УСН 2023: лимиты и ставки всех регионов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН 2023: лимиты и ставки всех регионов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В свете изменений в налоговом законодательстве, усиление контроля со стороны налоговой становится неотъемлемой частью работы предпринимателей и организаций в Крыму. Налоговая служба активизирует свою деятельность, чтобы обнаруживать и пресекать нарушения налогового законодательства.

FAQ по перерегистрации в регион

• УСН 1% и 5%: где выгоднее?
• Как рассчитывается налог, если я перерегистрируюсь в середине года?
• Существуют ли ограничения по обороту для применения пониженных налоговых ставок?
• Если я перерегистрирую ИП/ЛИ на территории с пониженным тарифом, могу ли я вернуться на свою территорию через определенный период времени?

• В Калмыкии ставка упрощенного налога снижена до 1%.
• Сергей Костюхин, эксперт по налогообложению компании OZON
• Ставки упрощенного налога в Молдове снижены с 2022 до 2023 года
• Zoom с налоговыми органами Молдовы по упрощенному режиму налогообложения в размере 1%.
• Снижение ставок упрощенного налога для продавцов на рынке
• Снижение налоговых ставок: конференция для продавцов рынка

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Примечание: Правительство планирует взимать налог в размере 1% со всех предприятий, находящихся на упрощенном налоговом режиме, но следует отметить: от этого выиграют только организации с определенным профилем.

Однако экономические результаты можно максимизировать и другими способами; RICSConsult рекомендует выбирать те области, которыми мы управляем лично.

• Чечня: фактор приоритета бессрочен
• Мурманск: снижение ставок распространяется на 2022 год
• Ундемурская Республика: в 2022 году можно платить 1%, если вы выбираете упрощенный подоходный налог, а в 2023 — 3%; в 2022-23 — 5%, если у вас есть расходы из доходов; в 2022-23 — 5%, если у вас есть расходы из доходов.
• В Республике Камбардино-Балкария льготы предоставляются до конца 2024 года, независимо от того, имеет ли организация или индивидуальный предприниматель статус СМИ.
• В Республике Коми налоговые ставки в размере 1 и 5 процентов применяются в первый год, после чего налог увеличивается на 1 процент в следующем году.
• В PERM ИП и ООО, зарегистрированные впервые, могут рассчитывать на оплату 1, 2 и 4 процентов вместо 15 процентов, вместо 6, 5, 7 и 10 процентов.
• В Бриертии это 1 процент вместо 6 и 5 процентов вместо 15 в 2022 — 2023 годах как в переоформленных, так и в новых ООО и ИП.

Лимиты УСН 2023(и 2022) года

Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Сводная таблица «В каких регионах есть налоговые льготы для ООО и ИП на УСН «доход» и «доход минус расход»

В таблице — перечень регионов, где без ограничений по ОКВЭД действует сниженная ставка налогов 1. 3 и 5. 9 для предприятий на УСН с указанием условий получения льготы, сроков ее действия и ссылкой на закон, а также стоимости наших услуг по содействию в перерегистрации фирм и индивидуальных предпринимателей:

Стоимость наших услуг по переводу Вашего ООО/ИП в данный регион

до 2023г включительно

1% — 1й год, 3%-2й год если налог платится с дохода, 5% — 2а года, если с дохода-расход.

67-РЗ от 29.11.19г., 18-РЗ от 21.04.20г,76-РЗ от 30.11.20г, 120-РЗ от 26.11.21г.

Для ИП – нет, для ООО с 01.01.2021года: среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льготная ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной в сведениях за предшествующий налоговый период, но не менее пяти человек.

Перерегистрация в 2022-2023годах

165.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.

До 2022г включительно

1% — 2 года если налог платится с дохода, 5% — 2 года, если с дохода-расход

ФЗ-2478-01-ЗМО от 17.04.20г.
ФЗ-N 1075-01-ЗМО от 3.03.2009г.

Перерегистрация, первичная регистрация в 2022г.

165 000 рублей для ИП, 80 000 для ООО*.

1% — если налог платится с дохода, 5%- доход-расход если в штате до 20 человек включительно; от 21 до 40 человек включительно — 2 процента с дохода,7% — доход-расход; от 41 до 100 человек включительно — 6 процентов с дохода, 15%-доход-расход

49-РЗ от 27.11.2015г., Распоряжение Правительства №167-р от 20.04.2020г.

1% с дохода и 5% доход минус расход до 20 сотрудников в штате, данное ограничение не распространяется на пострадавшие отрасли от ковид-19: автоперевозки, аэропортовая деятельность, культура, деятельность туристических агентств, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, гостиничный бизнес, деятельность административная и сопутствующие услуги, сельское хозяйство, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, Обрабатывающие производства, Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов, Деятельность в области здравоохранения, Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

180 000 рублей для ИП + 2500 в месяц арендный платеж

До 2024г включительно

1% — 1й год, 2%-2й год, 3%-3й год, 4%-4й год, 5%-5й год, если налог платится с дохода, 5% — 2а года, 7%-3й год, 9%-4й год, 10%-5й год, если налог платится с дохода-расход

РЗ N 154-IV-З от 30.11.2009г.

Перерегистрация либо первичная регистрация в 2022-2023годах

165.000 рублей для ИП, 80.000 для ООО*.

Пермь и Пермский край

С 2022г бессрочно:

1% — 1й год, 2% -2й год, 4%-3й год, если налог платится с дохода. 5, 7, 10% — если налог платится с дохода-расход

Закон Пермского края от 29 ноября 2021 г. N 25-ПК

Первичная регистрация ООО, ИП в 2022г и далее

165.000 для ИП, 80.000 для ООО*.

Закон республики Бурятия от 26.11 2002 № 145-III, 1277-VI от 27.11.2020 г

Первичная регистрация, Перерегистрация ООО, ИП в 2022-2023г

165.000 для ИП, 80.000 для ООО*.

* — по ООО отдельно оплачивается стоимость юридического адреса порядка 10-15 тыс в месяц.

Влияние изменений на бизнес

Изменения в налоговой ставке УСН в Крыму с 2023 года оказывают значительное влияние на предпринимательскую деятельность в регионе. Во-первых, повышение налоговых ставок может привести к увеличению финансовой нагрузки на малые и средние предприятия. Это может оказать негативное влияние на их финансовую устойчивость и конкурентоспособность.

Во-вторых, изменения в налоговой ставке могут повлиять на рост цен на товары и услуги, что в свою очередь может негативно отразиться на спросе со стороны потребителей. Предприятия будут вынуждены увеличивать цены, чтобы компенсировать увеличение налоговой нагрузки, что может снизить покупательскую способность населения и привести к снижению объемов продаж.

В-третьих, изменения в налоговой ставке могут повлиять на инвестиционную активность в регионе. Повышение налогов может снизить привлекательность Крыма для инвесторов, что может привести к сокращению объемов инвестиций и затормозить экономический рост.

Кроме того, изменения в налоговой ставке могут создать дополнительные бюрократические и административные барьеры для бизнеса. Предприятия будут вынуждены тратить больше времени и ресурсов на учет и отчетность перед налоговыми органами, что может отвлечь их от основной деятельности и повлиять на эффективность работы.

В целом, изменения в налоговой ставке УСН в Крыму с 2023 года могут оказать негативное влияние на бизнес в регионе. Предприятия будут вынуждены адаптироваться к новым условиям и искать способы снижения налоговой нагрузки, чтобы сохранить свою конкурентоспособность и устойчивость на рынке.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

1. Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?
   Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.
2. Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?
   Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.
3. Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
   Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.
4. Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?
   Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.
5. Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
   Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.
6. С какого момента наступает право пользования льготой?
   С момента перерегистрации в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов.
7. Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
   В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.
8. Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей:?
   В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
9. Есть ли в регионах, куда вы предлагаете перерегистрацию, ограничения по видам деятельности?
   В рекомендуемых нами регионах ограничений точно нет, мы постоянно мониторим ситуацию, поддерживаем связь с налоговыми и администрациями рекомендуемых регионов и актуализируем их перечень.

В каких регионах действуют льготные ставки вне зависимости от видов деятельности?

Региональные власти самостоятельно определяют, стоит или нет поддерживать малый бизнес. Льготные ставки стимулируют развитие МСП, привлекают предпринимателей из других регионов, увеличивают поступление налогов в местные бюджеты. Именно поэтому наиболее выгодные условия для МСП можно найти в активно развивающихся регионах.

Крым – льготы по налогам участникам СЭЗ

Создание и функционирование на территории Крыма СЭЗ регулируется нормами федерального закона о развитии Крыма и Севастополя от 29.11.2014 г. № 377-ФЗ. Свободная экономическая зона образована в республике на 25 лет с возможностью пролонгации действия законодательной инициативы. Для участников СЭЗ действует запрет на пользование недрами для разведки и добычи в месторождениях полезных ископаемых. Исключение сделано только для деятельности, направленной на добычу питьевой воды и лечебных ресурсов.

Оплата налогов Крыма участниками СЭЗ производится на льготных условиях. Для применения налоговых преференций необходимо включение субъекта хозяйствования в реестр участников СЭЗ. Для этого потенциальный инвестор должен зарегистрироваться в ФНС и представить инвестиционную декларацию. В исполнительные органы власти будущие участники СЭЗ подают заявление на заключение договора об условиях осуществления предпринимательской деятельности в рамках СЭЗ.

Уплата налогов в Крыму производится участниками СЭЗ с учетом следующих льгот:

• налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, рассчитывается по ставке 0%;

• налог на прибыль в пользу бюджета Республики Крым в первые 3 года начисляется по ставке 2%, в последующие 5 лет по тарифу, равному 6%, с 9-ого года ставка налога увеличивается до 13,5%; срок актуальности таких правил – до 2022 года (закон Республики Крым от 29.12.2014 г. № 61-ЗРК/2014);

• Законом Республики Крым от 28.11.2018 № 542-ЗРК/2018 установлено, что участники СЭЗ, включенные в реестр после 01.01.2019 г., платят налог на прибыль по ставке 6% (в отношении деятельности, осуществляемой в рамках направлений из инвестиционной декларации) и 13,5% в отношении остальных видов деятельности в СЭЗ (при условии, что субъектом хозяйствования ведется раздельный учет доходов/расходов, полученных в СЭЗ, и прочих);

• налоги Крыма 2019 года по имуществу и земле рассчитываются по нулевой ставке в период действия льготных условий;

• страховые взносы на пенсионное обеспечение производятся по тарифу 6%;

• взносы на социальное страхование наемных работников осуществляются по ставке 1,5%;

• взносы ФОМС платятся по ставке 0,1%.

Госсовет Крыма вдвое снизил часть налогов для малого и среднего бизнеса

Субъекты предпринимательства, работающие в Крыму, должны начислять и платить в бюджет налоги федерального, регионального и местного значения. Представители бизнеса, использующие наемный труд, приобретают статус налоговых агентов по НДФЛ и производят страховые отчисления за своих сотрудников. В таблице 1 систематизированы сведения по тарифам взимания основных налогов:

Таблица 1.

Наименование налогового платежа

Ставка налогообложения

Налог на прибыль

[2]

Ирина Бушуева, аттестованный аудитор

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Налоговая нагрузка в Крыму может быть намного ниже обычной;
Право на получение льгот дает договор об участии в СЭЗ;
За нарушение договора с властями грозит лишь потеря льгот.

С 1 января 2015 года Республика Крым и город Севастополь признаются свободной экономической зоной сроком на 25 лет (ст. 8, 9 и 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоны», далее — Закон № 377-ФЗ). Для ее участников установлен льготный порядок налогообложения и выгодные таможенные условия. Однако, чтобы получить налоговую экономию, компаниям придется вести реальную деятельность. Поскольку законодатели создали препятствия для получения льгот путем фиктивной деятельности на Крымском полуострове.

Компании, которые являются участниками свободной экономической зоны (далее — СЭЗ), получают множество налоговых преференций (ст. 2 Федерального закона от29.11.14 №379-ФЗ, далее — Закон № 379-ФЗ). Но они касаются только бизнеса в рамках договора об осуществлении деятельности в СЭЗ (см. подверстку). То есть если у организации есть иные операции, то по ним применяются общие ставки и действуют общие требования НК РФ (п. 22 ст. 13 Закона №377-ФЗ).

Налоговые льготы свободной экономической зоны могут применять только те компании, которые получили статус ее участника. То есть простой регистрации организации на территории Крыма и постановки на налоговый учет для этого недостаточно. Подчеркнем, что речь идет именно об отдельном юридическом лице. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения российских компаний не могут получить статус участника СЭЗ, так как они не зарегистрированы на территории Республики Крым и города Севастополя (п. 1 ст. 13 Закона №377-ФЗ).

Претендент должен представить в высший исполнительный орган власти региона заявление о заключении договора с приложением инвестиционной декларации (п. 2 и 3 ст. 13 Закона № 377-ФЗ). Она должна содержать в себе сведения о целях проекта и видах деятельности, технико-экономическое обоснование проекта с указанием количества планируемых рабочих мест и размера средней зарплаты, общий объем и график капитальных вложений в проект. Причем в первые три года их объем не может быть меньше 3 млн рублей для субъектов малого и среднего бизнеса и 30 млн рублей — для прочих лиц.

Если уполномоченный орган принимает положительное решение, то он заключает договор с компанией-претендентом. Тогда в течение трех дней ее вносят в реестр участников СЭЗ. Только после этого организация приобретает статус участника СЭЗ (п. 19 ст. 13 Закона №377-ФЗ). Если компания продолжает осуществлять также деятельность, не предусмотренную СЭЗ-договором, то для получения льгот она должна вести раздельный учет доходов и расходов.

Максимальная ставка налога на прибыль в СЭЗ — 13,5 процента. Ставка в отношении налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, установлена на уровне 0 процентов. Она применяется в течение 10 лет, начиная с первого налогового периода, в котором участник СЭЗ получил прибыль. К примеру, если положительный финансовый результат будет только по итогам третьего года, то общий срок неуплаты налога на прибыль в федеральный бюджет увеличится до 12 лет. Ставка в отношении налога, перечисляемого в бюджет субъектов, устанавливается на пониженном уровне, но ее максимальная величина не может превышать 13,5 процента. Такой порядок предусмотрен пунктом 1.7 статьи 284 НК РФ.

Дата публикации: 01.02.2021 09:37 Вносимые в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) с 1 января 2021 изменения в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 297-ФЗ) конкретизируют нормы: — Налогового кодекса и указывают, что применение пониженных ставок по налогу на прибыль правомерно в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации.

Другими словами, пониженные ставки применяются к налоговой базе, сформированной в связи с выполнением цели инвестиционного проекта по видам деятельности указанным в нем; — Налогового кодекса и уточняют, что пониженные тарифы страховых взносов, применяются только в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации. При этом участник СЭЗ, для применения пониженных тарифов страховых взносов, ставок по налогу на прибыль должен обеспечить ведение раздельного учета: — доходов (расходов), полученных (произведенных) ведется при реализации инвестиционного проекта в СЭЗ (в случае если их несколько – по каждому отдельно), и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности; — расходов на оплату труда производимых в пользу работников занятых в выполнении инвестиционного проекта и не занятых в инвестиционной деятельности. Кроме того подпунктом Налогового кодекса: — определено к кому применимо понятие физического лица, занятого в реализации инвестиционного проекта; — установлена обязанность провести согласование перечня рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта участниками СЭЗ на территории Республики Крым с Министерством экономического развития Республики Крым.

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

• 10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• 20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Пример расчета налогов в рамках упрощенного режима налогообложения 6% за год ООО «Поддержка»

• 1-й квартал — 5 млн. евро
• 2-й квартал — 4 млн евро — 3-й квартал — 3 млн евро
• 3-й квартал — 3-3 млн. евро — 4-й квартал — 6 млн. евро,.
• 4-й квартал — 6 млн.

• Аванс 1-го квартала = 5 млн. руб. х 6% = 300, 000 руб. После удаления премии платеж составит = 300, 000 х 50% = 150, 000 руб.
• Аванс 2-го квартала = 4 млн. руб. х 6% = 240, 000 руб. После удаления премии и аванса за первый квартал оплата составит = 240, 000 х 50% = 120, 000 рублей.
• Авансы в третьем квартале = 3 млн. х 6% = 180, 000 фрикций. После удаления премии платеж составит = 180, 000 х 50% = 90, 000 рублей.

• Рассчитаем сумму налога: 18, 000, 000 фрикций х 6% = 1, 080, 000 фрикций, и
• Минус премия: 1. 080 х 50% = 540, 000 рублей, и
• Минус аванс: 540-150-120-120-90 = 180 тысяч рублей остается на выплату «поддержки» ООО до конца года.

Расчет ЕФК на рубеже с 2023 года

Налоговая ставка, которую должны применять упрощенцы, зависит от суммы доходов и количества работников. Если доходы не превышают 185,5 млн, а среднесписочная численность работников не превышает 100 человек, налог уплачивается по региональной ставке 1-6%. Если эти суммы превышены, налоговая ставка в рамках упрощенной системы налогообложения увеличивается до 8%, независимо от любого снижения региональной налоговой ставки.

Увеличение на 8% может применяться до тех пор, пока орган не потеряет право на применение упрощенного налогового режима; в 2023 году это произойдет при нарушении следующих условий

• Выручка превысила 251,4 млн рублей с начала года.
• Средняя численность работников за отчетный и налоговый период превысила 130 человек.

Как правильно заполнить платежку ИП на УСН «доходы»

Основные реквизиты можно разделить на несколько групп.

1. Сведения о налогоплательщике

Необходимо указать фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес прописки. Адрес указывать обязательно, без него банк не пропустит налоговый платеж. В платежном поручении также указываются расчетный счет налогоплательщика, банк, где он открыт, его БИК и корсчет, КПП остается незаполненным.

Для дополнительной идентификации статуса налогоплательщика указываются в полях:

• 101 — код 09;
• 105 — код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, где вы прописаны.

2. Сведения о получателе платежа

Реквизиты заполняются с учетом полученных сведений о платежных реквизитах налоговой инспекции.

Несмотря на то, что средства предназначаются для налоговой инспекции, фактическим получателем платежа необходимо указать управление федерального казначейства по соответствующему региону, а название конкретной инспекции прописать в скобках.

Номер корреспондентского счета не заполняется.

3. Сведения о платеже

Основные данные проставляются в полях:

• 6 и 7 — сумма платежа прописью и цифрами соответственно;
• 24 — назначение платежа;
• 104 — КБК;
• 106 — основание платежа;
• 107 — налоговый период;
• 108 и 109 — номер и дата документа.

КБК определяет тип налогового платежа. Для УСН «доходы» применяются следующие коды:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — основная сумма налога;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 — пени по налогу;
• 182 1 05 01011 01 2200 110 — проценты по налогу;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — штрафы за просрочку налогового платежа.

Самые распространенные основания платежа:

• ТП — платежи в пределах установленного срока оплаты;
• ЗД — погашение просроченной задолженности в добровольном порядке;
• ТР — погашение долга после выставленного налоговым органом требования.

Для других случаев предусмотрены свои коды, их можно уточнить на сайте налоговой или с помощью справочных сервисов.

Налоговым периодом при оплате аванса по УСН является квартал, при оплате последнего платежа — год. Если платеж уплачивается по требованию о погашении задолженности, ставится указанный в нем срок уплаты.

Номер и дата документа проставляются в соответствии с полученным требованием. При основаниях платежа ТП и ЗД вместо них ставятся нули.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

• 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
• 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
• 105 — ОКАТО;
• 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
• 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
• 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
• 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
• 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Динамика изменения усн дохода

Усн доход в Республике Крым продолжает демонстрировать положительную динамику изменения. В 2023 году он составил 4%, что свидетельствует о стабильном росте доходов предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Этот рост усн дохода является результатом успешного развития бизнес-сектора в регионе. В последние годы в Республике Крым активно развиваются различные отрасли, включая туризм, сельское хозяйство, производство и услуги. Предпринимателям предоставляются больше возможностей для реализации своих идей и развития бизнеса.

Положительная динамика изменения усн дохода в Республике Крым также свидетельствует о успешной реализации государственных программ поддержки предпринимательства. Власти активно содействуют развитию малого и среднего бизнеса, предоставляют льготы и субсидии, упрощают процедуры регистрации и получения разрешений. Все это способствует стимулированию предпринимательской активности и росту доходов.

Анализ динамики изменения усн дохода позволяет прогнозировать дальнейшее развитие предпринимательской сферы в Республике Крым. Рост усн дохода в 2023 году свидетельствует о том, что бизнес-сектор будет продолжать развиваться и приносить все больше доходов. Это положительно сказывается на экономике региона и повышает уровень жизни его жителей.

Пример расчета налога для УСН «Доходы минус Расходы»

Условия:

• Компания платит налоги по УСН «Д-Р».
• За I квартал доходы составили 1 миллион руб, а расходы — 0,8 миллиона руб.
• За II кв. доходы 1,2 млн.руб, расходы — 0,9 миллиона руб.
• За III кв. доходы 1,1 млн.руб, расходы — 0,84 миллиона руб.
• За IV кв. доходы 1,4 млн.руб, расходы — 1 миллион руб.

Расчеты:

1) Авансовые отчисления за I кв.:

(1 миллион — 0,8 миллиона) х 15% = 30 тыс.руб

2) Авансовые отчисления за полгода:

[(1 миллион + 1,2 миллиона) — (0,8 миллиона + 0,9 миллиона)] х 15% — 30 тыс.руб = 45 тыс.руб (перечислили до 25.07)

3) Авансовые отчисления за 9 мес.:

[(1 миллион + 1,2 миллиона + 1,1 миллиона) — (0,8 миллиона + 0,9 миллиона + 0,84 миллиона)] х 15% — (30 тыс.руб + 45 тыс.руб) = 39 тыс.руб

4) ЕН на конец года:

• Доходы в сумме: 1 миллион + 1,2 миллиона + 1,1 миллиона + 1,4 миллиона = 4,7 миллиона руб
• Расходы в сумме: 0,8 миллиона + 0,9 миллиона + 0,84 миллиона + 1 миллиона = 3,54 миллиона руб
• Налоговая база: 4,7 миллиона — 3,54 миллиона = 1,16 миллиона руб
• ЕН на конец год: (1,16 миллиона х 15%) — (30 тыс. + 45 тыс. + 39 тыс.) = 60 тыс.руб

Похожие записи:

• Оформление документов при покупке квартиры на вторичном рынке
• Выплаты и пособия на ребенка в Калужской области и Калуге в 2023 году
• Территориальный коэффициент (КТ) ОСАГО в 2022 году