Платит ли ИП пенсионные отчисления

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли ИП пенсионные отчисления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Пример расчёта при отработке полного отчётного периода

ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.

Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:

Мы выяснили, что такое страховые взносы для ИП. Все зарегистрированные индивидуальные предприниматели на ОСНО платят:

• фиксированные взносы;
• дополнительный 1% от полученных доходов, когда он превышает 300 000 руб. в год;
• страховые взносы за штатных сотрудников, работающим по трудовым договорам, и за исполнителей по договорам ГПХ (кроме самозанятых работников).

Максимальный размер взносов за себя в 2022 году ограничен суммой 284 326 рубля. Уплата налогов и страховых взносов ИП осуществляется не позднее установленных сроков:

• перечислить базовую сумму разрешается до 31 декабря текущего года (допускается разделение взносов на несколько платежей);
• дополнительные отчисления нужно успеть отправить до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:

• ОМС — 8 766 руб.
• ОПС — 34 445 руб.

Итого: 43 211 руб.

В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:

• ОМС — 8 426 руб.
• ОПС — 32 448 руб.

Итого: 40 874 руб.

В 2023 году минимальные взносы ИП составят:

• ОМС – 9 199 руб.
• ОПС — 36 723 руб.

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2020).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2020).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

Какие налоги нужно платить предпринимателям пенсионерам

За исключением внесенной отмены страховых взносов ОПС и ОМС для отдельных категорий ИП (применительно к сфере малого и среднего бизнеса), от данных плательщиков требуется уплата:

• обязательных пенсионных платежей за привлеченный персонал;
• аналогичных отчислений по обязательной медицинской страховке для трудоустроенных сотрудников;
• взносов социального страхования от возможных несчастных случаев на производстве (в ФСС) за себя и состоящих в штате работников.

Кроме страховых взносов, для ИП предусмотрена обязательность выплаты налогов:

• основных, предусмотренных избранной системой налогообложения;
• дополнительных, зависящих от вида осуществляемой деятельности.

С каких выплат нужно платить страховые взносы?

Страховые взносы перечисляются в фонды со всех выплат работникам, обусловленных договорами: за произведенные работы или оказанные услуги. Проще говоря, это зарплаты, премии и гонорары наемных работников.

Однако, есть некоторые виды выплат сотрудникам, с которых не нужно выплачивать страховые взносы. К ним относятся:

• государственные пособия

• компенсационные выплаты (при увольнении, выплаты по возмещению ущерба, выплаты на приобретение формы или спецодежды и т.д.)

• доплаты к пенсии или стипендии

• полевое (командировочное) довольствие

• единовременная матпомощь

• доходы от реализации продуктов народных промыслов

• оплата профессионального обучения сотрудников

Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?

В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:

• Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
• Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
• Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.

Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.

Пенсионные налоги в бюджет нужно перечислять без деления на ПФР и ФОМС. Распределение осуществляется на основании данных ИПФ и выбранного варианта пенсионного обеспечения. Для глав КФХ предусмотрен особый порядок уплаты взносов, по которому дополнительно в бюджет перечисляются платежи за каждого члена КХК.

С 1 января 2016 года введены новые КБК по оплате взносов.

С 01.07.2016 прожиточный уровень увеличился на 7,5 тыс. руб. Изменение МРОТ скажется на размерах зарплат. Согласно ст. 133 ТК, зарплата должна быть больше уровня МРОТ. С его увеличением вырастет нижний допустимый предел. За нарушение этого требования предприятию грозит штраф в сумме 50 тыс. руб. На полноценный МРОТ могут ссылаться только сотрудники, которые в течение месяца полностью выполнили норму и отработали положенное количество часов.

Увеличение минимальной оплаты труда также влияет на размер многих компенсаций и социальных выплат. На его основе рассчитываются пособия по временной нетрудоспособности, если средняя зарплата трудящегося за месяц ниже минимально допустимой суммы, выплаты по беременности, по уходу за ребенком. Районный коэффициент – это тип компенсации, который начисляют за работу в тяжелых климатических условиях. Его используют для расчета среднедневного заработка, который зависит от размеров МРОТ.

По опыту прошлых лет можно сказать, что рост минималки порождает безработицу, увеличивается неофициальная занятость. Растет нагрузка на бюджет и средняя зарплата. После увеличения МРОТ вырастут размеры штрафов, пеней, сборов в госказну. Это, в свою очередь, скажется на малом бизнесе.

Трудящиеся, которым выплачивается зарплата «в конверте», а официально показывается минималка, окажутся в более выгодном положении. Изменение МРОТ повлияет на сумму отчислений в счет будущей пенсии.

На будущий год фиксированные взносы вырастут и составят: 23,4 тыс. руб. (ПФР) и 4,59 тыс. руб. (ФФОМС). Максимальный размер сборов — 187,2 тыс. руб.

Как открыть ИП пенсионеру?

Как и любой человек, пенсионер при желании открыть ИП должен собрать пакет документов и пройти несколько этапов процедуры регистрации. В налоговую необходимо прийти с паспортом и его копией, написать там заявление о желании открыть ИП, а также предоставить квитанцию об оплате госпошлины. Интересно, что если подать заявку в налоговую службу в электронном виде, то государственная пошлина не уплачивается.

Статья 430 НК РФ регламентирует необходимость уплаты всеми физическими лицами, являющимися коммерсантами, страховых взносов. Если доход ИП за год превышает 300 тысяч рублей, то ему потребуется дополнительно платить 1% от суммы в Пенсионный Фонд, которая лежит поверх установленного лимита.

Что приходится платить дополнительно

Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.

Например, если он занимается:

• созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
• добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
• использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.

Похожие записи:

• Считается ли мобильный дом недвижимостью?
• Может ли по закону оклад быть ниже МРОТ
• Максимальный доход семьи для получения субсидии 2023