Какие документы/ декларации нужно сдавать при патенте

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы/ декларации нужно сдавать при патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Индивидуальный предприниматель может помимо основного вида деятельности зарегистрировать дополнительные, по которым не предусмотрено получение патента. Тогда ИП должен, во-первых, вести раздельный учет доходов по основному виду деятельности и по дополнительным. Во-вторых, по дополнительным видам деятельности он обязан сдавать в налоговую службу декларацию. Если по дополнительным видам деятельности за отчетный период не было доходов, то сдается нулевая декларация.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Поскольку на момент написания статьи отсутствует официальное разъяснение от ФНС по данному вопросу, то некоторые отделения налоговой службы не требуют от индивидуальных предпринимателей нулевых деклараций. Однако безопаснее все же подавать их в установленные сроки.

Если по дополнительным видам деятельности ИП перешел на упрощенную систему, то декларация подается раз в год за прошедший налоговый период. Если по просьбам контрагентов ИП передавали им счета-фактуры, то следует сдать электронные отчеты по налогу на добавленную стоимость. Если ИП выступает как налоговый агент по налогу на добавленную стоимость, то он может выбирать форму отчета – бумажную или электронную.

Если дополнительные виды деятельности остались на основной системе налогообложения — ОСНО, тогда ежеквартально подаются:

• Отчет по налогу на добавленную стоимость (подается электронно);
• 3-НДФЛ (подается либо на бумаге, либо электронно);

Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента

За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.

Заявление можно подать различными способами:

• лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС в электронном виде с электронной подписью.

ИП на патенте без работников не подает отчетность в госорганы

ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.

ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:

• >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
• в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.

Сдача отчётности для ИП на ПСН с работниками

Патентное налогообложение позволяет индивидуальным предпринимателям привлекать наёмных сотрудников по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам. При этом есть ограничение — штат сотрудников ИП на ПСН должен быть не более 15 человек. Лишний наёмный сотрудник в штате приведёт к тому, что предприниматель потеряет право на применение патента.

ИП с работниками обязаны сдавать отчётность в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

В ИФНС предприниматели на ПСН с работниками должны сдавать расчёты по формам 6-НДФЛ и РСВ.

Оба отчёта сдаются ежеквартально в следующие сроки:

• за I квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за отчётный год — до 30 января.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

• Может совмещаться с другими СНО.
• Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
• Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
• Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
• Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
• Рассрочка в оплате стоимости патента.
• Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
• Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Преимущества патента для индивидуального предпринимателя

Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.

Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.

Как оплачивается патент

Срок и размер оплаты патента зависит от срока полученного патента. В таблице рассмотрим как необходимо и когда оплачивать патент:

ИП на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

1. Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура — ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
2. Вторая обязанность — уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2021 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь — невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов — по этому пункту нет никакой отчётности. Главное — своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
3. У патентной системы ограничения:
   налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД, которые могут применять бизнесмены на ПСН;
4. среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
5. суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
6. Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018—2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.

Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН

Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности).

Поправки, которые вступили в силу в 2020 году:

1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН

Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

• Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года).

• Реализация обуви (с 1 июля 2020 года).

• Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года).

Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН.

2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент

• Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

• Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

• Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг

С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.

Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству.

Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.

4. Функции регионального законодательства

Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными:

• количество работников,

• количество транспортных средств,

• площадь торгового зала.

5. Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

• 32 448 руб. – пенсионные взносы;

• 8 426 руб. – медицинские взносы.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если предприниматель на ПСН в своей деятельности привлекает работников, то состав отчетности будет следующим:

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более одного календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Отчетность для ИП на патенте без работников

Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.

Никаких деклараций – красота!

Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны. Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент.

Если у вас несколько патентов на разные работы, то можно вести учет в одной книге, отдельно для каждого вида деятельности заводить не нужно. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.

Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников?

Статистическую, если попадет в выборку Росстата. Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте. Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.

Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе «Моё дело».

Отчетность для ИП на патенте с работниками

Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.

Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:

• форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 марта;
• одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца посл- е отчетного периода и годовую до 1 марта.

Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.

Расчет по страховым взносам сдают в ИФНС ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:

• СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

В ФСС сдают отчет по взносам на травматизм, туда отчитываются по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.

С 2020 года связи с переходом на электронные трудовые книжки у работодателей появился еще один ежемесячный отчет – СЗВ-ТД. Но сдавать его должны пока не все. В 2020 году отчет сдают только по итогам месяца, в котором произошло что-либо из перечисленного:

• приняли работника, уволили или перевели;
• кто-то из сотрудников написал заявление о выборе варианта трудовой книжки: электронный или бумажный.

Отчет сдают до 15 числа месяца, следующего после отчетного. Если ничего из перечисленного не произошло, отчет по итогам месяца сдавать не нужно.

Это все про отчетность ИП на патенте в 2020 году. Мы следим за изменениями и, если появится новая информация, обязательно выпустим свежий материал на эту тему.

Похожие записи:

• Договор дарения части квартиры между близкими родственниками 2023 год
• Какие льготы по налогам инвалидам 1 грурппы ЧАЭС в 2023 году
• Разрешенная доза алкоголя за рулем 2023 в России