Договор займа между ООО и ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор займа между ООО и ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Можно, конечно, составляя договор займа между ООО и ООО, в образец вписать, что заем беспроцентный. Но! Что касается безвозмездности, то согласно ст. 809 ГК РФ даже для рядовых граждан, а тем более между юридическими лицами договор займа возможен лишь на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, который на сегодня составляет 100 руб., и «не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон». Что уж говорить о действующих предприятиях? О сумме в 5000 руб. никто и не заикнется да и другое (некоммерческое) назначение займа трудно себе представить. Поэтому в случае возникновения споров между сторонами любой суд усмотрит нарушения в составленном Договоре займа между ООО и ООО со всеми вытекающими последствиями.

Возможен ли договор беспроцентного займа между предприятиями — юридическими лицами?

Есть другой вариант заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами: » по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками». Но даже в этом случае заемщику все же придется уплатить налог на полученную прибыль, от этого никуда не деться.

И еще один нюанс: если в шаблоне договоре займа между юр.лицами четко не прописаны проценты по займу и условия их оплаты, то это вовсе не значит, что заем беспроцентный. Закон предполагает обратное. В таком случае заемщику придется их заплатить по банковской ставке (рефинансирования) на момент последнего платежа.

Согласно статье 810 ГК РФ заём должен быть возвращен в срок и в порядке, указанном в договоре. Если стороны не предусмотрели это условие, то вернуть заём надо в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем такого требования (договор может содержать и другие сроки).

Доказательством предъявления требования займодавца может служить отметка заёмщика о получении на копии или втором экземпляре требования. Если требование выслано почтой, то доказательством будет почтовая квитанция, при этом она обязательно должна быть оформлена от имени займодавца.

Если займодавец по какой-то причине не может предоставить подтверждения того, что он предъявлял требование о возврате займа, это не лишает его возможности обратиться за защитой своих прав с судебным иском.

В случае просрочки возврата займа займодавец имеет право требовать не только возврата самой суммы займа и процентов на нее (если они были предусмотрены договором), но и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Если заёмщик утверждает, что он не смог вернуть в срок сумму займа из-за того, что займодавец не сообщил ему свои банковские реквизиты (или стало известно, что они изменились), это не снимает с заёмщика ответственности за просрочку. В таком случае он может исполнить свое обязательство путем внесения денег на депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ).

Денежный заём, выданный под проценты физическому лицу на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, может быть возвращен раньше оговоренного срока. Об этом заёмщик должен уведомить займодавца не менее чем за 30 дней до возврата. Договор займа может предусматривать и другой, более короткий срок. В других случаях досрочный возврат процентного займа возможен только с согласия займодавца.

Что касается беспроцентного денежного займа, то для его досрочного возврата заёмщиком согласие займодавца не требуется, т.к. это не нарушает интересов последнего в получении процентов.

Займодавец имеет право потребовать досрочного возврата долга, если:

• договор предусматривал обеспечение займа, а заёмщик не исполнил это обязательство;
• заёмщик не исполняет в срок обязанности по возвращению частей займа;
• заёмщик не выполняет условие целевого использования займа (если в договоре оговорены способы и сроки контроля за расходованием денежных средств).

Если процентный заём был возвращен досрочно, то заимодавец имеет право получить только те проценты, которые были начислены до возврата займа.

Стандартная структура договора займа

• Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.

• Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.

• Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.

• Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.

• Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.

• Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.

• Условия прекращения договора.

• Адреса и реквизиты сторон.

К существенным условиям договора займа относятся:

• сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);

• сумма одалживаемых денежных средств;

• процентная ставка за пользование заемными средствами;

• крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;

• порядок возврата денежных средств.

Дополнительными условиями являются:

• ответственность сторон за несоблюдение условий договора;

• порядок решения споров;

• действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.

Основания заключения договоров займа

Любой договор, заключенный ООО – это та или иная сфера его деятельности. Договор займа, таким образом, может быть заключен либо с целью привлечения денежных средств для осуществления коммерческой деятельности, либо с целью поддержки своего партнера по бизнесу.

Договор займа между ООО и ООО может быть как возмездным, то есть заключаться на процентной основе, так и безвозмездным, то есть не предполагающим выгоды от займодателя. Но именно в силу того, что деятельность ООО направлена на получение прибыли, безвозмездные договоры займа чаще всего попадают в поле зрения налоговых органов и могут быть расценены, как способ ухода от налогообложения.

Дело в том, что прибыль ООО от процентной ставки по договору займа является объектом налогообложения. Соответственно, беспроцентные займы вызывают подозрения.

Тем не менее, законодательно беспроцентные займы между юридическими лицами не запрещены, а значит, имеют право быть.

Текст договора займа между ООО должен содержать в себе весь набор обязательных условий, свойственных договорам займа, к которым относятся:

1. место и дата заключения договора;
2. наименование сторон договора, включая сведения о лицах, подписывающих договор от имени каждой из сторон;
3. предмет договора, то есть основания, лежащие в основе договорных отношений. Предметом договора могут быть денежные средства или иные материальные блага, заем которых не противоречит действующему законодательству;
4. срок возврата займа;
5. условие возмездности или безвозмездности договора. Если договор заключен на возмездной основе, то должна быть указана процентная ставка за пользование заемными средствами;
6. способ перечисления заемных средств от займодателя заемщику и обратно;
7. условия ответственности сторон за неисполнение условий договора, просрочку уплаты процентов и просрочку возврата тела займа;
8. реквизиты сторон и подписи участников договора.

На данной стадии следует согласовать следующие моменты:

• О сторонах договора. С обеих сторон могут выступать как юрлица, так и физлица. Участники определяются на основе экономической необходимости, так как беспроцентные контракты фактически являются одним из вариантов льготного финансирования ради достижения разных целей в деятельности юрлица.
• О сумме. Ограничений в ее отношении не устанавливается. Однако следует учесть взаимосвязь соответствующей суммы и срока возврата. Источником отдачи служат оборотные средства заемщика. Параметром, по которому устанавливается сумма, которую заемщик возвращает займодателю, может служить показатель чистой прибыли.
• О валюте. Деньги могут передаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. В данном случае устанавливаются определенные ограничения. Так, при выборе иностранной валюты расчеты ведутся в рублях по курсу на соответствующую дату. Поэтому разность котировок может сослужить плохую службу сторонам договора. Кроме того, расчеты в иностранной валюте могут осуществляться лишь в случае, если одна из сторон является нерезидентом. Обычно в этом случае выбирается одинаковая и распространенная валюта, которая также обладает устойчивостью к курсовым колебаниям.
• О сроке. В договоре указывается предельная дата, когда заем должен быть возвращен. Если беспроцентный займ между учредителем и ООО привлекается для конкретной сделки или под разовый проект со срочным результатом, то срок указывается из расчета ожидаемого получения дохода. В ст. 810 Гражданского кодекса предусмотрен вариант, при котором срок возврата вообще не указывается. Если на момент заключения договора установить точный срок возврата не представляется возможным, в нем возможно указать ожидаемый период. При необходимости продления в дальнейшем заключается дополнительное соглашение.
• Априори договор считается процентным (если в нем не указано обратное). Тогда величина процентов устанавливается ставкой рефинансирования, которая действует по регистрации заемщика.
• О назначении. В договоре предусматривается условие о целевом назначении. Согласно ст. 814 Гражданского кодекса, заемщик обязан дать возможность осуществить контроль займодавца за целевым применением займа.
• О возврате. Как правило, в документе прописывается его порядок. График может быть по календарю, включая суммы, которые возвращаются по каждому периоду. Этот пункт зависит только от воли сторон. Но лучше предусмотреть равномерный возврат в течение всего срока.
• О формах предоставления и возврата. Заем перечисляется на расчетный счет. Расчет наличными возможен только при передаче суммы, не превышающей 100 тыс. руб. (если он осуществляется между юрлицом и физлицом). Возврат может осуществляться из р/с или через кассу. В последнем случае расчет делается только деньгами, которые поступили в кассу с р/с.

Договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Беспроцентным будет тот договор займа, который не предполагает выплаты комиссии или же процентов за пользование средствами. Это значит, что стороны заключают между собой соглашение: допустим, общество с ограниченной ответственностью даёт индивидуальному предпринимателю 1000 рублей на 10 дней. Следовательно, по истечению указанного срока бизнесмен обязан вернуть ровно эту сумму. Требовать с него что-то сверх – нельзя.

Обратите внимание: договор займа будет беспроцентным только в том случае, если в тексте соглашения прямо это указано. В противном случае он считается процентным. Если в договоре не зафиксирована конкретная ставка, ориентироваться нужно на ставку рефинансирования ЦБ РФ.

В тексте соглашения можно предусмотреть дополнительные меры обеспечения возврата. Например, если заёмщик после установленного в договоре срока не отдаёт деньги, то с него могут взыскать штраф. Также никто не мешает прописать непосредственно в тексте пункт о начислении процентов при затягивании. Но в этом случае они будут насчитываться только с той даты, когда деньги должны были вернуть.

Налогообложение договора

Налог – это обязательный сбор в государственную казну, при получении любого вида дохода. Средства, которые поступают на счет юридического лица, всегда отражаются во внутреннем делопроизводстве, поэтому любая проверка может выявить нарушение в факте получения кредита и его возврата.

Согласно НК РФ, средства, предоставленные по договору займа от учредителя организации, не могут рассматриваться как доход, если кредит предоставляется по беспроцентному соглашению, поэтому они не подлежат налогообложению. Особенности документа, которые помогут избежать претензий со стороны налоговой службы:

1. Обязательно необходимо прописать, что кредит беспроцентный. Если документ не включает условия нулевого процента, то возникает обязательство оплаты НДФЛ.
2. Если юридическое лицо с акционером оформляют кредит с процентным обложением, в документ необходимо внести процентную ставку, порядок ее начисления.
3. Сумму кредита лучше указывать в рублях, поскольку нестабильность валюты на мировом рынке, может привести к спорным вопросам по поводу извлечения выгоды от изменения курса, а любой доход подлежит налогообложению с ООО.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Нюансы налогообложения займов

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте .

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Условия договора займа между юридическими лицами

Компания не может занять больше 100 000 рублей наличными, такие ссуды нужно выдавать через расчетный счет. Если разбить крупный договор займа на несколько мелких, налоговая усмотрит в этом попытку обойти закон и выпишет штраф. Обе компании заплатят по 40 000 — 50 000 рублей в бюджет.

Если размер ссуды больше 600 000 рублей, заемщик регистрирует договор в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Если этого не сделать, придется платить штраф: до 200 000 рублей для юрлица и до 20 000 рублей для гендиректора.

Организация не может выдавать больше четырех займов в течение года без лицензии на кредитную деятельность. За нарушение этого закона руководитель несет ответственность по статье 172 УК РФ — штраф, исправительные работы или тюрьма.

Юрлицо может тратить ссуду только на нужды бизнеса, даже если заем нецелевой. Например, гендиректор занимает деньги и покупает «Газель». Он может отдать машину для перевозки грузов внутри компании, но не может организовать на ней личный переезд.

ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.

Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:

1. Датировку (с номером документа).
2. Кто участвует.
3. Сумму задолженности и валюту.
4. Процентную ставку либо обязательно ее отсутствие.
5. Срок погашения задолженности.
6. Как будет происходить погашение.
7. Права и обязанности участников.
8. Как разрешаются споры.
9. Реквизиты плюс визы сторон.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

сумма и выражение займа;

наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;

штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;

сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

выдан наличными, на основании РКО (расходного кассового ордера);

перечислен на счет в банке (карту) платежным поручением;

предоставлен имуществом (ценностями) на основании накладной.

Договор займа между учредителем и ООО образец бланк

Бытует мнение, что договор займа между учредителем и ооо — явный признак банкротства компании.

На самом деле, ничего общего ни с крахом, ни даже с самыми малыми его признаками составление такого договора не имеет.

Этот шаг является законным способом предоставить самому себе некую палочку-выручалочку, когда это может помочь легче справиться с решением определенных вопросов.

Зачем нужен такой договор займа

В первую очередь, к такому шагу прибегают, когда по той или иной причине организации срочно требуются деньги и у учредителя эти деньги есть. Беспроцентный договор займа между учредителем и ооо даст возможность справиться с этой ситуацией.

Иногда возникает вопрос — почему составляется именно беспроцентный договор? Ведь при наличии денег только у одного из нескольких учредителей, этот человек имеет право на некую компенсацию за то, что помог всей фирме выйти из сложной ситуации.

Однако процентный заем в этом случае невозможен из-за ограничений, устанавливаемых налоговым законодательством.

Заем организации доходом не считается, а погашение такого займа не является расходом, согласно отельным статьям налогового кодекса. Проценты по процентному займу считаются нереализационным расходом компании.

Однако согласно отельным поправкам, так считается только в случае, когда процентная ставка не имеет существенного превышения (до 20%) над процентом по сопоставимым обязательствам. При этом проценты по кредиту не могут сопоставляться с процентами по займу.

Выбираем валюту

С 90-х годов, несмотря на значительное укрепление рубля в отельные периоды, в целом финансисты склонны не доверять отечественной валюте. Составляя соглашение займа между учредителем и ооо, рекомендуется отказаться от таких опасений и предрассудков и использовать рубль. Почему следует сделать именно так?

При расчетах в долларах или другой иностранной валюте, учитывая, что курс доллара и евро постоянно колеблется, следует непременно учитывать возникновение соответствующей суммовой разницы, которая из-за таких колебаний возникнет.

Такая суммовая разница по налоговому законодательству не считается реализационным расходом и налогом не облагается. Однако разные статьи налогового кодекса делают ситуацию не столь прозрачной, запутывают её, и достоверно определить, должна ли облагаться эта сумма налогом, пока невозможно — Минфин и сам не может с этим определиться.

Есть большое количество нормативных документов, для юридической деятельности тут — благодатная почва, но деловому человеку лучше избежать таких сложностей.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа между учредителем и ООО вариант которого можно скачать бесплатно.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.

Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2020 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.

Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, необходимо оформить процентный займ по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (она же – ключевая ставка). Таким образом минимальный процент на сегодняшний день за пользование займом должен составлять 4,33% годовых и более).

Похожие записи:

• Восстановление срока исковой давности по трудовым спорам с работодателем
• Программа Молодая семья в городе Екатеринбург и Свердловской области
• Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы?