обслуживание – Дата запрета редактирования