Авансовые платежи и налог по УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи и налог по УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

20.01.2023

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

25.01.2023

ИФНС

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

25.01.2023

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

25.01.2023

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Февраль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

15.02.2023

ИФНС

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год

28.02.2023

Оплата страховых взносов за январь 2023 года

28.02.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля

28.02.2023

Март

Социальный фонд

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

01.03.2023

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

15.03.2023

ИФНС

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата налога по УСН за 2022 год

28.03.2023

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

28.03.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

28.03.2023

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

31.03.2023

Апрель

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

25.04.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

25.04.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за март

25.04.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

25.04.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

25.04.2023

Декларация по УСН для ИП

25.04.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

28.04.2023

Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023

28.04.2023

Оплата страховых взносов за март 2023 года

28.04.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля

28.04.2023

Май

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

15.05.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

25.05.2023

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Июнь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

15.06.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

28.06.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

28.06.2023

Июль

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

25.07.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

25.07.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

25.07.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

25.07.2023

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

25.07.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

28.07.2023

Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023

28.07.2023

Оплата страховых взносов за июнь 2023 года

28.07.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля

28.07.2023

Август

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

15.08.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

25.08.2023

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

25.08.2023

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

28.08.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

28.08.2023

Сентябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

15.09.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за август

25.09.2023

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

Оплата страховых взносов за август 2023 года

28.09.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

28.09.2023

Октябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

25.10.2023

ИФНС

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

25.10.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

25.10.2023

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

25.10.2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

28.10.2023

Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023

28.10.2023

Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года

28.10.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

28.10.2023

Ноябрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

15.11.2023

ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

28.11.2023

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

28.11.2023

Декабрь

Социальный фонд

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

15.12.2023

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

01.12.2023

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

25.12.2023

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря

25.12.2023

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

28.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

28.12.2023

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

29.12.2023

Читайте также:  Социальная поддержка многодетных семей

В 2023 году вы можете выбрать любой из 2-х способов перечисления авансового платежа по УСН за 1 квартал.

  1. Вы платите авансовый платеж по УСН в составе ЕНП на единый КБК.
  2. Вы платите авансовый платеж по УСН отдельными платежными поручениями на разные КБК (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.

Таблица. КБК по УСН в 2023 году

Выбранный способ КБК на авансовый платеж по УСН
Организация/ИП в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП 18201061201010000510 – при любом объекте налогообложения по УСН.
Организация/ИП в 2023 г. перечисляет обязательные платежи отдельными платежками по каждому налогу/взносу
  • 18210501011011000110 – при объекте «доходы»;
  • 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы».

Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 1 квартал 2023

При нарушении сроков перечисления авансовых или годового платежей по УСН налогоплательщика ждёт административная ответственность.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Предусмотрен ли штраф за несвоевременность авансовых платежей?

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Читайте также:  Во сколько лет выходят на пенсию полицейские в России

Поэтому при перечислении авансовых платежей с нарушением установленных сроков штрафовать «упрощенца» никто не будет. Санкция, предусмотренная ст. 122 НК РФ, может быть применена только за неуплату налога по итогам года.

В случае внесения авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными сроки на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2023 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2022 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2023.

В 2024 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2023 («доходы»)

После того, как книга учета доходов и расходов проверена, необходимо взять сумму для расчета авансового платежа. При этом берется итоговая сумма по доходам, подлежащим налогообложению за период с января по июнь 2023 года. Затем следует удостовериться не изменилась ли ставка по налогу в регионе. В 2023 году ставка по УСН может варьироваться от 1 до 6%, а для определенных ИП она может равняться 0. Если иное не предусмотрено нормативными документами субъекта РФ, то применяется ставка по налогу на УСН «доходы», равная 6%.

Полученный налогооблагаемый доход умножается на ставку налога, применяемого в регионе.

Полученную при этом сумму налога можно снизить на страховые взносы, которые компания выплатила за работников, а ИП за себя, а также на взносы на добровольное страхование и больничные.

Предприниматели и компании, имеющие наемных работников снижают налог на указанные суммы не более, чем на 50%. Предпринимали, не имеющие персонал вправе снизить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без каких-либо ограничений.

Важно! Москвичи также имеют право снизить налог на торговый сбор.

Формула для расчета авансового платежа по УСН за 2 квартал будет следующей:

Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Страховые взносы, больничные за 1 полугодие – Аванс по УСН за 1 квартал

Бонус-манёвр для самых рискованных

Предупреждаем, что мы такой вариант не рекомендуем, но часть компаний использует его как вполне рабочий метод.

Цель: дополнительно отсрочить уплату налогов, несмотря на увеличение пеней и вопросов от налоговой.

Суть метода: сдать нулевую декларацию по УСН в конце срока (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП).

После такого виража от ФНС придёт запрос о предоставлении пояснений. Или вызов в налоговую — тут как повезёт. Точные сроки назвать сложно, но обычно это занимает от 1 недели до 1-2 месяцев. В ответ на пояснение нужно оплатить все налоги и пени и сдать уточнённую налоговую декларацию — она же корректировка — уже с реальными цифрами.

После сдачи корректировки запустится сценарий из 3 пунктов, который мы описали выше.

Расчет УСН при превышении лимитов с 2023 года

От величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Читайте также:  Прожиточный минимум пенсионера в Тамбовской области

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2023 году это происходит при нарушении следующих условий:

  • Доходы превысили 251,4 млн рублей с начала года;
  • Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды превысила 130 человек.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. Допущена ошибка при расчете авансового платежа.

Как правильно. Налог УСН рассчитывается на основе Книги учета, которые организации или ИП обязаны вести, если находятся на УСН, поэтому сначала нужно внести изменение в Книгу учета. Если образовалась сумма, необходимая к доплате, то необходимо перечислить в бюджет недостающую сумму налога, а также сумму пени, которую необходимо заплатить также в бюджет. Если сумма получилась меньше, а организация или ИП уже заплатили авансовый платеж, то в следующем месяце необходимо заплатить авансовый платеж на меньшую сумму, так как расчет налоговой базы идет нарастающим итогом с начала года.

Ошибка. Допущена ошибка при расчете налога УСН в прошлом налоговом периоде.

Как правильно. Если ошибка обнаружена в отчете за прошлый налоговый период, то необходимо подать уточненную декларацию за тот год, в котором была допущена ошибка. Уточненный расчет можно не подавать в том случае, если налог по факту был переплачен. В этом случае корректировку можно сделать в текущем налоговом периоде. Эта возможность предусмотрена Налоговым Кодексом. Таким образом, можно поступить, если период возникновения ошибки неизвестен. Сдать уточненный отчет нужно будет, если ошибка привела к уменьшению налога. В этом случае необходимо рассчитать пени и перечислить ее вместе с недостающим налогом. Имейте в виду, что у налога и пеней разный КБК, что важно знать при уплате их в бюджет.

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

  • Название, номер ИФНС;
  • ИНН/КПП инспекции;
  • Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
  • БИК банка, номер счета ИФНС.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Ответственность за неуплату авансовых платежей по УСН

Если сроки уплаты авансовых платежей по УСН прошли, а деньги не поступили, от налоговой инспекции никаких писем или требований не будет до тех пор, пока не сдана декларация:

  • Для юрлиц – до 31 марта;
  • Для ИП – до 30 апреля.

Только когда налоговая инспекция выявит недоимки, она начнет действовать.

Обратите внимание

Неуплата авансовых платежей по УСН не относится к налоговым правонарушениям, так как по факту налог должен быть уплачен позже, штраф за нее не выписывают. Однако на просроченные платежи начисляют пени.

Пени рассчитывают, исходя из неуплаченной суммы за все просроченные дни по изменяющейся процентной ставке:

  • Для ИП и юрлиц при сроке неуплаты до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • Для юрлиц с 31-го дня – 1/150 ставки.


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *