Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли

Уголовное право 3 января, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. О формуле возмещения (компенсации) затрат по НДС при УСН

2. Понятие и расчет сметной прибыли

3. Понижающие коэффициенты при составлении сметы по УСН после г

4. Коэффициенты к нр и сп при усн в смете

5. Почему нельзя исключать НДС из сметы?

6. Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году

7. Какие коэффициенты применяются к накладным расходам и сметной прибыли при усн в 2020 году

8. Списание расходов на ОС при УСН «доходы минус расходы»

9. Списание расходов при УСН «доходы минус расходы»: проводки

10. Как рассчитать накладные расходы

11. Динамика изменения ставок ЕСН и страховых выплат для организаций, работающих по разным системам налогообложения

12. Расчет сметы по упрощенной системе налогообложения

13. Нормы НР и СП к ТСН-2001 на 2021 год

14. Накладные расходы и сметная прибыль

15. Какой процент накладных расходов от прямых затрат?

Чтобы в 2021 году работать на УСН и платить налог по обычным ставкам 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», нужно, чтобы доход не превысил 154,8 млн. руб. (150 млн. руб. х 1,032).

О формуле возмещения (компенсации) затрат по НДС при УСН

Факт применения подрядчиком упрощенной системы налогообложения по общему правилу не может служить основанием для уменьшения договорной цены на суммы НДС, уплаченные контрагентам (субподрядчикам, поставщикам товаров, используемых при выполнении работ) при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг). Иное приводило бы к тому, что часть затрат на исполнение договора подрядчик несет за свой счет (без возмещения за счет заказчика), что не согласуется с положениями пункта 2 статьи 709 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которому цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

С переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов, конструкций, оборудования, а также другим организациям за оказание услуг.

В целях обеспечения возмещения затрат подрядных организаций по уплате ими НДС при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы, сумма необходимых средств для покрытия указанных затрат принимается в размере, устанавливаемом законодательством, от сметной стоимости материалов, конструкций и оборудования, включаемых в стоимость строительной продукции.

Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, носил справочный характер и в настоящее время утратил свое значение в связи с изменением нормативов.

Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) приведен в п. 4.100 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004.

В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства (организаций) законодательством Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг.

Союз инженеров-сметчиков рекомендует уточненную формулу возмещения (компенсации) затрат по НДС при УСН при неконкурентных способах закупок (выборе подрядчика), а также во внебюджетной сфере, то есть, когда уже заранее понятно, что исполнитель работ (подрядчик) находится на УСН:

((М-Мз) + (Эм-Зм) + НР×0,1712 (0,182) + СП×0,15 + ОБп)×0,2

М — стоимость материалов в текущем уровне цен;
Мз — стоимость материалов поставки заказчика (давальческие материалы);
Эм — затраты на эксплуатацию машин;
Зм — оплата труда машинистов;
НР — масса накладных расходов;
0,1712 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (17,12%) согласно МДС 81-33.2004 или
0,182 — доля (удельный вес) материалов в массе накладных расходов (18,2%) для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним согласно МДС 81-34.2004;
СП — масса сметной прибыли;
0,15 — доля (удельный вес) материалов в сметной прибыли (15%);
ОБп — стоимость оборудования поставки подрядчика;
0,2 — ставка НДС (20%).

Понятие и расчет сметной прибыли

Стоимость основных средств включается в расходы на УСН в зависимости от того, когда объекты ОС были приобретены – до перехода на «упрощенку» или после (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Если расходы на ОС возникли в период применения УСН, они принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию.

Если затраты образовались до начала применения «упрощенки», их признание зависит от срока эксплуатации ОС:

до 3 лет – вся сумма списывается равными частями каждый квартал в течение первого года;
от 3 до 15 лет – 50% в течение 1-го года, 30 % — на следующий год, 20% — на 3-тий год;
15 лет и более – в течение 10 лет применения УСН.

Списание начинается после оплаты основного средства и ввода его в эксплуатацию. Расходы отражают в последний день каждого отчетного периода (квартала).

Установленный ранее порядок применения понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения, утратил силу с 1 января 2021 года.

В связи с отменой с 1 января 2021 года пониженных страховых тарифов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), по большинству видов деятельности ОКВЭД-2, в том числе связанных с выполнением строительных работ, по которым ранее применялись льготные тарифы (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ),

Союз инженеров-сметчиков России СООБЩАЕТ:

Коэффициент 0,7 (и ранее применявшийся взамен него коэффициент 0,94) к укрупненным нормативам накладных расходов, а также нормативам по видам строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных работ (п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004) для организации, работающих по упрощенной системе налогообложения не применяется.
Также утратил силу и не применяется коэффициент 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения, приведенный в примечаниях к прил. 1 и 2 письма Росстроя от 18.11.2004 N АП-5536/06 (о применении коэффициента 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения) Методических указаний по определению величины сметной прибыли в строительстве МДС 81-25.2001.
Нормативы накладных расходов и сметной прибыли с 1 января 2019 года применяются в установленных МДС 81-33.2004, МДС 81-34.2004 и МДС 81-25.2004 размерах вне зависимости от режима налогообложения строительных организаций.

Дополнительно сообщаем, что в Законе о контрактной системе отсутствуют положения, предписывающие дифференциацию цены контракта в зависимости от системы налогообложения претендентов на заключение контракта. Равно отсутствуют положения, согласно которым цена контракта должна быть обязательно уменьшена при заключении контракта с лицом, находящимся на упрощенной системе налогообложения.
Применение победителем закупки специального налогового режима не дает заказчику оснований снижать цену контракта при его заключении и исполнении.

Таким образом, контракт должен заключаться заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Корректировка (в том числе, уменьшение) заказчиком цены контракта, в зависимости от применения лицом, с которым заключается контракт, упрощенной системы налогообложения, Законом N 44-ФЗ не предусмотрена, и противоречит принципу твердости цены контракта, установленного частью 2 статьи 34 Закона N 44-ФЗ. Кроме того, установленная контрактом стоимость оплаты соответствующих товаров, работ или услуг НЕ СООТНОСИТСЯ С НАЛОГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПОБЕДИТЕЛЯ, поскольку является обязательством заказчика оплатить контракт в установленном размере при надлежащем его исполнении. Следовательно, налоговые обязательства участника закупки не могут быть регламентированы ни аукционной документацией, ни законодательством о контрактной системе в сфере закупок.

Применение победителем аукциона специального налогового режима либо освобождение его от обязанностей плательщика НДС не дает заказчику оснований снижать цену контракта при его заключении и исполнении на сумму НДС, заказчик обязан оплатить выполненные заказчиком работы по согласованной цене.

Стоимость товаров включается в налоговую базу по-особому. Для списания важны 3 момента:

товар должен быть получен и оприходован;
поставщик получил оплату;
товары реализованы покупателю.

Только при соблюдении всех 3-х условий одновременно стоимость товара можно включать в расходы. Затраты на хранение, транспортировку, обслуживание товара также признаются по мере его реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Транспортные расходы могут учитываться по-разному, в зависимости от цели их возникновения:

связанные с приобретением, доставкой ОС – включаются в стоимость этого ОС;
возникшие в ходе приобретения товаров расходы могут быть списаны двумя способами – путем включения в стоимость товаров, либо как расходы по их транспортировке;
расходы на служебный транспорт списываются по мере возникновения.

Компенсации за использование личных авто и мотоциклов списываются в пределах установленных норм: для мотоциклов – 600 рублей, для легковых машин с объемом двигателя не более 2 тыс. куб. см – 1200 рублей; свыше этого объема – 1500 рублей в месяц (постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № , ред. от 09.02.2004).

В любом случае расходы должны быть оплачены и обоснованы документально.

Понижающие коэффициенты при составлении сметы по УСН после г

Начиная с 01.01.2022 г., некоторые категории организаций, применяющих упрощенную систему налогооблажения (УСН), утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Кроме прочих, к таким организациям относятся те, которые в качестве основного вида экономической деятельности имеют строительство зданий, строительство инженерных сооружений и работы строительные специализированные (п.п. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации).

Применять или не применять понижающие коэффициенты к нормам накладных расходов и сметной прибыли в текущей реальности решает сам сметчик. Практически к каждой смете должно прилагаться обоснованное мнение по поводу применения или неприменения данных коэффициентов, на случай, если его затребует заказчик, проверяющий или подрядчик. В Турбо сметчике имеются и пока остаются в прежнем виде шаблоны для составления смет по УСН, учитывающие понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли, которые применялись в разные годы. Если возникла необходимость составить смету без применения понижающих коэффициентов, достаточно использовать шаблон для обычной системы налогообложения, и в итогах сметы указать нулевую ставку НДС.

Коэффициенты к нр и сп при усн в смете

Здесь проставляем к-ты к НР и СП в соответствии с письмом МРР РФ № 3757-КК/08 от 21.02.2022 г. Настраиваем округление норм НР и СП после применения коэффициентов. понижающих коэффициентов 0,7 и 0,9 ко всем нормативам НР И СП должна применять коэффициенты 0,9 и 0,85 к нормативам накладных расходов и сметной прибыли при Иногда требуется при расчёте лимитированных затрат добавлять к итоговой сметной стоимости какие-либо дополнительные затраты, рассчитанные от различных итоговых показателей по смете. Включены в единый индекс. к НР — 0,85. к СП — 0,8. Применяются ко всей смете. к НР — 0,85. к СП — 0,8. Сумма по смете без учёта НР и СП 1 133,00 7 853,82 Сумма по смете 1 489,78 9 687,58 В т.ч. Вместо строки НДС 18% в сметах произведен расчет компенсации НДС при УСН по Письму Госстроя РФ от 06.10.2003 n НЗ-6292/10., применены понижающие коэффициенты к НР и СП (согласно указанного выше письма). Сметы по упрощенной системе налогообложения (УСН) Какие коэффициенты к НР и СП применяются при расчетах по УСН. Замечание: Следует иметь в виду, что при сравнении смет не учитываются общие для всей локальной сметы элементы расчёта, заданные в окне с параметрами сметы — например, коэффициенты к итогам и лимитированные затраты.

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

Итого с НДС 12 руб.

12 руб.

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году

Коэффициенты к НР и СП при УСНО в 2021 году!

При составлении сметной документации размер нормативов НР (накладных расходов) и СП (сметной прибыли) пока (!) берем по МДС 81-33.2004 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 12.01.2044 г № 6) и МДС 81-25.2001 (утвержденный Постановлением Госстроя России от 28.02.2001 № 15).

При работе по упрощенной системе налогообложения (УСНО) применяется коэффициент 0,7 к НР (п.4.7 МДС 81-33.2004) и коэффициент 0,9 к СП (по МДС 81-25.2001).

ВНИМАНИЕ.

с 23 февраля 2021 года вступил в силу приказ Минстроя России от 11 декабря 2020 г № 744/пр «Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства». В новой методике отсутствует понижающий коэффициент к СП.

с 6 апреля 2021 года начала действовать «Методика по разработке и применению нормативов накладных расходов при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства», утвержденная Приказом Минстроя России от 21.12.2020г. №812/пр.

В новой Методике также отсутствуют указания о применении нормативов сметной прибыли с понижающим коэффициентом для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

Обе Методики(при Пиказу 812/пр и 744/пр) еще не внесены в Федеральный реестр сметных нормативов (ФРСН) по состоянию на 15.04.2021 года. Это означает, что их применять еще не правомерно! Так только они появятся в ФРСН, то работать необходимо будет по ним!

Скорее всего их добавят в реестр в ближайшее время.

Какие коэффициенты применяются к накладным расходам и сметной прибыли при усн в 2020 году

Списание расходов на ОС при УСН «доходы минус расходы»

Если расходы на ОС возникли в период применения УСН, они принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию.

Если затраты образовались до начала применения «упрощенки», их признание зависит от срока эксплуатации ОС:

до 3 лет – вся сумма списывается равными частями каждый квартал в течение первого года;
от 3 до 15 лет – 50% в течение 1-го года, 30 % — на следующий год, 20% — на 3-тий год;
15 лет и более – в течение 10 лет применения УСН.

Списание расходов при УСН «доходы минус расходы»: проводки

ИП на УСН бухучет вести не обязаны, им достаточно заполнять КУДиР. А вот юрлица вынуждены организовывать учет для составления бухгалтерской отчетности. Они должны отражать в документах учета факты совершения хозяйственных операций, и по расходам в том числе. Для этого используют типовые проводки:

Дебет

Кредит

20, 25, 26

10 — списание материальных затрат, канцтоваров

68 — налоги

69 – взносы на обязательное страхование

70 – расходы на оплату труда

76 – услуги прочих дебиторов и кредиторов (например, аудиторские услуги)

41 – списание себестоимости товаров при продаже.

Как рассчитать накладные расходы

Основным документом, в котором приводится формула с примером расчета накладных расходов в смете, являются методические указания МДС 81-33.2004. В данных указаниях в разделе 3 подробно приводится объяснение того, что это — НР от ФОТ в смете.

Согласно МДС в локальной смете размер накладных расходов определяется от ФОТ, или фонда оплаты труда. Иногда можно услышать такую формулировку, что это — НР от ЗП в смете, то есть коэффициент накладных расходов вычисляется от зарплаты. Однако такая формулировка не совсем корректна, ведь фонд оплаты труда включает в себя зарплату не только рабочих, но и машинистов. Поэтому рекомендуется применять понятие, что вычисляются НР от ФОТ.

Таким образом, становится понятно, что накладные расходы в смете — это процент, и от чего именно этот процент вычисляется. Основа определения накладных расходов в строительстве это:

укрупненные нормативы. Данный вид нормативов применяется на основании видов строительства, что в дальнейшем применяется при составлении инвесторских сметных расчетов;
начисление накладных расходов по видам работ: строительных, ремонтно-строительных, монтажных и пусконаладочных. Такие нормативы накладных расходов используются при формировании локальных смет, смет по форме №4.
индивидуальная норма определенной подрядной организации.

Для определения норм НР и СП при составлении сметной документации важно основываться на упомянутых выше методических указаниях по определению величины накладных расходов при строительстве того или иного объекта.

Следует также отметить, что МДС81-33.2004 носят рекомендательный характер. МДС определяет, какой процент накладных расходов в смете будет учтен при исчислении сметной стоимости строительства и строительной продукции. Кроме процента накладных расходов от прямых затрат, а точнее от ФОТ, в МДС содержатся основные данные о структуре накладных расходов, нормативе накладных расходов и норме накладных расходов. Помимо этого, в данных методических указаниях возможно найти, как считаются накладные расходы НР в общем, а также методику расчета индивидуальных норм. Таким образом, очевидно что при поиске того, какой документ регламентирует порядок определения накладных расходов, таким документом будет являться МДС 81-33.2004.

Кроме того, для инвесторов, подрядчиков и проектировщиков МДС является источником информации о том, какой процент накладных расходов должен быть учтен в смете по форме №4, локальных сметах или локальных ресурсных сметных расчетах, а также о том, как считаются накладные расходы в смете.

Накладные расходы представляют собой дополнительные к основным расходам затраты предприятия на управление, организацию и обслуживание производства. Они не связаны напрямую с основным производством товаров или предоставлением услуг, а также не входят в стоимость материалов и оплату труда.

Накладные расходы таким образом – не относясь к процессу основного производства – обеспечивают нормальное функционирование компании или предприятия.

Накладные расходы закладывают в себестоимость товара, издержки его производства и обращения, но не прямо, а косвенно – пропорционально стоимости материалов и сырья, сумме заработной платы и так далее.

В итоге, накладными сметными расходами можно называть сопутствующие затраты, которые прямо не переносятся на себестоимость каждой единицы продукции, а подлежат распределению.

Динамика изменения ставок ЕСН и страховых выплат для организаций, работающих по разным системам налогообложения

Режим налогообложения	ПФР	ФСС	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
ФФОМС	ТФОМС
2010 г.
Общий режим налогообложения	20%	2,9%	1,1%	2%	26%
Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)	14%	0%	0%	0%	14%
2011 г. Федерального закон N 212-ФЗ в ред. от 24.07.2009
Независимо от режима налогообложения	26%	2,9%	2,1%	3%	34%
2011 г. Федерального закон N 212-ФЗ в ред. от 28.12.2010
Для традиционного режима налогообложения	26%	2,9%	2,1%	3%	34%
Специальные режимы налогообложения (УСН)	21%	2,9%	1,1%	2%	26%

Теперь вместо ЕСН (26%) отчисления идут напрямую в каждый из внебюджетных фондов в виде установленного процента. При этом фонды получают право осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов.

Определен верхний предел налоговой базы, с которой работодатель обязан начислять страховые взносы. Этот предел установлен в размере 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Таким образом работодателей стимулируют увеличивать заработную плату.

Согласно нововведениям, с 2010 г., если в течение года общая сумма начисленной работнику зарплаты превысит 415 000 руб., обязанность делать отчисления во внебюджетные фонды за этого работника у работодателя прекращается. Размер отчислений по сравнению с ЕСН увеличен и составит уже 34%. Это должно способствовать тому, что работодателям станет более выгодно увеличивать заработную плату работникам.

Расчет сметы по упрощенной системе налогообложения

Для расчета сметы по упрощенной системе налогообложения, необходимо:

1. Ознакомиться с Письмом Минрегиона РФ от 01.03.2011 № 4391-КК/08 «О применении понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве»:

МИНИСТЕРСТВО РЕГИОНАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 марта 2011 г. N 4391-КК/08

«О применении понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве»

Министерством регионального развития Российской Федерации письмом от 06.12.2010 № 41099-КК/08 уточнен порядок применения понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли в строительстве при определении с 01.01.2011 сметной стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен.

Введение в действие указанных коэффициентов было вызвано, в первую очередь, изменением структуры прямых затрат в сметной стоимости строительных, монтажных и ремонтно-строительных работ, связанной с увеличением доли оплаты труда рабочих в текущем уровне цен, что привело к увеличению сметной величины накладных расходов и сметной прибыли, так как в качестве базы исчисления накладных расходов и сметной прибыли приняты сметные затраты по оплате труда рабочих-строителей и механизаторов.

В целях соблюдения единого методологического подхода, связанного с применением понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли, сообщаются следующие изменения и дополнения к письму от 06.12.2010 № 41099-КК/08.

1. При определении сметной стоимости строительства, реконструкции, технического перевооружения, капитального и текущего ремонта понижающие коэффициенты (0,85 к накладным расходам и 0,8 к сметной прибыли) применяются:

— к укрупненным нормативам накладных расходов по основным видам строительства (прил. 3 к МДС 81-33.2004 и табл. 1 к МДС 81-34.2004);

— к нормативам накладных расходов по видам строительно-монтажных работ (прил. 4 МДС 81-33.2004 и МДС 81-34.2004), при этом исключается ограничение о нераспространении коэффициента 0,85 на отдельные виды работ, указанные в письме от 06.12.2010 № 41099-КК/08;

— к нормативам накладных расходов по видам ремонтно-строительных работ (прил. 5 МДС 81-33.2004 и МДС 81-34.2004);

— к общеотраслевым нормативам сметной прибыли и составе сметной стоимости строительно-монтажных работ в размере 65% и ремонтно-строительных работ — 50% к величине средств на оплату труда рабочих-строителей и механизаторов (п. 2.1 и п. 2.2 МДС 81-25.2001);

— к рекомендуемым нормативам сметной прибыли по видам строительных и монтажных работ (прил. 1 к письму Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06), при этом исключается ограничение о нераспространении коэффициента 0,8 на отдельные виды работ, указанные в письме от 06.12.2010 № 41099-КК/08;

— к рекомендуемым нормативам сметной прибыли по видам ремонтно-строительных работ (прил. 2 к письму Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06).

2. К нормативу накладных расходов в размере 66% от фонда оплаты труда рабочих в калькуляциях стоимости материалов и полуфабрикатов, изготавливаемых в построечных условиях (п. 4.10 МДС 81-33.2004 и п. 3.10 МДС 81-34.2004), коэффициент 0,85 не применяется.

3. Коэффициент 0,94 к нормативам накладных расходов, введенный в действие письмом Росстроя от 31.01.2005 № ЮТ-260/06, утратил свое значение для организаций, использующих общий режим налогообложения, и не применяется к нормативам, приведенным в приложениях 3, 4, 5 МДС 81-33.2004 и табл. 1 и приложениям 4, 5 МДС 81-34.2004.

Нормы НР и СП к ТСН-2001 на 2021 год

Проектная документация
Исполнительная документация
Технические регламенты
Экспертиза документации
Организация строительства
Строительный контроль
Договорная работа
Ввод в эксплуатацию

Составление сметы на проектирование АСУ. Общие положения по разработке сметы на проектирование АСУ.
Сложный случай экстраполяции базовой цены проектных работ
Надбавка на организацию и ликвидацию изысканий. Правила расчета отдельных надбавок к БЦ изыскательских работ.
Внутренний и внешний транспорт. Правила расчета отдельных надбавок к БЦ изыскательских работ.
Правила расчета отдельных надбавок к БЦ изыскательских работ. Надбавка на выдачу промежуточных результатов изысканий и обеспечение метеорологического единства.

О соблюдении авторских прав
Персональные данные
Условия использования
Сертификация
Контактная информация

Накладные расходы и сметная прибыль

Прежде, чем понять, как определяются накладные расходы и сметная прибыль в сметных формах различного вида, необходимо получить понимание того, что такое накладные расходы и сметная прибыль.

Определение расходов накладных и сметной прибыли дано в нескольких методических документах в строительстве. Первым из них можно назвать МДС81-35.2004. Кроме этого документами, важными для понимания того, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы, являются МДС81-25.2001 и МДС81-33.2004, а также некоторые другие документы.

Прежде всего, следует отметить, что накладные расходы и сметная прибыль — это укрупненные нормативы в составе сметной документации. В МДС81-35.2004 обозначено множество видов укрупненных нормативов, помимо сметной прибыли и накладных расходов. Это и коэффициенты на производство работ в зимнее время, и устройство временных зданий и сооружений и т.д.

В пункте 4.10 указанного методического документа приводится определение того, что такое накладные расходы и сметная прибыль. Таким образом, на основании текста указанного пункта, накладными расходами являются все затраты строительной организации, связанные с созданием необходимых условий производства работ. Кроме того, расходы на обслуживание и управление строительным предприятием также являются частью данной статьи затрат в смете.

Сметная прибыль также учитывает в своем составе расходы строительной организации. Однако в данном случае имеются в виду затраты на покрытие общих расходов предприятия на развитие производства и социальной сферы, а также на материальное стимулирование сотрудников.

О том, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы, в указанном документе МДС81-35.2004 также даны рекомендации. Хотя формулы и порядок расчета приведены в отдельных методических указаниях и документах по каждой статье затрат.

В пунктах 4.30 и 4.31 методического документа МДС81-35.2004 есть упоминание о том, что рассчитываются НР и СП от ЗПМ и ЗПР, то есть от ФОТ. ЗПМ в данном случае — это заработная плата механизаторов, а ЗПР — зарплата рабочих. ФОТ является суммой ЗПМ и ЗПР в смете и одновременно тем показателем, который служит для расчета уровня накладных расходов и сметной прибыли в смете.

Как рассчитать НР от ФОТ в смете, зависит от вида строительно-монтажных работ и от норм. Тот же принцип лежит в основе расчета уровня сметной прибыли. Однако, как было отмечено выше, оба показателя высчитываются в процентном соотношении от фонда оплаты труда, или ФОТ.

О том, как определяются накладные расходы и сметная прибыль в смете, было описано выше. Однако для более четкого понимания того, как рассчитывать каждую из этих статей затрат в составе смет по форме №4, локального ресурсного сметного расчета и в прочих сметных формах, рекомендуется внимательное изучение положений методических документов, связанных с НР и СП.

О том, как рассчитать накладные расходы в смете, можно узнать, ознакомившись с текстом МДС81-33.2004. В данном документе приведены основные формулы расчета рассматриваемого укрупненного норматива. Следует также отметить, что расчет накладных расходов и сметной прибыли имеет общие черты в вычислениях.

Итак, накладные расходы, как было отмечено выше, содержат в себе все затраты, необходимые для управления строительным предприятием. К таким затратам можно отнести оплату труда АХП, налоги, оплату нотариальных и аудиторских услуг. Кроме того, даже такие расходы, как покупка канцелярских товаров и оплата командировок сотрудников также являются частью НР в смете.

Для определения НР и СП в смете в МДС81-33.2004 приведено несколько формул. Следует отметить, что накладные расходы в сметах рекомендуется исчислять на основании уровня цен. Уровень может быть базисным и текущим.

Базисные цены соответствуют уровню цен 2001 года. Текущими ценами являются цены на данный момент. Расчет накладных расходов и сметной прибыли может производиться в смете разными способами.

Обычно НР и СП в смете учитываются при подведении итогов. Данный вид расходов приводится в составе сметной формы до начисления налогов и дополнительных затрат. Кроме того, начисление накладных расходов может производиться в каждой расценке, примененной в составе сметной формы.

Как отмечалось выше, накладные расходы и сметная прибыль имеют общие черты в вычислении в составе сметной формы. Кроме того, сметная прибыль, или СП, также является укрупненным нормативом. Для понимания методов вычисления сметной прибыли рекомендуется обратиться к связанному с данной темой методическому документу в строительстве МДС 81-25.2001.

В указанных методических указаниях приводятся методы того, как рассчитать сметную прибыль. Кроме этого, в МДС81-25.2001 приведены нормативы сметной прибыли по видам строительно-монтажных работ.

Как и НР, так и СП вычисляются от ФОТ в процентном соотношении. Помимо этого, начисление сметной прибыли в смете имеет сходство с указанием накладных расходов. То есть СП в сметных формах так же могут указываться в нескольких вариантах.

Прежде всего, СП и НР в смете указываются при подведении итогов сметы. Как правило, процент сметной прибыли от фонда оплаты труда является меньшим показателем, чем процент накладных расходов. Кроме того, сметная прибыль также может указываться в составе суммы каждой позиции на тот или иной вид строительно-монтажных работ.

Кроме того, следует отметить, что расчет накладных расходов и сметной прибыли происходит на основе нескольких показателей. Одним из них являются укрупненные нормативы по видам строительства для накладных расходов и общеотраслевых нормативов для сметной прибыли.

Нормативы по видам строительных и монтажных работ, а также ремонтно-строительных и пусконаладочных работ могут помочь в понимании того, как рассчитывается сметная прибыль и накладные расходы. Индивидуальные нормы могут стать основой для определения указанных статей затрат в том числе.

Таким образом, НР и СП в смете являются важными показателями в составе сметной документации на любой вид строительного объекта. В связи с этим также важно корректное начисление в сметной форме накладных расходов и сметной прибыли.

Аренда — арендные расходы на служебные помещения (или ипотечные расходы при покупке). Для получения информации о лизинге и владении см., Должен ли ваш бизнес арендовать или купить коммерческую площадь?

Стоимость аренды может быть уменьшена путем переговоров о новой сделке с арендодателем, перевода вашего бизнеса на менее дорогие помещения или если ваш бизнес подходит, превратив его в домашний бизнес.

Какой процент накладных расходов от прямых затрат?

Определение нормативных значений накладных затрат по отдельным сметам изложено в Методических указаниях в строительстве (МДС). Все сметные показатели образуют систему формирования цены и нормирования. В методических указаниях отражаются положения по тому, как считать стоимость строительства, порядок составления смет, определения величины нормативных издержек.

Также приводятся советы по оплате труда персонала, приводится нормативно-расчетная база в договорных ценах и сметах, формы и системы заработной платы, принципы построения и использования единой тарифной сетки и др. В строительстве обязательно используются и ТЕР, представляющие собой расценки по выполнению локальных работ.

Начисление НР при составлении отдельной сметы производится в конце расчета по итогам прямых издержек. В основе метода определения их величины лежит суммарный ФОТ строителей и механизаторов. Перед тем, как рассчитать накладные расходы, определяется величина суммарной оплаты рабочих этих категорий.

ФОТ = ЗП строителей + ЗП механизаторов

Величина может выражаться в текущей стоимости или базовой. Исходя их этого, есть 2 формулы расчета НР:

НР = ФОТ текущий Х норма НР в % от ФОТ
НР = ФОТ базовый Х Индекс заработной платы Х Норма НР в % от ФОТ

Расчет накладных расходов

Как посчитать выручку от реализации продукции

Благотворительный взнос – бухгалтерские проводки

Методы калькулирования себестоимости продукции

Акт уничтожения документов с истекшим сроком хранения

Прямые и накладные расходы в совокупности составляют смету, где указываются основные затраты (материальные и трудовые ресурсы, непосредственно участвующие в процессе создания продукта) и расходы, обязательно сопровождающие их. Именно эти расходы создают условия для производства и представляют собой долю себестоимости всех работ по смете. Например, на подготовительном этапе при строительстве предусматривается проведение геодезических изысканий, создание проектно-технической документации, сметы, объединяющей все виды выполняемых работ, затрат на АУР, техническое обеспечение персонала и собственно рабочего процесса. Все перечисленные расходы относятся к накладным, которые и являются темой нашей статьи. Узнаем, что входит в накладные расходы, как они рассчитываются и классифицируются.

Определение накладных расходов

Итак, не связанные прямо с основными производственными тратами и не входящие в стоимость ТМЦ, накладные расходы закладываются в себестоимость конечного продукта, увеличивая издержки его производства пропорционально сумме прямых затрат.

Для строительных компаний разработаны и применяются нормативы расчета накладных расходов для конкретных видов строительства и СМР. Они периодически обновляются, поскольку коррективы в общепринятые НПА вносятся постоянно.

В настоящее время процент накладных расходов в смете (на основе расчетов по справочникам государственных элементных сметных норм) по блокам затратных статей в строительстве составляет – 43,45% по АУР, 37,32% на затраты по обслуживанию рабочего персонала, 15,7% на организацию работ на объектах и 3,53% на прочие затраты.

Администрации компаний других отраслей, чтобы обеспечить пропорциональное распределение накладных расходов, приходится рассчитывать их размер, основываясь на данных аналитической информации.

Для планирования и учета накладных расходов в бюджетной смете компании определяют общую сумму затрат. Рассчитываются накладные расходы от прямых затрат на оплату труда рабочих, занятых в производстве, по формуле:

%_нр = ∑_нр / ∑_фотх 100, где ∑_нр– сумма накладных расходов, ∑_фот— ФОТ основных рабочих. Соответственно рассчитывают и коэффициент накладных расходов. Формула такова: К = ∑_нр / ∑_фот.Например, если при ФОТ 240 т. р. сумма накладных расходов составила 150 т. р., то процент накладных затрат составит 62,5% (150000 / 240000 х 100), соответственно коэффициент равен 0,625.

Организация финансового планирования

Экспертное оценивание при разработке эффективной стратегии

Расчет энергетических инвестиционных проектов с учетом риска

Оценка инвестиционного проекта с учетом макроэкономических показателей