Возмещение процентов по ипотеке работодателем в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение процентов по ипотеке работодателем в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Возмещение процентов по ипотеке работодателем

Работодатели — особенно это касается крупных компаний — стараются удержать ценных сотрудников различными льготами. Одной из таких льгот может быть оплата процентов по ипотеке сотрудников. Происходит это так: работник оплачивает ипотечный кредит банку, а в конце года (месяца или налогового периода), работодатель осуществляет возврат части уплаченных средств, прибавляя его к зарплате.

Организации есть в этом выгода: выплату компенсации по ипотечному кредиту работников можно включить в расходы предприятия, которые уменьшают налог на прибыль.

Однако учесть ее в базе налога на прибыль можно, только если сумма возмещения не превышает 3% от общей суммы расходов на оплату труда. Именно поэтому некоторые работодатели могут компенсировать не все проценты по ипотеке, а только их часть.

Еще одним условием, которое дает возможность указать эти суммы возмещения в расходах на оплату труда, является первоначальная оплата работником всех ежемесячных взносов ипотечного кредита за счет собственных средств.

Другими словами, компания может заключить с банком договор о том, что проценты по ипотеке своих работников будет платить она напрямую. Но в таком случае эти расходы не будут официально признаны компенсацией средств, потраченных на оплату ипотечного кредита работника, и предприятие теряет возможность небольшой налоговой льготы.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo cyммa, c кoтopoй гocyдapcтвo пoзвoляeт нe плaтить НДФЛ или, ecли нaлoг yжe yплaчeн, вoзвpaщaeт eгo гpaждaнинy. Нaлoгoвый кoдeкc пpeдycмaтpивaeт ceмь гpyпп вычeтoв. Дeлeниe нa гpyппы пpoиcxoдит пo цeлям, нa кoтopыe дaютcя вычeты.

Ocнoвныe гpyппы тaкиe:

• cтaндapтныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для льгoтникoв — инвaлидoв, вoeнныx, ликвидaтopoв ЧC, a тaкжe для poдитeлeй, oпeкyнoв, пoпeчитeлeй (cт. 218 НК PФ);
• coциaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe пoтpaтили дeньги нa цeли, пpивeтcтвyeмыe гocyдapcтвoм: лeчeниe, oбyчeниe, дoпoлнитeльныe мepы пo пeнcиoннoмy oбecпeчeнию (cт. 219 НК PФ);
• пpoфeccиoнaльныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe oкaзывaют ycлyги, выпoлняют paбoты пo гpaждaнcкo-пpaвoвым дoгoвopaм или пoлyчaют aвтopcкoe вoзнaгpaждeниe (cт. 221 НК PФ);
• имyщecтвeнныe вычeты, пpeднaзнaчeнныe для гpaждaн, кoтopыe кyпили или пpoдaли квapтиpы, дoмa и зeмeльныe yчacтки, зaплaтили пpoцeнты пo ипoтeкe. Кpoмe тoгo, пoдoбныe вычeты дaют гpaждaнaм, y кoтopыx гocyдapcтвo изъялo нeдвижимocть для гocyдapcтвeнныx или мyниципaльныx нyжд (cт. 220 НК PФ).

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля

Boзвpaщeниe выплaчeнныx пpoцeнтoв чepeз paбoтoдaтeля бyдeт пpoиcxoдить в тeчeниe кaлeндapнoгo гoдa, в кoтopoм вы бyдeтe плaтить пpoцeнты – тo ecть y вac бyдeт пpaвo нa вычeт. Bтopoe oбязaтeльнoe ycлoвиe – вы бyдeтe пoлyчaeтe дoxoды, oблaгaeмыe пoдoxoдным нaлoгoм пo cтaвкe 13%.

Boзвpaт НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe y paбoтoдaтeля вы бyдeтe пoлyчaть кaждый мecяц нeбoльшими чacтями – бyxгaлтepия пepecтaнeт yдepживaть c вac нaлoг и зapплaтa cтaнeт чyть бoльшe. Пoэтoмy мaлo ктo выбиpaeт тaкoй вapиaнт пoлyчeния вычeтa – oбычнo пpoщe и выгoднee пoлyчить cyммy зa вecь гoд, a нe дpoбить ee пoмecячнo.

Кpoмe тoгo, этo нe oчeнь yдoбный вapиaнт eщe и пoтoмy, чтo пpидeтcя eжeмecячнo oбpaщaтьcя в нaлoгoвyю, чтoбы пoлyчить yвeдoмлeниe, кoтopoe пoдтвepждaeт вaшe пpaвo нa вoзвpaт 13 % c пpoцeнтoв пo ипoтeкe. Paбoтoдaтeль дeйcтвyeт кaк вaш нaлoгoвый aгeнт – пpoизвoдит зa вac oтчиcлeниe нaлoгoв в бюджeт, и eмy нyжнo ocнoвaниe, чтoбы вpeмeннo пepecтaть yдepживaть c вac НДФЛ. Этим ocнoвaниeм кaк paз и бyдeт yвeдoмлeниe. ИФНC выдacт eгo пocлe пpeдocтaвлeния нaлoгoвoй дeклapaции и дoкyмeнтoв из бaнкa, a знaчит вaм пpидeтcя eжeмecячнo coбиpaть вce эти бyмaги для нaлoгoвoй.

Нo ecли вaм пo кaкoй-тo пpичинe вce-тaки yдoбнee пoлyчaть вычeт чepeз paбoтoдaтeля, нaдo бyдeт нaпиcaть нa имя pyкoвoдитeля зaявлeниe в cвoбoднoй фopмe и пpилoжить к нeмy yвeдoмлeниe из нaлoгoвoй.

Правила получения вычета по ипотечным процентам

Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:

1. Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
2. Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.

Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:

1. Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
2. Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
3. Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
4. Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
5. Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.

Сумма налогового вычета по ипотеке

При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:

Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.

Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.

При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.

Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:

Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Порядок и общая процедура возврата

Чтобы вернуть часть уплаченных процентов по ипотеке по окончании года необходимо подготовить документы, написать заявление и обратиться в налоговую.

Последовательность:

• Заполните 3-НДФЛ декларацию (действует с 2018 года);
• Посетите бухгалтерию и попросите справку 2-НДФЛ;
• Подготовьте документы, которые подтвердят ваше право собственности;
• Подготовьте копии платежных документов;
• Приготовьте документы по общей долевой собственности;
• Отнесите декларацию и документы в налоговую службу.

Подробный список представлен в соответствующем разделе выше.

Чтобы в течение года не платить налоги с получаемого дохода, необходимо обратиться к работодателю, а предварительно подтвердить свое право в налоговой. Последовательность:

• Приготовьте заявление с требованием прислать уведомление о праве на имущественный вычет (свободная форма);
• Подготовьте подтверждающие документы;
• Отнесите копии и заявление в ФНС (оригиналы возьмите с собой);
• Получите оттуда уведомление (ожидание может растянуться на срок не более 30 дней);
• Отнесите уведомление работодателю.

Если организация применяет УСН

Учитывать возмещения сотрудникам за уплату «жилищных» процентов могут и работодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 11 апреля 2011 г. № 03-11-06/2/50.

Минфин утверждает

Дата уплаты работниками процентов по «жилищным» кредитам в целях налогообложения значения не имеет. Данное замечание сделали чиновники Минфина России в письме от 6 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/80.

Дело в том, что «упрощенцы» при определении налоговой базы могут списывать расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А расходы на оплату труда в целях определения базы по «упрощенному» налогу списываются в порядке, установленном статьей 255 Налогового кодекса.

Обратите внимание: списывать подобные затраты могут только те работодатели, которые уплачивают при «упрощенке» налог по ставке 15 процентов. Для тех же, кто отдал предпочтение «доходной» УСН, такой маневр не разрешен. А значит, под вопросом порядок налогообложения НДФЛ.

В письме от 7 октября 2010 г. № 03-04-06/6-246 Минфин России фактически сказал, что при применении 6-процентного УСН доходы сотрудников придется облагать в общеустановленном порядке. Льготные положения пункта 40 статьи 217 Налогового кодекса в данном случае не применяются. Эти суммы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

1. Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке доступен официально работающим гражданам, оформившим купленную квартиру или участок в собственность.
2. Максимальная сумма ипотечных процентов, с которых можно вернуть НДФЛ, — 3 000 000 ₽, то есть на руки — до 390 000 ₽.
3. Процентный вычет оформляется только на один объект. Если его размер будет меньше максимума в 390 000 ₽, то недополученная сумма просто сгорает. Если потом купить ещё одну квартиру в ипотеку, то подать заявление на процентный вычет будет уже нельзя.
4. С 2022 года ФНС ввела упрощённую систему подачи заявлений на вычет — через личный кабинет налогоплательщика. Срок получения денег сократился вдвое, до 45 дней.
5. Чтобы получить деньги по упрощённой схеме, нужно, чтобы банк-кредитор участвовал в системе обмена информацией с ФНС. В противном случае подавать документы придётся по старой схеме.
6. Законные муж и жена могут оформить вычет за проценты на каждого отдельно, но это не всегда выгодно, поскольку лишает права на получение вычета в дальнейшем.

Если на погашение процентов выдана материальная помощь

Нередко организация вместо возмещения работнику затрат на уплату процентов выплачивает ему соответствующую материальную помощь, чтобы он смог погасить задолженность и по процентам, и по кредиту (займу). Вправе ли организация признать такие расходы в целях налогового учета?

До 2009 г. при расчете налога на прибыль не учитывались расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности). Это было указано в п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции, действовавшей до 2009 г.

С 1 января 2009 г. согласно п. 23 ст. 270 НК РФ в редакции Закона N 158-ФЗ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам (причем без упоминания материальной помощи, связанной со строительством или приобретением жилья).

С этой же даты начали действовать изменения, внесенные Законом N 158-ФЗ в п. 24.1 ст. 255 НК РФ, в котором предусмотрена возможность учета при исчислении налога на прибыль расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья.

Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке

Возможностью обретения компенсационных выплат обладают оба супруга, безотносительно от того, на кого регистрировался кредит. Так, при долевом владении распределение произойдет пропорционально части каждого.

Компенсация процентов по ипотеке волнует многих россиян. Цены на жилье как не падали, так и не собираются этого делать, с зарплатами происходит обратная ситуация – их возрастание не наблюдается. По этим причинам население вынуждено для приобретения собственных квадратных метров прибегать к ипотечному займу. Основным бременем по жилищному кредиту становится выплата процентов. Если посмотреть на расчеты ежемесячного платежа, то можно увидеть, что львиная доля суммы уходит именно на погашение этих самых процентов. При этом необходимость ликвидации основного займа также никто не отменял.

Налоговые выгоды компенсации работникам процентов по ипотеке

В этом же периоде суммы, перечисляемые организацией банку на возмещение части затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения, освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере, не превышающем те же 3 процентов суммы расходов на оплату труда.

В ситуации, когда в соответствии с коллективным договором организация оплачивает половину суммы процентов по кредитам, полученным работниками организации на приобретение или строительство жилья, а сам работник заключает кредитный договор с банком и договор с организацией на погашение части процентов путем их перечисления банку в безналичном порядке, с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г. организация может учитывать при налогообложении прибыли такие расходы на возмещение, (но в размере не более 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации).

Мнение эксперта

Наталья Пономарева

Старший кредитный инспектор в банке из ТОП-50, стаж в банковской сфере 11 лет

Оформить кредит

В каждом отдельном регионе действуют свои правила игры. Но лучше начинать оформление с непосредственного обращения в банк, где открыт кредит. Необходимо документально подтвердить факт того, что за последние 3 месяца произошло снижение доходов. Кредитор подскажет, куда необходимо будет обращаться. Возможны варианты:

• сам банк будет оформлять субсидию через АИЖК;
• непосредственно необходимо будет обращаться в АИЖК;
• документы нужно будет подавать в департамент при исполнительной власти.

Оформление достаточно простое. Клиент подает в орган список документов (в каждом случае он разный). Срок рассмотрения заявки составляет 10 дней. По факту принятого решения заявитель получает сертификат участника государственной поддержки.

Похожие записи:

• Реформа МВД в 2022 году: кого могут сократить и уволить
• Расчет объема электроэнергии на общедомовые нужды
• Какие документы нужны при покупке земельного участка у собственника