Как продать ООО с долгами по налогам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как продать ООО с долгами по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учредители приняли решение реализовать фирму с задолженностью перед контрагентами и бюджетом. Чтобы осуществить сделку нужно строго соблюдать алгоритм действий, только так сделка будет законной. Не нужно торопиться, не стоит соглашаться на первое предложение. Если самостоятельно продать ООО сложно, можно обратиться к опытным юристам.
Как продать компанию с долгами — инструкция
- Оценка действующей компании
Для начала нужно установить реальную стоимость фирмы. За пример можно взять организации, работающие в аналогичной сфере, в той же местности. Если они продаются за ориентир лучше взять их стоимость и вычесть текущие долги.
Оценивая ООО, следует учесть существующую репутацию, уникальность изготавливаемой продукции, предоставляемых услуг, их популярность и срок работы. За ориентир можно взять и доход, который компания получала до образования задолженности.
- Постараться найти хорошего покупателя
Стоит начать с близкого окружения, партнеров по бизнесу. Еще один способ продать компанию с долгами – поместить объявление на популярных сайтах. Но, для начала нужно найти преимущества, которые заинтересуют потенциального покупателя, грамотно презентовать их. Необходимо составить выгодное предложение, а не обращаться к контрагенту с просьбой, спасти от предстоящего финансового краха.
- Представить участникам ООО нового владельца
Продать компанию можно, но только если все учредители знают об этом и дали свое согласие. Потенциального владельца представляют участникам общества на собрании. Но перед этим их нужно подготовить к предстоящей продаже. Данный этап можно пропустить, если собственник выступает в единственном числе. Других учредителей у юридического лица, просто нет.
- Подготовить пакет документации
Чтобы продать компанию с долгами необходимо собрать целый перечень документации. Для этого лучше воспользоваться услугами опытного юриста.
Для заключения сделки нужно подготовить следующие документы:
- всю учредительную документацию ООО (ИНН, Устав, свидетельство о постановке на учет, лицензии и патенты, допуски при их наличии);
- бухгалтерские отчеты фирмы;
- итоги финансовой проверки предприятия;
- приказы и другую документацию, касающуюся работников компании (приказы об увольнении, приеме на работу, переводах);
- согласие в письменной форме всех участников ООО на заключение сделки;
- акты приема-передачи ТМЦ и документов;
- протоколы общих собраний учредителей.
После оформления и предоставления полного пакета документации подписывается акт приема-передачи имущества, ТМЦ. Здесь говорится о бланках строгой отчетности, к этому вопросу следует подойти очень ответственно. Заверяет бумаги: прежний собственник, новый владелец ООО и главбух. Решение о том, что учредитель разрывает юридические отношения с компанией, подтверждается в присутствии нотариуса.
- Оформление сделки купли-продажи
В договоре четко прописывается, что новый собственник соглашается на покупку компании с долгами перед бюджетом и контрагентами, указывается размер финансовых обязательств. Все подробно расписывается: сколько ООО задолжало налоговой инспекции, поставщикам или подрядчикам, сотрудникам.
1. Продажа компании не отменяет обязательств перед кредиторами, которые она несет. Нужно найти покупателя, который согласен оплатить ваши долги.
2. Отправить документы в ИФНС нужно в течение трех дней после избрания нового учредителя, иначе вам грозит штраф.
3. Услуги продающих компании организаций очень дороги.
4. Если у налоговой или полиции появятся претензии, то новое руководство, как правило, направляет к бывшему учредителю. А здесь может возникнуть вопрос субсидиарной ответственности прежнего владельца, и руководитель или учредители должны будут возместить долг из собственных средств или личным имуществом. Запомните, что за любые правонарушения, если они были, за недоимки по налогам придется отвечать только вам, и продажа компании не снимает с вас ответственности за свои прежние действия.
За любые правонарушения, если они были, за недоимки по налогам придется отвечать только вам.
5. Продавать убыточное предприятие с долгами на практике довольно сложно (особенно если вы еще не успели завоевать хорошую репутацию). Поэтому иногда советуют прибегнуть к процедуре официального банкротства, которое позволит избежать поисков нового владельца и минимизирует вероятность субсидиарной ответственности для бывшего руководства компании.
6. Будьте внимательны! С 2016 года при использовании номинальных директора и учредителей (ст. 173 УК РФ) грозит уголовная ответственность. Не рискуйте, используя «липовую» продажу компании только как способ избавиться от проблем с долгами.
Итак, продажа ООО с долгами как выход из «долговой ямы» имеет свои преимущества и недостатки. Внимательно оцените ситуацию, возможно, другие варианты ее решения (реорганизация компании, ее официальная ликвидация, банкротство) вас устроят больше. В конце концов, вы можете просто подарить компанию другому владельцу и в некоторых случаях это действительно хороший выход из кризиса. Вы можете избежать ответственности, избавиться от долгов и опасений, расплачиваться собственным имуществом.
Несмотря на смену владельца, ООО, которое имеет долги, обязано будет исполнять имеющиеся обязательства. При этом новый владелец в предусмотренных законом случаях может нести субсидиарную ответственность по обязательствам организации.
Кроме того, может оказаться так, что фактически бизнесом будет управлять не тот человек, которому ООО было продано. Его могут попросить стать собственником фирмы де-юре, но реальные решения в фирме будут принимать другие лица. И именно они в предусмотренных законом случаях будут нести субсидиарную ответственность по долгам.
Но что представляет собой данный вид ответственности?
Установлен он положениями статьи 3 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ, принятого 08.02.1998 года. В соответствии с данными нормами погашение долгов ООО при недостаточном объеме его имущества может быть возложено на учредителей фирмы по принципу субсидиарной ответственности.
Правда, при этом, кредиторам и иным управомоченным лицам необходимо — как правило, в рамках процедуры банкротства ООО с долгами, доказывать, что учредители данного ООО допустили неисполнение обязательства фирмы в силу собственных действий (или же по причине бездействия). Как показывает арбитражная практика, кредиторам во многих случаях удается предоставить суду необходимые доказательства. Как следствие — учредители, а также те лица, что фактически принимают решения в бизнесе, несут ответственность собственным имуществом.
Примечательно, что номинальный владелец фирмы в данном случае может быть освобожден от какой-либо ответственности, равно как и, в частности, руководитель фирмы — которого назначили на должность в целях подписания документов. Но для этого номинальному владельцу или же руководителю фирмы также предстоит защищать собственную позицию в рамках арбитражного процесса.
Еще один возможный механизм возникновения правовых последствий может сопровождаться возложением ответственности по долгам фирмы и на изначального владельца — то есть, продавца. Это возможно, если будет доказано, что он намеренно продал проблемное ООО с долгами, чтобы избавиться от ответственности. Поэтому, очень важно при сделке купли-продажи фирмы, имеющей долги, подробно проинформировать о них покупателя, чтобы на случай банкротства у арбитража не было повода в чем-то обвинять продавца компании.
Таким образом, на практике продажа ООО с долгами целесообразна, если бизнес, действительно, имеет смысл развивать дальше — но на это у изначального владельца нет времени или же не хватает компетенций. В свою очередь, у покупателя может найтись время на развитие предприятия, могут быть компетенции и опыт для исправления ситуации с долгами. При этом долги могут быть и относительно небольшими — вполне погашаемые за счет имеющихся активов или ожидаемой выручки.
Перепродажа фирмы в целях избавления от долгов — процедура незаконная. Несмотря на то, что в общем случае ответственность бывших учредителей ООО по обязательствам хозяйствующего субъекта юридически переносится на новых владельцев — законом предусмотрены механизмы возложения ответственности на продавца фирмы.
Гражданско-правовой порядок
Иск о возмещении убытков, причиненных деятельностью бывшего собственника, подается в арбитражный суд по месту регистрации предприятия. Данной процедуре предшествует анализ бухгалтерской и прочей финансовой документации, действующих и «закрытых» договоров, переговоры с кредиторами фирмы и т.п. Результаты этой деятельности фиксируются документально и передаются в суд в качестве доказательств существования ущерба и вины ответчика.
Иск рассматривается с привлечением обеих сторон спора, третьих лиц, свидетелей, кредиторов и др. После исследования обстоятельств дела, доказательств и опроса всех участников, суд выносит решение в пользу истца. После его вступления в законную силу бывший учредитель обязан возместить убытки, причиненные своей деятельностью, в размере присужденном постановлением суда.
Вопрос: Имея более 50% акций, могу ли я продать свое ООО без согласия других учредителей? Ответ Юриста: у вас нет собственного ООО, у вас есть толика в уставном капиталеЕсли Вы планируете реализовать свою долю в ООО,то сможете это сделать в порядке,установленном законом об ООО и уставом вашего ООО, за ранее письменно предложив всем остальным участникам ООО купить у вас вашу долю по той стоимости,по которой Вы желаете ( обычно по рыночной стоимости, размер оценки которой в состоянии сделать оценщик). Нужно уведомить и сами ООО (его управляющего). Если через месяц вы не получите ответа, а закон и утомившись соблюдены, то вы вправе реализовать свою долю хоть какому лицу по той стоимости,по которой предлагали другим участникам ООО либо выше.
Фирму бросили с долгами
В 2015 году предприниматель Белов переводит ООО «Крокус» 1 275 000 ₽ аванса за поставку товаров. «Крокус» товар не привозит, но и аванс не возвращает. Белов пишет претензию, но тщетно. Тогда Белов подаёт на «Крокус» в суд, выигрывает и получает исполнительный лист на 1 859 000 ₽:
- 1 275 000 ₽ аванс,
- 553 000 ₽ неустойка за срыв поставки оплаченного товара,
- 31 000 ₽ госпошлина за подачу иска в суд.
На все эти претензионные и судебные разбирательства уходит больше двух лет. Получив наконец в начале 2019 года исполнительный лист, Белов узнаёт, что налоговая за это время уже успела закрыть «Крокус» как неработающую фирму. Получается, фирмы больше нет, а долг есть.
Что делать, если у ООО долги
В обязательный список того, что делать, если у ООО долги входит: процедура входа-выхода учредителей и смена директора; смена учредителей с обязательной продажей доли; реорганизация по представленному плану и, наконец, сама процедура банкротства ООО. Но, если сумма долга небольшая, то лучше постараться привести предприятия формы ООО к нулевому балансу. Тогда форма закрытия ООО будет полностью безопасной.
Поэтому, лучшее, что можно сделать, если у ООО долги – это проведения банкротства. Стандартная процедура занимает от 4 до 6 месяцев и проходит по упрощенной схеме. То есть, не придется проводить обязательную выездную проверку налоговым органами. Солидарная ответственность учредителей и управленцев также снимается, так что риск привлечения ответственности по статье преднамеренного банкротства также снижается.
Существует несколько способов продать ООО с долгами.
- Нотариальное оформление сделки.
- Ввод покупателя в состав учредителей ООО.
Остановимся более подробно на вводе покупателя в состав учредителей. Если общество с ограниченной ответственностью имеет единственного учредителя, то введение покупателя в состав происходит по следующей схеме:
- покупатель вносит свою долю уставного капитала, тем самым увеличивая уставной капитал ООО и становится одним из учредителей;
- продавец, он же прежний владелец фирмы, передаёт свою долю в собственность ООО;
- последним этапом будет передача доли бывшего владельца из собственности ООО в собственность нового владельца.
Чтобы продать фирму с долгами, нужно рассказать обо всех задолженностях новому участнику. Для этого в договоре купли-продажи указывают размер долга и наименование кредитора. Покупатель берет на себя риски по покупке компании с непогашенной дебиторской и кредиторской задолженностью, а продавец снимает с себя ответственность за ее образование.
Обратите внимание: если новый учредитель будет вести дела незаконно или получит иск от контрагента, это привлечет внимание налоговой службы. В ходе проверки инспектор может найти нарушения, которые относятся к периоду управления бизнесом бывшим директором, и к ответу призовут как старых, так и новых руководителей.
В худшем случае сделку купли-продажи могут аннулировать через суд, а участников Общества и генерального директора привлечь к субсидиарной или уголовной ответственности, в зависимости от тяжести правонарушения.
Ответственность за незаконную ликвидацию: ст. 173.1 и 173.2, 195, 196, 197 УК РФ.
Без оглядки на количество учредителей, ООО нуждается в экспертной оценке. Независимый консультант просчитает, сколько на данный момент стоит ваш бизнес.
К вниманию при расчете берутся такие показатели:
- А – цена ликвидных активов на момент заключения сделки купли-продажи.
- С – среднее количество лет, за которое фирма на территории России окупится, то есть вернет покупателю деньги за покупку уже из прибыли производства. На практике, это не меньше 3-5 лет.
- П – существующая прибыль предприятия (средний показатель) за последние 3 года.
В итоге у вас получится формула: (А/С + П) * С = Ц (цена компании для продажи).
Преимущества покупки фирм с историей
Фирма с историей – это компания, которая осуществляла хозяйственную деятельность. Такие юридические лица могут представлять собой действующий бизнес с оборотами или предприятия, которые прекратили осуществлять коммерческую деятельность. Можно назвать как минимум 4 причины, чтобы купить готовые фирмы с историей:
- Повышение авторитета компании в глазах потенциальных клиентов и партнеров.
- Возможность привлечь кредитные средства на льготных условиях или осуществить лизинговые операции.
- Возможность участвовать в перспективных тендерах и выигрывать их.
- Снижение первоначальных вложений в рекламу и создание бренда.
Сколько времени потребуется для продажи ООО
Каждая организация может быть продана при помощи вышеупомянутых методов. Для этой цели составляется соответствующий контракт. Само соглашение, заключенное между участниками сделки, должно быть зарегистрировано органами юстиции. Во время данного процесса необходимо отправить письменные уведомления во все контролирующие инстанции. Такая методика реализации бизнеса подразумевает временные затраты общей продолжительностью более трех месяцев.
Сократить временные расходы можно, благодаря процессу поэтапной смены учредителей компании. В том случае, когда у фирмы лишь один собственник, покупатель вводится в состав учредительского совета. Данная процедура осуществляется при помощи стандартного процесса. Все бумаги, посвященные вводу нового учредителя, должны быть заверены нотариусом. В таких документах указываются данные покупателя и его права на собственность в уставном фонде. Данная операция проводится только при присутствии всех лиц, перечисленных в договоре.
Документы, заверенные нотариусом, должны быть переданы в налоговую службу. В течение пяти дней сотрудники этого органа подготовят ответ, в котором укажут, что все вышеупомянутые изменения в составе ООО внесены в специальный реестр. После получения этого свидетельства, проводится оценка стоимости доли бывшего учредителя. Во время этого процесса определяется конечная стоимость бизнеса. Получив компенсацию, равную объему своей доли, бывший собственник компании покидает учредительский совет. По окончании этой процедуры, покупатель становится единственным собственником организации.
ОПРЕДЕЛЯЕМ ПРЕДМЕТ ПРОДАЖИ
На практике возможны следующие варианты:
1) продаем долю в уставном капитале ООО (ст. 21 закона 14-ФЗ):
- если владеете одной долей в 100%, находите покупателя, ни с кем не согласовываете, продаете по нотариальному договору купли-продажи;
- если долей, а значит и учредителей несколько, сначала предлагаете купить им, и если не купят, можете продавать.
2) отчуждаем долю (реализуем другим способом):
покупатель приобретет долю не по договору купли-продажи через нотариуса, а иными способами:
- внесет денежный вклад и станет участником (ст. 19 закона 14-ФЗ),
- по договору купли-продажи без нотариуса (ст. 24 закона 14-ФЗ).
3) продаем бизнес:
покупатель покупает предприятие по договору купли-продажи, как имущественный комплекс (ст. 559 ГК РФ). В него входит всё имущество: недвижимость, товары, продукция, дебиторка и кредиторка, а также интеллектуальная собственность.
4) продаем ООО, чтобы заработать или избавиться:
существует спрос на приобретение фирм с историей, оборотами. Поэтому собственник ООО в зависимости от того, сколько лет его фирме, были ли у неё обороты, имеет ли она какие-либо лицензии, допуски, разрешения, может либо заработать на этом, либо просто избавиться от фирмы, чтобы не нести бремя её ликвидации.
Как переписать фирму с долгами
Для того, чтобы переписать фирму с долгами, необходимо выполнить следующие шаги, предшествующие продаже ООО:
- Определить цену, по которой вы хотите продать фирму. Если собственник никогда не сталкивался с подобной ситуацией, то самостоятельно осуществить такой шаг будет весьма сложно – лучше потратить некоторые средства и проконсультироваться с более опытными специалистами юридических фирм. На стоимость фирмы будут оказывать влияние многие факторы: вид долгов, их величина, другие сопутствующие обстоятельства. К примеру, цена продажи ООО с долгами по налогам (если другие обязательства отсутствуют) может быть гораздо выше, чем с аналогичной суммой по обязательствам перед партнерами – ведь в таком случае уже страдает репутация фирмы.
- Найти покупателя. Этот шаг предусматривает предоставление возможных преимуществ от такой сделки.
- Представить на общем собрании нового учредителя ООО.
- Собрать всю необходимую для продажи документацию, включая ту, которая потребуется новому владельцу.
- Подписать акт приема-передачи. Данный документ должен скрепляться подписями старого и нового руководителя, а также бухгалтером. Кроме того, в связи с новыми требованиями, решение о выходе из бизнеса предыдущего владельца следует заверить нотариально.
- Осуществить саму продажу.