Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.

Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.

Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Что такое «упрощёнка»?

УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:

• НДФЛ;
• налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
• НДС.

В этом году совмещать «упрощёнку» можно с патентной системой, но здесь существуют свои нюансы:

• ограничение по доходам — до 60 млн. руб;
• учитываются 100% доходов, полученных на УСН.

Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году

Фиксированный взнос нужно заплатить в любое время начиная с 1 января до 31 декабря 2021 года.

Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.

Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.

Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
• На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

Какие взносы должны платить ИП?

Взносы ИП за себя в 2022 году могут уплачиваться наряду с другими платежами в государственные фонды.

Индивидуальные предприниматели обязательно уплачивают:

• При ведении деятельности без работников:

1. фиксированные суммы «за себя» — по программе пенсионного страхования (перечисляются они на счета в ФНС);
2. фиксированные платежи — по программе медицинского страхования (в ФНС).

Кроме того, с доходов более 300 000 рублей за год ИП платят дополнительные взносы по пенсионной программе — в размере 1% от таких доходов.

• При ведении деятельности с работниками по трудовому договору:

1. пенсионные взносы с зарплаты;
2. медицинские взносы с зарплаты;
3. взносы с зарплаты по программе социального страхования для получения государственной поддержки при временной нетрудоспособности (в ФНС), при травматизме (такие взносы платятся уже в ФСС).

• При ведении деятельности с подрядчиками (физлицами, не зарегистрированными как ИП) по гражданско-правовым соглашениям:

1. пенсионные взносы с выплат по договорам;
2. медицинские взносы.

Базовые тарифы по взносам для ИП с работниками (подрядчиками) установлены в следующем размере:

• по пенсионным платежам — 22% (на сумму, не превышающую величину зарплаты или выплат по гражданско-правовым соглашениям в 1 021 000 рублей в течение года), 10% (с больших сумм заработной платы);
• по социальным платежам — 2,9% (на сумму до 815 000 рублей);
• по медицинским платежам — 5,1% (без ограничений по сумме выплат).

В предусмотренных законом случаях платятся:

1. взносы по уменьшенным тарифам — в соответствии со ст. 427 НК РФ;
2. дополнительные пенсионные перечисления при вредных условиях труда (ст. 428 НК РФ) и при оплате труда граждан определенных профессий (ст. 429 НК РФ).

Стоимость страхового года в 2012 году

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).

Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит

606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год «упрощенцам» нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года.
Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.
Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Похожие записи:

• Размер пособия по потере кормильца в 2023 году в Беларуси
• Как оформить садовый дом по дачной амнистии в 2023 году
• Правила заполнения ТТН в 2023 году