Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
При приобретении квартиры в браке выплаты полагаются обоим супругам. В итоге семейный бюджет может пополниться на 520 000 рублей. При этом совершенно не важно, кто из супругов сколько зарабатывал. Главное условие — официальное трудоустройство хотя бы одного из них.
Сами вычеты — это возврат налогов, который работодатель удержал из заработной платы сотрудника. Именно эта сумма может вернуться в качестве вычета сразу в полном объёме или частями. Ещё один приятный бонус положен тем, кто купил недвижимость в ипотеку: семья может вернуть часть процентов, выплаченных банку. Максимальная сумма — 390 000 рублей за один объект.
Документы нужно подавать в течение трёх лет после приобретения квартиры. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или непосредственно в отделении инспекции. Помните: декларация принимается до середины апреля следующего года. Деньги можно получить либо в полной сумме через ФНС, либо частями через работодателя — тут уже решать только вам.
Размер налогового вычета при совместной собственности и долевой ипотеке
Если имеется совместная собственность на жилье, два супруга могут получить вычет по процентам за ипотеку в размере не более 3 миллионов рублей на общих основаниях. Распределение налогового вычета при совместном владении происходит между супругами, которые являются заемщиками по ипотеке.
Если у супругов есть долевая собственность на разных объектах недвижимости, то каждый супруг может получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при наличии своей доли в приобретенном жилье. При этом вычет распределяется между супругами пропорционально их долям в совместно приобретенной недвижимости.
Если супруги являются созаемщиками по ипотеке и имеют как совместную, так и долевую собственность на недвижимости, то налоговый вычет при совместной собственности распределяется между ними пропорционально долям собственности, а при долевой собственности налоговый вычет получать можно только при условии наличия доли в приобретенной недвижимости.
Важно учитывать нюансы распределения налога при совместной собственности и долевой ипотеке, чтобы получить максимально возможный возврат. Разница существует в зависимости от того, как распределяется налоговый вычет между супругами и как они владеют приобретенным жильем.
Шаг 3. Получите заявление на распределение имущественного вычета по ипотеке
При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ возможно получение имущественного вычета по процентам, выплаченным по ипотеке за год. Чтобы распределить этот вычет между супругами, необходимо заполнить заявление на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке, которое можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.
На заполнение заявления дается 30 дней после подачи декларации 3-НДФЛ, и его можно подать только вместе с этой декларацией. Если вы не заполните заявление или не подадите его вовремя, то вам не выдадут деньги за вычет.
Документы, которые могут потребоваться для заполнения заявления:
- Копия договора купли-продажи жилья или иной документ, подтверждающий право собственности на жилое помещение.
- Копии квитанций об оплате процентов по ипотеке за выбранный вами расчетный период.
Заявление заполняется только один раз. В нем указываются проценты, выплаченные за первый год и последующие года ипотечного кредита. Если проценты по ипотеке были выплачены только один год, то заявление можно заполнить только по этому году.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.
Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.
Распределение вычета при долевой собственности
Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.
Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.
Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.
Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.
Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.
Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2022 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.
Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2023 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:
- муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
- жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.
На этот момент декларации за 2023 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.
В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2022 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:
- муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
- жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.
Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2022, 2023 и 2024 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).
В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.
Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.
О чем следует помнить?
Основной вычет по недвижимости, приобретенной, начиная с 2014 г., можно применить к нескольким объектам жилья, главное, чтобы сумма в совокупности не превышала 2 млн. Например, вы купили сначала одну квартиру за 1 млн ₽, оформили возврат налога и получили 130 тысяч. А через какое-то время купили еще одну квартиру, тоже за 1 миллион.
Вы можете снова заявить на возврат налога, так как использовали только часть от положенных 2 млн, и снова получить 130 тысяч ₽.
То есть если вы с супругом купили жилье в ипотеку, написали заявление о распределении по процентам, то даже если впоследствии вы купите новое жилье, то никто из вас оформить возврат по процентам больше не сможет.
Но все перечисленное о распределении основного вычета и по процентам между супругами имеет важное условие – если нет брачного договора или договора о раздельном владении имуществом. То есть в случае, если такой договор имеет место быть, то вычет по процентам распределяется в соответствии с соотношением, прописанным в данном договоре.
Особенности возврата по ипотечному кредиту при двух и более созаемщиках
При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально.
Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.
Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г.
это может быть сделано вне зависимости от него.
Когда можно получить вычет за проценты
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Если квартира покупается в ипотеку супругами?
Покупая квартиру, супруги становятся ее собственниками в равной степени. При этом право на вычет получает как муж, так и жена. Не важно, кто фактически подписал договор, на кого оформлен кредит, кто оплачивал стоимость жилья и %-ты по ипотеке. Право на льготу имеют оба.
При этом каждый супруг по совместно приобретенному жилью может получить вычет не более:
- 2 млн.руб. по затратам на жилье;
- 3 млн.руб. по затратам на оплату %-тов.
Возможно, что за вычетом в полном размере обращается один из супругов, тогда право у второго сохраняется в полном объеме.
Возможно распределение вычета согласно затратам, произведенным фактически каждым супругом.
В отношении %-тов по ипотеке супруги могут ежегодно составлять заявление для налоговой, определяющее величину затрат каждого на уплату этих %-тов, в соответствии с которыми и предоставляется вычет.
Пример:
Супруги А.А Петров и И.И.Петрова купили 2-хкомнатную квартиру за 3000000 руб. Супруги по договоренности друг с другом заявили о своем праве на вычет в таких размерах:
- Муж – 2000000 руб.;
- Жен – 1000000 руб.
В этом примере муж полностью истратил свое право на вычет, а жена сможет воспользоваться остатком при покупке другого объекта.
Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?
Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.
Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.
В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.
Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.
Другие варианты получить деньги от государства в гашение ипотеки
Если Вы не можете получить возврат процентов по ипотеке, например, потому что не платите НДФЛ или потому что уже израсходовали сумму возврата из бюджета, то Вас могут заинтересовать другие методы получить деньги от государства на ипотеку в 2023 году:
- материнский капитал или 450 тысяч рублей, выдаваемые за третьего ребенка;
- региональные субсидии за третьего ребенка;
- региональные субсидии для социально значимых профессий.
Эти деньги можно использовать как в качестве первоначального взноса, так и для погашения уже имеющейся ипотеки. Помимо этого, можно воспользоваться льготными программами:
- ипотека с государственной поддержкой;
- семейная ипотека;
- сельская ипотека;
- ипотека для военнослужащих;
- социальная ипотека.
Распределение в случае совместной собственности
Согласно действующему законодательству все купленное во время официального брака имущество считается совместным. При этом обязательным условием является официальное оформление брака, а также отсутствие брачного контракта. Оформлено имущество на мужа или жену, не имеет принципиального значения, потому как считается, что расходы на покупку были привлечены из общего бюджета. Таким образом, подать декларацию на возмещение расходов после приобретения имущества могут оба супруга, приложив к ней необходимый пакет документов.
Что касается сроков покупки недвижимости и зависящих от них итоговых сумм вычета, то условия остаются неизменными и позволяют получить возврат налогов с суммы до 4 млн руб. при сделке с жильем после 2014 года, и до 2 млн руб. до указанной даты. Распределение налогового вычета между супругами в данной ситуации будет происходить по-другому, а именно по письменному решению собственников.
При совместном владении имуществом возврат излишне уплаченных налогов происходит в частях, обозначенных в соглашении партнеров, и может распределяться в различном соотношении.
Распределение налогового вычета между супругами в 2023 году: как правильно
- Обратиться в ИФНС лично — общий алгоритм: «Порядок получения возврата НДФЛ при покупке квартиры».
- Получить возмещение у работодателя, подробнее: «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя».
- Оформить налоговое возмещение электронно — через портал «Госуслуги», инструкция: «Как получить возврат НДФЛ через “Госуслуги”».
- Подать заявку на возврат через личный кабинет налогоплательщика, инструкция: «Как оформить налоговый вычет онлайн».
А если дом приобретен по ипотечному кредиту, то и муж, и жена претендуют на возмещение НДФЛ с уплаченных процентов по ипотеке в размере по 390 000 рублей каждому. В итоге семья Сидоркиных получит возмещение НДФЛ в общей сумме 1 300 000 рублей (260 тыс. × 2 + 390 тыс. × 2). Неплохая поддержка от государства.
- Есть официальный доход, облагаемый 13% НДФЛ.
- Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
- Жилплощадь находится на территории РФ.
- Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).
Обязательно учтите уровень доходов мужа и жены. Если один из партнеров имеет низкий доход (например, минималку), а второй зарабатывает значительно больше, то рациональнее распределить льготы пропорционально уровню доходов. В таком случае граждане получат возмещение НДФЛ быстрее.
Пример: В 2023 году Комариковы приобрели квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Платила только жена. Для получения максимальной налоговой льготы в размере 2 миллионов рублей супруги решили распределить расходы в соотношении: 50% (2 млн.руб.) — Комариков, 50% (2 млн.руб.) — Комарикова. В результате каждый вернул по 260 тыс. руб.
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2023 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком.